Файл: Ликвидность и платежеспособность банка и основы управления ими (на примере ПАО «Восточный Банк») (Понятие ликвидности и платежеспособности коммерческого банка, факторы, их определяющие).pdf

ВВЕДЕНИЕ

Одним из важнейших условий развития российского финансового рынка, укрепления рыночных основ экономики и ее интеграции в мировое финансовое сообщество является глубокое и всестороннее реформирование отечественной банковской системы.

Безусловно, актуальными остаются вопросы повышения капитализации банков, разработки банковских механизмов трансформации сбережений населения в инвестиции и др. В настоящее время одним из наиболее важных терминов, используемых при обсуждении тех или иных аспектов функционирования как отдельных кредитных организаций, так и банковской системы в целом, является ликвидность и платежеспособность.

В процессе деятельности коммерческого банка затрагиваются имущественные и иные экономические интересы широкого круга предприятий, организаций, граждан, которые являются его акционерами, вкладчиками, кредиторами. Государство в лице ЦБ РФ, выдавшего лицензию на банковскую деятельность и тем самым в определенной мере поручившись за законность, правомерность и надежность работы коммерческого банка, осуществляет надзор за его деятельностью, состоянием ликвидности и платежеспособности, а также финансовым положением.

Различные стороны оценки и управления ликвидностью и платежеспособностью банка рассмотрены в работах российских ученых: Киселева Д.А., Помориной М.А., Лаврушина. О.И., Коробовой Г.Г., Пановой Г.С., Иванова В.В., Левиной Ю.Б., Тагирбекова К.Р. и ряда других.

Цель работы заключается в анализе ликвидности и платежеспособности коммерческого банка и разработке рекомендаций по их повышению.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

• раскрыть понятия ликвидности и платежеспособности банка и факторы, их определяющие;
• рассмотреть методы оценки ликвидности и платежеспособности банка;
• охарактеризовать способы управления ликвидностью коммерческого банка;
• дать краткую экономическую характеристику ПАО «Восточный Банк»
• произвести анализ состояния ликвидности и платежеспособности, дать оценку финансовой устойчивости банка;
• разработать рекомендации по повышению ликвидности и платежеспособности банка.

Объектом исследования является ПАО «Восточный Банк». ПАО «Восточный Банк» входит в число ведущих российских банков, предоставляя розничным и корпоративным клиентам широкий спектр банковских продуктов и услуг. Основными направлениями деятельности Банка являются розничный, корпоративный и инвестиционно-банковский бизнес.

Предметом исследования является ликвидность и платежеспособность, их оценка и методы повышения.

Теоретическую и методологическую базу исследования составляют работы отечественных экономистов, посвященные банковской деятельности.

Глава 1. Теоретические основы анализа ликвидности и платежеспособности коммерческого банка

1.1. Понятие ликвидности и платежеспособности коммерческого банка, факторы, их определяющие

В экономической литературе и нормативно-правовых документах, регулирующих деятельность банков, обращение к термину «ликвидность» встречается достаточно часто. Повышенное внимание, уделяемое ликвидности банка, объяснимо. Во-первых, с ликвидностью менеджеры банков имеют дело ежедневно. Им постоянно приходится решать вопрос о способах устранения недостатка или излишка ликвидных средств. Во-вторых, ликвидность, точнее риск несбалансированной ликвидности, является объектом регулирования надзорных органов^[1].

Термин «ликвидность» в банковской практике используется как для характеристики качества активов, для оценки состояния ликвидных активов банка, так и для характеристики ликвидности банка в целом^[2].

В зарубежной и российской экономической литературе понятие «ликвидность банка» имеет довольно широкий спектр определений, развивающихся под влиянием усложнения банковского дела. Неизменным остается связь ликвидности банка со своевременным и полным выполнением своих обязательств.

Ликвидность является одним из ключевых терминов современного банковского бизнеса, очень объемно и точно характеризующий деятельность кредитных организаций. Ликвидность – важнейшая характеристика деятельности банка, которая свидетельствует о его надежности и стабильности.

Ликвидность банка является залогом его устойчивости и работоспособности, поскольку банк, обладающий достаточным уровнем ликвидности, в состоянии с минимальными потерями для себя выполнять следующие функции:

• проводить платежи по поручению клиентов (обязательства перед клиентами по средствам на расчетных, текущих и корреспондентских счетах, зарезервированных для расчетов);
• возвращать кредиторам (вкладчикам) средства как с наступившими сроками погашения, так и досрочно (средства в депозитах);
• удовлетворять спрос клиентов на денежные средства в рамках принятых на себя обязательств, например, по заключенным кредитным договорам, кредитным линиям и овердрафтному кредитованию;
• погашать выпущенные банком ценные бумаги;
• отвечать по обязательствам, которые могут наступить в будущем, например, по забалансовым обязательствам (выданным гарантиям, доверительному управлению, наличным и срочным сделкам) и т. д.^[3]

Таким образом, для коммерческого банка ликвидность является необходимым условием устойчивости его финансового состояния наряду с рискованностью активных и пассивных операций, сбалансированностью портфелей (кредитного, ценных бумаг, инвестиционного) банка, доходностью операций^[4].

В экономической литературе нет общепризнанного определения понятия «ликвидность банка». Сложилось несколько подходов, раскрывающих ликвидность как «запас» и как «поток», появляются определения, более широко трактующие данное понятие, например, ликвидность как «прогноз». В научной литературе встречаются определения ликвидности банка, рассматривающие ее не только как способность банка своевременно и в полном объеме отвечать по обязательствам перед вкладчиками (кредиторами), но и возможность банка выдавать кредиты (удовлетворять спрос на кредиты)^[5].

Термин «ликвидность» происходит от латинского liquidus, что в переводе означает жидкий, текучий; ликвидность дает объекту характеристику легкости движения, быстроты перемещения, подвижности^[6]. Однако ликвидность не может рассматриваться так одномерно и однозначно, поскольку – это сложное понятие, имеющее более расширенное и глубокое содержание.

Анализ точек зрения на сущность ликвидности, проведенный по отечественной и зарубежной литературе, показал широкий разброс мнений по этому поводу. И прежде, чем говорить об управлении ликвидностью следует разобраться с этой проблемой.

Выяснилось, что ликвидность банка приравнивается отдельными авторами к платежеспособности. Очень часто эти категории противопоставляются, в иных случаях ликвидность «поглощает» платежеспособность и наоборот^[7]. Нет полной ясности в различиях ликвидности баланса банка и ликвидности банка.

В зарубежной экономической литературе можно встретить следующую трактовку: «Платежеспособный банк – банк, активы которого превосходят его пассивы (имеется в виду привлеченные средства)»^[8]. Под активами понимается совокупность всех вложений банка, отраженных в его балансе, за исключением убыточных статей. «Неплатежеспособный банк – банк, чьи пассивы (обязательства) превышают активы. Такой банк имеет нулевую или отрицательную величину собственного капитала»^[9].

В России существуют две общепринятые трактовки платежеспособности:

• Платежеспособность банка – это достаточность его активов по отношению к пассивам и, следовательно, достаточность его капитала (Временная Инструкция ЦБ РФ от 24.08.1993 г. № 17)^[10]. Суть такого определения полностью совпадает с выше приведенным подходом. В материалах Всемирного банка платежеспособность связывается с положительной величиной собственного капитала, капитал со знаком «минус» означает неплатежеспособность. В такой трактовке платежеспособность основывается на капитале как гарантийном фонде покрытия взятых обязательств.
• Платежеспособность – это способность государства, юридического или физического лица своевременно и полностью выполнять свои платежные обязательства, вытекающие из торговых, кредитных или иных операций денежного характера^[11].

Данное определение является слишком общим. Оно не позволяет уяснить какого рода обязательства должен выполнять банк. Но в тоже время, такая трактовка позволяет отнести к понятию «платежеспособность» также и способность банка выполнять свои забалансовые обязательства – по выданным гарантиям, поручительствам в пользу третьих лиц и др.

Рассмотрим ряд подходов к понятию «платежеспособность». По мнению исследователей, платежеспособность банка означает способность проводить расчеты и отвечать по обязательствам клиентов в полном объеме в установленные сроки на конкретный момент, определенную дату^[12].

Другая позиция. Отражая высшее качество деятельности банка, платежеспособность трактуется как способность в заданные сроки и в полной мере отвечать по своим обязательствам^[13]. Она зависит не только от ликвидной структуры баланса, но и от внешних и внутренних факторов, включая стабильность (устойчивость) экономики и денежного рынка, совершенство налогового и банковского законодательства, изменения нормативов обязательных резервов, качество менеджмента и уровень достаточности капитала банка, его деловую репутацию, финансовую надежность и добросовестность заемщиков, эффективность внутреннего контроля за затратами и прибылью банка.

Третья позиция. Ликвидность очень тесно связана с платежеспособностью. У данных понятий есть общая черта. Обе эти характеристики банка обращены к полноте выполнения им взятых на себя обязательств. Внешне индикатором рисков ликвидности и неплатежеспособности банка является возникновение финансовых затруднений, выражающихся в появлении непогашенных обязательств. Однако причины и длительность финансовых затруднений в каждом из этих случаев разные^[14].

Для ликвидности характерно временное несоответствие оттока и притока ликвидных средств, вызванное нарушением графиков платежей со стороны заемщиков или досрочным снятием средств вкладчиков или недостатками деятельности банков по прогнозированию денежных потоков^[15]. Платежеспособность банка в отличие от ликвидности имеет более глубокие причины возникновения финансовых затруднений.

Для неплатежеспособности характерна стоимостная несбалансированность активов и пассивов, т.е. отсутствие реальных источников для погашения имеющихся у банка обязательств. Срочность структуры обязательств в этом случае не имеет практического значения. Речь идет о способности банка погасить все имеющиеся у него обязательства^[16].

С экономической точки зрения платежеспособность – это способность к выполнению обязательств за счет средств, составляющих имущество или активы. Таким образом, банк является неплатежеспособным в преддверии банкротства, если балансовая стоимость его совокупной кредиторской задолженности превышает реальную рыночную стоимость активов^[17].

У платежеспособного банка реальная стоимость активов должна быть достаточной, во-первых, для погашения всех его обязательств, во-вторых, для возврата средств учредителям, соответствующих объему уставного капитала, или чистые активы (реальная стоимость активов за вычетом обязательств) должны быть не меньше его уставного капитала.

При различии понятий «ликвидность» и «платежеспособность» эти характеристики тесно связано (как было отмечено выше). Они обе отражают способность банка выполнить свои обязательства перед своими клиентами, но в одном случае (при ликвидности) – в определенный срок, в другом (при платежеспособности) – полностью погасить свои обязательства^[18].

Специфика деятельности банка такова, что он не имеет возможности даже на короткие сроки нарушать свои платежные обязательства. Это может привести к катастрофическим последствиям для банка.