Файл: Ликвидность и платежеспособность банка и основы управления ими (на примере ПАО «Восточный Банк») (Понятие ликвидности и платежеспособности коммерческого банка, факторы, их определяющие).pdf

Третью позицию разделяют многие авторы^[19]. Ликвидность и платежеспособность связаны и во многом взаимообусловлены. Однако категориально они лежат в количественно и качественно несравнимых плоскостях.

Такой подход достаточно узок и недостаточно полно отражает реальную сущность ликвидности, которая является крайне динамичной. Его недостатком является то, что ликвидность как запас не учитывает возможность получения денежных средств на денежном рынке. Это привело к оценке ликвидности как «потока», где учитывается не только возможность обратить менее ликвидные активы в более ликвидные, но и способность получать кредиты и обеспечить приток денежных средств от операционной деятельности.

Чтобы реально оценить состояние ликвидности банка, нужны точные прогнозы потребности в денежных средствах, ожидаемого уровня ликвидности активов и поступления средств за определенный период времени^[20]. В этом случае прибегают к оценке ликвидности как «прогноза», который показывает состояние ликвидности в будущем, т. е. позволяет определить ее прогнозные значения и динамические изменения с учетом влияния входящих и исходящих денежных потоков, образующихся при приобретении банком новых обязательств и требований, а также способность банка изменять структуру пассивов и активов^[21].

Другая группа экономистов (назовем это новаторским подходом) связывает ликвидность еще и с возможностью удовлетворения потребностей заемщиков. «Ликвидность банка определяется как его способностью своевременно, в полном объеме и с минимальными издержками отвечать по обязательствам перед кредиторами и быть готовым удовлетворить потребности заемщиков в денежных средствах»^[22].

Ликвидность коммерческого банка в самом общем понимании означает возможность банка своевременно, в полном объеме и без потерь обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, а также предоставлять им средства в рамках взятых на себя обязательств, в т.ч. и в будущем^[23].

По мнению других исследователей^[24] под банковской ликвидностью следует понимать возможность банка выполнять своевременно и в полном объеме свои безусловные обязательства (в любой момент по обязательствам до востребования и по наступлении сроков по срочным обязательствам), а также осуществлять активные операции для получения доходов и расширения деятельности, за счет имеющихся активов или в случае их недостаточности путем внешних заимствований.

Позиция второй группы ученых (новаторский подход) не совсем корректна^[25]. Дело в том, что обязательства перед кредиторами и потенциальными заемщиками совершенно разные вещи. Обязательства перед кредиторами практически во всех случаях облечены в строгую правовую «оболочку» и носят характер абсолютной обязательности (выплаты по договорам вклада, МБК, проведение расчетов и платежей). Что касается потенциальных заемщиков, то с ними нет еще никаких юридически оформленных договоров. Если договор заключен, но сроки выдачи средств еще не наступили, тогда об удовлетворении их потребностей речь вести надо обязательно. Но в определении ликвидности этого отражать не следует, ибо речь идет о забалансовых обязательствах.

Под факторами, определяющими ликвидность банка, понимаются

1) внешние основания, движущие силы, ставящие банк в определенные условия, которые он вынужден учитывать в своей деятельности;

2) внутренние причины, учитываемые и устраняемые с помощью профессионально выстроенного банковского менеджмента. Иными словами, факторы делятся на те, которые объективно складываются независимо от желания банка, и на те, которые он способен выявить и принять по ним соответствующие меры^[26].

Факторы внешней среды:

1. Макроэкономическая ситуация в стране (инфляция, ВВП, национальная экономика, а также функционирование мировой экономики, интеграция в мировую экономику).

2. Политическая ситуация в стране.

3. Состояние и уровень развития финансового рынка.

4. Регулирование банковской деятельности (правовая среда, надзорные и регулирующие мероприятия центрального банка; инфраструктура; конкурентная среда; система страхования банковских рисков)^[27].

Факторы внутренней среды:

1. Масштаб деятельности.

2. Диверсификация.

3. Капитальная база.

4. Квалификация персонала.

5. Легкость доступа к источникам средств и их емкость.

6. Конкурентные преимущества^[28].

Таким образом, под ликвидностью банка понимает способность обеспечить своевременное и полное выполнение своих денежных и иных обязательств, вытекающих из сделок с использованием финансовых инструментов.

Далее рассмотрим методы оценки ликвидности и платежеспособности банка.

1.2. Методы оценки ликвидности и платежеспособности банка

На сегодняшний день Банковская система PФ является наиболее развитой и управление банком через обеспечение соответствующего уровня ликвидности является одной из главных задач. Функционирование деятельности банка считается ликвидной, в том случае, если у него имеется доступ к привлечению средств, которые ему необходимы, в определенный момент и, по оптимально выгодной цене. Следовательно, если банк не имеет необходимого объема ликвидных средств, то он стремительно быстро должен уметь их привлекать c помощью реализации активов или займов.

Одной из основных задачей банка является обеспечение длительной и стабильной деятельности при получении наибольшей прибыли, а также при укреплении позиции на рынке услуг. Объем прибыли полученной банком или убытка отражает результат политики деятельности проведения его активных и пассивных операций. Поэтому, в анализе деятельности банка размер прибыли и факторы, влияющие на ее изменение, занимают одно из главных мест. От объема полученных доходов и суммы произведенных расходов зависит размер прибыли.

Нужно знать, что ликвидность банка есть многофакторный анализ показателей, не существует единого показателя, дающего оценку состоянию ликвидности банка, выполнение которого или невыполнение позволило бы сделать вывод о его состоянии. Имеются разные группы показателей, основываясь на которые можно делать общий вывод и определить политику управления средствами банка на перспективу: нормативы ликвидности, установленные и отражённые в уставах Банка России; система коэффициентов, которая характеризует состояние ликвидности банка и затем позволяет дать оценку состоянию активов и пассивов; система аналитических таблиц. Эффективность и своевременность принимаемых управленческих решений зависит от качества проведённого анализа и адекватности результатов состояния ликвидности баланса.

Соотношением активов, в определенной степени соответствием сроков их размещения, и пассивов привлеченных, в частности, определяется ликвидность банка, их сбалансированность.

Особенности ликвидности могут применяться к активам баланса, банковской системе и финансовому рынку. При этом важно выделять активы банка по ликвидности — ликвидные, неликвидные, высоколиквидные и мало ликвидные.

Информация о состоянии источников средств и обязательств банка, а также информация для дальнейшего отбора решений содержится в бухгалтерском балансе и другой отчётности. Для принятия наиболее оптимальных управленческих решений необходимо использовать и рассматривать, в данном случае, все данные о функционировании банка с целью сохранения ликвидности и получения прибыли.

Необходимо выделить ЦБ как орган, контролирующие ликвидность коммерческих банков и разрабатывающий нормативы ликвидности (Н2, Н3, Н4 и т.п.). Он осуществляет контроль за обязательным соблюдением этих нормативов.

Прежде всего, при анализе следует обращать внимание на показатели, которые характеризуют задержки платежей и характеристики динамики платежей, проводимых банком. Необходимо рассматривать факторы, способные повлиять в краткосрочной перспективе на платёжеспособность банка, на оценку сбалансированности операций банка по срокам (до 1 месяца и до 6 месяцев), также на наличие свободных средств в балансе и наличие кредитов в Центральном Банке. Особенно следует обращать внимание на, предписанные Банком России, выполнение нормативов ликвидности и достаточности.

Оценка ликвидности банка - это достаточно сложная задача, так как она показывает готовность банка постоянно отвечать по его обязательствам и поддерживать стабильный и приемлемый уровень средств для расчётов с клиентами.

Чтобы провести полный анализ ликвидности и платёжеспособности коммерческого банка, пользуются разработанной системой показателей, в совокупности позволяющих оценивать общее состояние банка в данный момент времени и на будущее. Показателям необходимо отражать сбалансированность источников и обязательств банка. Должны учитываться показатели, которые характеризуют задержки платежей и характеристики динамики проводимых платежей.

Состояние ликвидности и платёжеспособности банка поможет отразить расчёт данных основных показателей. Они рассчитываются на основе данных банка по оборотной ведомости на отчетную дату, и также на основе данных годовых отчетов по деятельности банка.

Основу метода коэффициентов составляют обязательные нормативы ликвидности, установленные Банком России. В настоящее время в соответствии с Инструкцией Банка России № 110-И^[29] коммерческие банки рассчитывают нормативы мгновенной (), текущей () и долгосрочной () ликвидности, которые регулируют (ограничивают) риски потери банком ликвидности и определяются как соотношение между активами и пассивами баланса банка с учетом их сроков, сумм и видов.

Норматив мгновенной ликвидности банка () определяется как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования по следующей формуле:

(1)

где - высоколиквидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня и (или) могут быть незамедлительно востребованы банком и (или) в случае необходимости могут быть реализованы банком в целях незамедлительного получения денежных средств;

- обязательства (пассивы) по счетам до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении;

- величина минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования.

Минимально допустимое числовое значение норматива устанавливается в размере 15%. Показывает, какую долю обязательств до востребования банк может погасить немедленно.

Норматив текущей ликвидности банка () определяется как отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней по следующей формуле:

(2)

где - ликвидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены банком и (или) могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней и (или) в случае необходимости реализованы банком в течение ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки;

- обязательства (пассивы) по счетам до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней;

- величина минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней.

Минимально допустимое числовое значение норматива Н3 устанавливается в размере 50%. Показывает, какая часть обязательств до востребования и сроком до 30 дней может быть оплачена в этот промежуток времени за счет ликвидных активов.

К высоколиквидным () и ликвидным () активам относятся только те финансовые активы банка, которые в соответствии с нормативными актами Банка России относятся к I и II категориям качества.