Файл: Совершенствование налоговой системы РФ: основные направления и особенности (Специфика развития налоговой системы России).pdf

Только такая, справедливая для любых налогоплательщиков (физических и юридических лиц), налоговая политика позволит стране быстро набирать необходимое количество и сумму налогов, обеспечивающих растущую налоговую базу и, соответственно, увеличивать как социальную, так и производственную сферы страны.

Заключение

По результатам проведенного в данной курсовой работе исследования можно сделать следующие выводы.

В условиях сложившегося формата рынка и финансирования общественного развития налоговая система выступает не только в качестве источника для выполнения государством своих функций, но и является основой механизма государственного регулирования народного хозяйства страны. Эффективное функционирование всего хозяйственного комплекса государства в целом во многом зависит от того, насколько грамотно и обосновано построена ее налоговая система.^[52]

Главным недостатком действующей налоговой системы РФ является ориентацию ее в основном на прямые налоги, налоги на потребление, а также на усиление налогового пресса в отношении физических лиц. В данной сфере существует такая проблема как то, что принятые и используемые налоговые федеральные законы, законы и нормативно-правовые акты не соответствуют в полном объеме конституционным нормам.

В настоящее время налоговая система РФ совсем не отражает насущную потребность в инновационном развитии страны. Требуется совершенствование налоговой системы. Этого же требует и бюджетное послание президента страны.

Явным недостатком налоговой системы РФ также является нестабильность налогового законодательства, по причине того что в Налоговый Кодекс очень часто вносятся поправки, что предоставляет возможность для недобросовестных налогоплательщиков манипулировать по своему усмотрению налоговыми нормами.

Для повышения эффективности налоговой системы в РФ требуется ряд мероприятий, в частности:

1) предоставления финансовым органам РФ права издавать дополнительные нормативно-правовые акты по вопросам налогового регулирования, которые необходимо конкретизировать и детализировать, если той информации, которая содержится в других нормативно-правовых документах в области налогов и налогообложения недостаточно;

2) наделения Правительства РФ аналогичными правами;

3) дополнение Налогового Кодекса РФ специальным налоговым режимом для налогообложения организаций, осуществляющих инновационную деятельность в сфере высоких технологий, предусматривающим полное освобождение от налогов данных организаций.

В качестве значительного направления совершенствования налоговой политики Российской Федерации можно выделить введение налога на недвижимое имущество не только для физических лиц, но и для организаций. Предполагается, что, как и в отношении физических лиц, новым налогом будет облагаться только недвижимое имущество, находящееся у организаций на праве собственности (хозяйственного ведения или оперативного управления). При этом предполагается, что этот налог будет отнесен к региональным налогам с передачей части поступающих сумм в местные бюджеты.

В результате выполнения указанных задач российская налоговая система станет более эффективной, конкурентоспособной, стабильной.

Список используемой литературы и источников

1. Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ// Собрание законодательства Российской Федерации от 3 августа 1998 г. № 31 ст. 3824(с изменениями от 03 августа 2018 г.)// СПС Гарант» дата обращения 12.11.2018г.
2. Налоговый кодекс РФ (часть вторая) от 05.08.2000 № 117 ФЗ// Собрании законодательства Российской Федерации от 7 августа 2000 г. №32 ст. 3340(с изменениями от 31 мая 2018 г.)// СПС Гарант» дата обращения 12.11.2018г.
3. Сраилова Г.Н. Сравнительный анализ отечественного и зарубежного опыта формирования налоговой системы / Г.Н. Сраилова // Сборник научных трудов Sworld по материалам международной научно-практической конференции. 2017. – Т.12. – № 3. – С.14-16.
4. Илларионов А. Российские экономические реформы: Потерянный год / Вопросы экономики. – 2017. – С. 9-15.
5. Караваева И.В. Направления и причины современных налоговых реформ // Финансы. – 2017. – № 10 – С. 26,83.
6. Власова Ю.А. Собираемость налогов при формировании доходов бюджетной системы России // Проблемы и перспективы экономики и управления: материалы III междунар. науч. конф. (г. Санкт-Петербург, декабрь 2014 г.). — СПб.: Заневская площадь, 2014.
7. Жарова Е.Н. Уклонение от уплаты налогов: причины, масштабы проявления и методы противодействия [Текст] / Е. Н. Жарова, М. Ф. Желтова // Молодой ученый. — 2013. — № 6. — С. 336-339
8. Алиев Б.Х., Султанов Г.С. Налоговая политика России: характерные черты и перспективы. Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. 2015. № 10 - 5. С. 879 - 882.
9. Барулин СВ. Финансы: учебник / СВ. Барулин. -2 - е изд., стер. - М.: КНОРУС, 2015. -640 с.
10. Налоговое право: Учебник для вузов. ... — Электрон. дан. — М. : Альпина Паблишер, 2016.-796с.
11. Агузарова Л.А., Агузарова М.Т. Обзор основных изменений налогового законодательства в 2016 году // Научные Известия. 2016. № 4. С. 25–28. 2.
12. Агузарова Л.А., Валгасов Г.А. Основные направления налоговой политики Российской Федерации в краткосрочной перспективе // Современные проблемы науки и образования. 2015. № 1-1. С. 810.
13. Козаева О.Т., Тадтаева В.В., Бугулова Л.Г. Роль и значение налога на доходы физических лиц в формировании доходов государственного бюджета Российской Федераци // Экономика и предпринимательство. 2016. № 4-1. С. 330–332.
14. Балдина Ю.А.Роль и место субъектов малого и среднего предпринимательства в современных экономических условиях // Серия «Экономика и право», 2016, № 4. – С. 10-21.
15. Горина, Г.А., Пробин П.С. Специальные налоговые режимы: Учебное пособие / Г.А. Горина, П.С. Пробин. – М.: Экономика, 2016. – С. 7-56.
16. Калаева З. З. Влияние кризиса на малый и средний бизнес в России //Молодой ученый, 2016, №2. – С. 504-506.
17. Каповская А.С.Совершенствование налогообложения субъектов малого предпринимательства// Таврический научный обозреватель, 2018, № 4 (9). – С. 36-38.
18. Коротаев Д.В. Налогообложение малого бизнеса: ответы на вопросы // Налоговая политика и практика, 2015, № 149. – С. 26-29.
19. Власова Ю.А. Собираемость налогов при формировании доходов бюджетной системы России // Проблемы и перспективы экономики и управления: материалы III междунар. науч. конф. (г. Санкт-Петербург, декабрь 2014 г.). — СПб.: Заневская площадь, 2014. – С.39.

Интернет-источники

1. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов. URL: www.minfin.ru (дата обращения: ноябрь 2018г.).
2. Сайт Министерства финансов Российской Федерации - http://www.minfin.ru/ru/.
3. Федеральная служба государственной статистики. URL: www.gks.ru/ (дата обращения: ноябрь 2018г.).
4. Федеральная налоговая служба – Официальный сайт – Электронный ресурс: https://www.nalog.ru/rn23/related_ activities/statistics_and_analytics/forms/.
5. Данные по формам статистической налоговой отчётности [Электронный ресурс] // Федеральная налоговая служба. – URL:https://www.nalog.ru

1. Налоговое право: Учебник для вузов. ... — Электрон. дан. — М. : Альпина Паблишер, 2016.-796с. ↑

2. Агузарова Л.А., Агузарова М.Т. Обзор основных изменений налогового законодательства в 2016 году // Научные Известия. 2016. № 4. С. 25–28. 2 ↑

3. Агузарова Л.А., Агузарова М.Т. Обзор основных изменений налогового законодательства в 2016 году // Научные Известия. 2016. № 4. С. 25–28. 2 ↑

4. Собирание с земель русских //Журнал "Коммер-сантъ Деньги" №3 от 25.01.2016. - С. 9. ↑

5. Турбина Н.М., Косенкова Ю.Ю. Российская налоговая система: состояние, проблемы и тенденции развития. Социально - экономические явления и процесс. 2014. - № 4 (62). - С. 106. ↑

6. Алиев Б.Х., Султанов Г.С. Налоговая политика России: характерные черты и перспективы. Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. 2015. № 10 - 5. С. 879 - 882. ↑

7. Алиев Б.Х., Султанов Г.С. Налоговая политика России: характерные черты и перспективы. Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. 2015. № 10 - 5. С. 879 - 882. ↑

8. Собирание с земель русских //Журнал "Коммер-сантъ Деньги" №3 от 25.01.2016. - С. 9. ↑

9. Собирание с земель русских //Журнал "Коммер-сантъ Деньги" №3 от 25.01.2016. - С. 9. ↑

10. Козаева О.Т., Тадтаева В.В., Бугулова Л.Г. Роль и значение налога на доходы физических лиц в формировании доходов государственного бюджета Российской Федераци // Экономика и предпринимательство. 2016. № 4-1. С. 330–332. ↑

11. Козаева О.Т., Тадтаева В.В., Бугулова Л.Г. Роль и значение налога на доходы физических лиц в формировании доходов государственного бюджета Российской Федераци // Экономика и предпринимательство. 2016. № 4-1. С. 330–332. ↑

12. Налоговое право: Учебник для вузов. ... — Электрон. дан. — М. : Альпина Паблишер, 2016.-796с. ↑

13. Агузарова Л.А., Валгасов Г.А. Основные направления налоговой политики Российской Федерации в краткосрочной перспективе // Современные проблемы науки и образования. 2015. № 1-1. С. 810. ↑

14. Налоги и налогообложение : учебник для ВПО / под ред. Л. Я. Маршавиной, Л. А. Чайковской. — М.: Издательство Юрайт, 2016. — 503 с. ↑

15. Налоги и налогообложение : учебник для ВПО / под ред. Л. Я. Маршавиной, Л. А. Чайковской. — М.: Издательство Юрайт, 2016. — 503 с. ↑

16. Козаева О.Т., Тадтаева В.В., Бугулова Л.Г. Роль и значение налога на доходы физических лиц в формировании доходов государственного бюджета Российской Федераци // Экономика и предпринимательство. 2016. № 4-1. С. 330–332. ↑

17. Ларионова, А.А. Сравнительный анализ налоговых систем России и Германии / А.А. Ларионова // Международный бухгалтерский учет. – 2015. – № 17. – С. 2 - 16. ↑

18. Агузарова Л.А., Валгасов Г.А. Основные направления налоговой политики Российской Федерации в краткосрочной перспективе // Современные проблемы науки и образования. 2015. № 1-1. С. 810. ↑

19. И.Горилова Игра терминами. Мораторий не гарантирует сохранения нагрузки на бизнес// Российская газета,. Режим доступа: http://www.rg.ru/2018/08/04/maratoriy.html ↑

20. Турбина Н.М., Косенкова Ю.Ю. Российская налоговая система: состояние, проблемы и тенденции развития. Социально - экономические явления и процесс. 2014. - № 4 (62). - С. 106. ↑

21. Ларионова, А.А. Сравнительный анализ налоговых систем России и Германии / А.А. Ларионова // Международный бухгалтерский учет. – 2015. – № 17. – С. 2 - 16. ↑

22. Агузарова Л.А., Агузарова М.Т. Обзор основных изменений налогового законодательства в 2016 году // Научные Известия. 2016. № 4. С. 25–28. 2. ↑

23. Ларионова, А.А. Сравнительный анализ налоговых систем России и Германии / А.А. Ларионова // Международный бухгалтерский учет. – 2015. – № 17. – С. 2 - 16. ↑

24. И.Горилова Игра терминами. Мораторий не гарантирует сохранения нагрузки на бизнес// Российская газета,. Режим доступа: http://www.rg.ru/2018/08/04/maratoriy.html ↑

25. И.Горилова Игра терминами. Мораторий не гарантирует сохранения нагрузки на бизнес// Российская газета,. Режим доступа: http://www.rg.ru/2018/08/04/maratoriy.html ↑

26. Ларионова, А.А. Сравнительный анализ налоговых систем России и Германии / А.А. Ларионова // Международный бухгалтерский учет. – 2015. – № 17. – С. 2 - 16. ↑

27. Ларионова, А.А. Сравнительный анализ налоговых систем России и Германии / А.А. Ларионова // Международный бухгалтерский учет. – 2015. – № 17. – С. 2 - 16. ↑

28. Агузарова Л.А., Валгасов Г.А. Основные направления налоговой политики Российской Федерации в краткосрочной перспективе // Современные проблемы науки и образования. 2015. № 1-1. С. 810. ↑

29. Козаева О.Т., Тадтаева В.В., Бугулова Л.Г. Роль и значение налога на доходы физических лиц в формировании доходов государственного бюджета Российской Федераци // Экономика и предпринимательство. 2016. № 4-1. С. 330–332. ↑

30. И.Горилова Игра терминами. Мораторий не гарантирует сохранения нагрузки на бизнес// Российская газета,. Режим доступа: http://www.rg.ru/2018/08/04/maratoriy.html ↑

31. Агузарова Л.А., Валгасов Г.А. Основные направления налоговой политики Российской Федерации в краткосрочной перспективе // Современные проблемы науки и образования. 2015. № 1-1. С. 810. ↑

32. Агузарова Л.А., Валгасов Г.А. Основные направления налоговой политики Российской Федерации в краткосрочной перспективе // Современные проблемы науки и образования. 2015. № 1-1. С. 810. ↑

33. Сраилова Г.Н. Сравнительный анализ отечественного и зарубежного опыта формирования налоговой системы / Г.Н. Сраилова // Сборник научных трудов Sworld по материалам международной научно-практической конференции. 2017. – Т.12. – № 3. – С.14-16. ↑

34. Сраилова Г.Н. Сравнительный анализ отечественного и зарубежного опыта формирования налоговой системы / Г.Н. Сраилова // Сборник научных трудов Sworld по материалам международной научно-практической конференции. 2017. – Т.12. – № 3. – С.14-16. ↑

35. Налоговое право: Учебник для вузов. ... — Электрон. дан. — М. : Альпина Паблишер, 2016.-796с. ↑

36. Налоговое право: Учебник для вузов. ... — Электрон. дан. — М. : Альпина Паблишер, 2016.-796с. ↑

37. Сраилова Г.Н. Сравнительный анализ отечественного и зарубежного опыта формирования налоговой системы / Г.Н. Сраилова // Сборник научных трудов Sworld по материалам международной научно-практической конференции. 2017. – Т.12. – № 3. – С.14-16. ↑

38. Сраилова Г.Н. Сравнительный анализ отечественного и зарубежного опыта формирования налоговой системы / Г.Н. Сраилова // Сборник научных трудов Sworld по материалам международной научно-практической конференции. 2017. – Т.12. – № 3. – С.14-16. ↑

39. Илларионов А. Российские экономические реформы: Потерянный год / Вопросы экономики. – 2017. – С. 9-15. ↑

40. Караваева И.В. Направления и причины современных налоговых реформ // Финансы. – 2017. – № 10 – С. 26,83. ↑

41. Караваева И.В. Направления и причины современных налоговых реформ // Финансы. – 2017. – № 10 – С. 26,83. ↑

42. Сраилова Г.Н. Сравнительный анализ отечественного и зарубежного опыта формирования налоговой системы / Г.Н. Сраилова // Сборник научных трудов Sworld по материалам международной научно-практической конференции. 2017. – Т.12. – № 3. – С.14-16. ↑

43. Сраилова Г.Н. Сравнительный анализ отечественного и зарубежного опыта формирования налоговой системы / Г.Н. Сраилова // Сборник научных трудов Sworld по материалам международной научно-практической конференции. 2017. – Т.12. – № 3. – С.14-16. ↑

44. Илларионов А. Российские экономические реформы: Потерянный год / Вопросы экономики. – 2017. – С. 9-15. ↑

45. Караваева И.В. Направления и причины современных налоговых реформ // Финансы. – 2017. – № 10 – С. 26,83. ↑

46. Караваева И.В. Направления и причины современных налоговых реформ // Финансы. – 2017. – № 10 – С. 26,83. ↑

47. Сраилова Г.Н. Сравнительный анализ отечественного и зарубежного опыта формирования налоговой системы / Г.Н. Сраилова // Сборник научных трудов Sworld по материалам международной научно-практической конференции. 2017. – Т.12. – № 3. – С.14-16. ↑

48. Агузарова Л.А., Агузарова М.Т. Обзор основных изменений налогового законодательства в 2016 году // Научные Известия. 2016. № 4. С. 25–28. 2. ↑

49. Агузарова Л.А., Агузарова М.Т. Обзор основных изменений налогового законодательства в 2016 году // Научные Известия. 2016. № 4. С. 25–28. 2. ↑

50. Сраилова Г.Н. Сравнительный анализ отечественного и зарубежного опыта формирования налоговой системы / Г.Н. Сраилова // Сборник научных трудов Sworld по материалам международной научно-практической конференции. 2017. – Т.12. – № 3. – С.14-16. ↑

51. Сраилова Г.Н. Сравнительный анализ отечественного и зарубежного опыта формирования налоговой системы / Г.Н. Сраилова // Сборник научных трудов Sworld по материалам международной научно-практической конференции. 2017. – Т.12. – № 3. – С.14-16. ↑

52. Каповская А.С.Совершенствование налогообложения субъектов малого предпринимательства// Таврический научный обозреватель, 2018, № 4 (9). – С. 36-38. ↑