Файл: «Отчет о движении денежных средств: методы формирования».pdf
Добавлен: 01.04.2023
Просмотров: 71
Скачиваний: 1
СОДЕРЖАНИЕ
Глава I. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ВОПРОСЫ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
1.1 Назначение отчета о движении денежных средств
1.2 Модели отчета о движении денежных средств в России и в соответствии с МСФО
Глава II. ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЖНЫХ СРЕДСТВ
2.1 Методы составления отчета о движении денежных средств
2.2 Показатели отчета движения денежных средств
Глава III. ФОРМИРОВАНИЕ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ТОО «Мебель Плюс».
В бухгалтерском учете были сделаны следующие записи:
|
№ операций |
Содержание операции |
Корреспондующие счета |
Сумма, руб |
||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
1 |
Поступила выручка от продажи продукции на расчетный счет |
51 |
62 |
5400000 |
|
|
2 |
Авансы, полученные от покупателей, зачисленные на расчетный счет |
51 |
62 |
1209000 |
|
|
3 |
Положительные курсовые валютные разницы |
52 |
91-1 |
1125 |
|
|
4 |
Получены штрафы от других организаций за несоблюдение договорных обязательств |
51 |
76 |
17000 |
|
|
5 |
Возврат неиспользованной подотчетной суммы |
50 |
71 |
3000 |
|
|
6 |
Получена выручка от реализации краткосрочных ценных бумаг |
51 |
91-1 |
100000 |
|
|
7 |
Перечислена в банк детонированная заработная плата |
51 |
50 |
60000 |
|
|
8 |
Из банка в кассу получены денежные средства на выплату заработной платы и текущие расходы |
50 |
51 |
2627000 |
|
|
ИТОГО |
9417125 |
||||
|
В том числе: Внутренние денежные потоки (из кассы в банк, из банка в кассу) |
2687000 |
||||
|
Поступления денежных средств (текущая деятельность) |
6730125 |
||||
3. В отчетном году ТОО “Мебель-Плюс” перечислило поставщикам за полученые материалы 1 800 000 руб. Общая сумма денежных средств, выданнях из кассы на оплату труда работников составила 2 400 000 руб.
Выплаты во внебюджетные фонды составили 1 027 000 руб. Было выдано подотчет на командировочные расходы и на закупку материалов – 120 000 руб. Авансовые платежи поставщикам материально производственных ценностей составили 420 000руб. Общая сумма налогов, выплаченная в бюджет, составила в 2018г. – 350 000руб. На оплату процентов по полученным кредитам было направлено 80 000руб. Прочие выплаты перечисления (погашения кредиторской задолженности, оплата подписки на периодические издания, выплата пособии на временной нетрудоспособности, на приобретение краткосрочных ценных бумаг – 440 000 руб.)
Перечисления из банка в кассу на выплату заработной платы и текущие расходы составили 2 627 000 руб. Из кассы в банк была перечислена депонированная заработная плата в сумме 60 000руб. (см. операции 7 и 8)
В бухгалтерском учете была сделана запись:
|
№ операции |
Содержание операции |
Корреспондирующие счета |
Сумма, руб. |
|
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
9 |
Оплачены счета поставщиков за поступившие материалы |
60 |
51 |
1800000 |
|
10 |
Выплачена заработная плата |
70 |
60 |
2400000 |
|
11 |
Уплата единого социального налога |
69 |
51 |
1027000 |
|
12 |
Выдано подотчет |
71 |
50 |
120000 |
|
13 |
Выданы авансы поставщикам материально-производственных ценностей |
58 |
51 |
180000 |
|
14 |
Приобретены акции других организации с целью их перепродажи |
58 |
51 |
180000 |
|
15 |
Приобретен финансовый вексель |
58 |
51 |
20000 |
|
16 |
Перечислены налоги в бюджет |
68 |
51 |
350000 |
|
17 |
Перечислены проценты банку за пользование краткосрочным кредитом |
66 |
51 |
80000 |
|
18 |
Прочие выплаты и перечисления, всего: |
240000 |
||
|
76 |
51 |
18500 |
|
|
76 |
51 |
2000 |
|
|
76 |
51 |
3000 |
|
|
70 |
50 |
50000 |
|
|
Перечисления из банка в кассу на выплату заработной платы и текущие расходы (см. операцию 8) |
50 |
51 |
2627000 |
|
|
Перечислена из кассы в банк депонированная заработная плата (см. операцию 7) |
51 |
50 |
60000 |
|
|
Итого: |
9324000 |
|||
|
В том числе: Внутренние денежные потоки (из кассы в банк, из банка в кассу) |
2687000 |
|||
|
Израсходовано денежных средств (текущая деятельность) |
6637000 |
|||
В разделе “ Движение денежных средств по текущей деятельности” формы №4 должны быть отражены следующие суммы:
Строка110 – 5 400 000 руб.
Строка 120 – 1209 000 руб.
Строка 130 – 121 125 руб. (1 125 + 17 000 + 3000 +100 000)
Строка 140 – 6 637 000 руб. ( 1800 000 + 2400 000 + 1 377000+420000+80000 + 560000)
Строка 150 – 1 800 000 руб.
Строка 160 – 2400 000 руб.
Строка 180 – 1377 000 руб.
Строка 181 – 420 000руб. строка 182 – 80 000руб.
Строка 190 – 560 000руб. (120 000+440 000)
Строка 200 – 93125 руб.
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности
4. В отчетном году ТОО ТОО “Мебель-Плюс” реализовало основные средства. Выручка от реализации составила 72 000руб. Были поручены проценты по облигации в размере 15 000руб.
|
№ операции |
Содержание операции |
Корреспондирующие счета |
Сумма, руб. |
|
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
16 |
Поступила выручка от продажи основных средств |
51 |
76 |
72 000 |
|
17 |
Получены проценты по облигациям |
51 |
76 |
15 000 |
|
Итого |
87 000 |
|||
5. В отчетном году ТОО “Мебель-Плюс” заплатило за приобретенное оборудование 120 000руб., за патент – 24 000руб. Были осуществлены долгосроные финансовые вложения (приобретены акции других организаций) – 156 000руб.
В бухгалтерском учете были сделаны записи:
|
№ операции |
Содержание операции |
Корреспондирующие счета |
Сумма, руб. |
|
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
18 |
Оплачены счета поставщиков за приобретенное оборудование |
60 (76) |
51 |
120 000 |
|
19 |
Перечислено за патент |
76 |
51 |
24000 |
|
20 |
Перечислено за акции |
76 |
51 |
156000 |
|
Итого |
300 000 |
|||
В подразделе “Движение денежных средств по инвестиционной деятельности” формы №4 должны быть отражены следующие суммы:
Строка 210-72000 руб
Строка 240-15000руб.
Строка290-144000руб.
Строка300-159600руб.
Строка340 -213000руб. (72000+15000)-(144000+156000).
Движение денежных средств по финансовой деятельности
6. В отчетном году организация получила краткосрочные кредиты банков в сумме 200 000руб.
В бухгалтерском учете были сделаны записи:
|
№ операции |
Содержание операции |
Корреспондирующие счета |
Сумма, руб. |
|
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
21 |
Получен краткосрочный кредит банка |
51 |
66 |
200000 |
|
Итого |
200000 |
|||
7. В отчетном году организация возвратила часть кредитов банку в сумме 120.000 тенге.
В бухгалтерском учете были сделаны записи:
|
№ операции |
Содержание операции |
Корреспондирующие счета |
Сумма, руб. |
|
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
22 |
Перечислена часть краткосрочного кредита банку |
66 |
51 |
120000 |
|
Итого |
120000 |
|||
В подразделе “Движение денежных средств по финансовой деятельности” формы №4 должны быть отражены следующие суммы:
Строка360-200 000руб.
Строка380-120000 руб.
Строка410-80000руб. (200000-120000)
Строка420-39875 (93125-213000+80000)
8. Изменение денежных средств за отчетный период по данным баланса составило -40000 тенге (257000-297000)
В отчетном году не было движении денежных средств на валютном счете. Курс доллара США на коней года, установленный банком РФ, составил 28.9821 руб./доллар. Остаток денежных средств на валютном счете на 31 декабря – 202 875 руб.
Остаток денежных средств на коней отчетного периода в кассе, на расчетном, валютном и иных счетах в банке рассчитывается в форме №4 по формуле : строка 100+(-)строка200+(-)строка340+(-)строка410, или строка 100+(-)строка420 и составил: 297 000руб.+93125руб+21300руб+80000руб-257125, или 29700руб-39875руб=257125руб. строка 440- 1 125 руб.
Спрвака-расчет бухгалтерии о поступлений денежных средств в 2018г.
|
Номер строки |
Наименование показателей |
Источник информации |
Сумма, руб. |
|
Текущая деятельность |
|||
|
1 |
Выручка от реализации товаров |
Операции по кредиту счета 62 и дебету счета 51 |
5 400 000 |
|
2 |
Авансы полученные от покупателей |
Оборот по кредиту счета 62 и дебету счета 51 |
1 209 000 |
|
3 |
Курсовые положительные разницы |
Операции по кредиту счета 91-1 и дебету счета 52 |
1125 |
|
4 |
Из банка в кассу предприятия |
Оборот по кредиту счета50 и дебету счета 51 |
2627000 |
|
5 |
Из кассы в банк |
Оборот по кредиту счета51 и дебету счета50 |
60000 |
|
6 |
Прочие поступления: от прочих дебиторов |
Операции по кредиту счета 71,76 и дебету счета51 |
3000 |
|
В том числе полученные штрафы |
17000 |
||
|
7 |
Выручка от продажи краткосрочных ценных бумаг |
Оборот по кредиту счета 91-1 и дебету счета 51 |
100000 |
|
8 |
Итого |
9 417 125 |
|
|
Инвестиционная деятельность |
|||
|
9 |
Выручка от реализации основных средств |
Операции по кредиту счета 76 и дебету счета 51 |
72000 |
|
10 |
Проценты по облигациям |
Операции по кредиту счета 76 и дебету счета 51 |
15000 |
|
11 |
Итого |
87000 |
|
|
Финансовая деятельность |
|||
|
12 |
Получение кредитов |
Операции по кредиту счета 66 и дебету счета51 |
200 000 |
|
13 |
Итого |
200 000 |
|
|
14 |
Всего |
9704125 |
|
Выписка из Отчета денежных средств за прошлый год (графа 3)
|
Номер строки |
Тыс рублей |
|
100 |
310 |
|
110 |
6100 |
|
130 |
150 |
|
140 |
6090 |
|
150 |
1700 |
|
160 |
2300 |
|
180 |
1420 |
|
182 |
95 |
|
190 |
575 |
|
200 |
160 |
|
210 |
80 |
|
290 |
250 |
|
340 |
170 |
|
360 |
300 |
|
380 |
230 |
|
410 |
70 |
|
420 |
60 |
|
430 |
370 |
|
440 |
17 |
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
ЗА 2018 ГОД
|
Коды |
|||
|
0710004 |
|||
|
31 |
12 |
2018 |
|
|
31560925 |
|||
|
7704016759 |
|||
|
36.14 |
|||
|
65 |
16 |
||
|
384/385 |
|||
Форма по ОКУД
Дата
Организация ТОО “Мебель-Плюс” по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности Производство мебели по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности
Товарищество с ограниченной ответственностью
по ОКОПФ/частная ОКФС
Единица измерения: тыс. руб/млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ
|
Наименование показателя |
За 2018 год |
За 2017 год |
|
Денежные потоки от текущих операций |
||
|
Поступления - всего |
98 519 |
67 651 |
|
в том числе: |
||
|
от продажи продукции, товаров, работ и услуг |
78 014 |
53 640 |
|
арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей |
1 680 |
730 |
|
от перепродажи финансовых вложений |
4 375 |
1 515 |
|
от инвесторов на строительство объекта |
10 000 |
7 633 |
|
субсидия из муниципального бюджета на финансирование текущих расходов |
4 000 |
4 000 |
|
прочие поступления |
450 |
133 |
|
Платежи - всего |
(82 879) |
(61 966) |
|
в том числе: |
||
|
поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги |
(58 973) |
(43 187) |
|
в связи с оплатой труда работников |
(15 010) |
(12 921) |
|
процентов по долговым обязательствам |
(562) |
(381) |
|
налога на прибыль организаций |
(1 318) |
(1 199) |
|
НДС |
(667) |
(315) |
|
иных налогов и сборов |
(5 603) |
(3 777) |
|
штрафные санкции за нарушение условий договоров |
(680) |
- |
|
прочие платежи |
(66) |
(186) |
|
Сальдо денежных потоков от текущих операций |
15 640 |
5 685 |