Файл: Учет наличных денежных средств в кассе предприятия (ООО «СибЭкоСтрой»).pdf

Полное фирменное наименование – Общество с ограниченной ответственностью «СибЭкоСтрой».

Сокращенное фирменное наименование – ООО «СибЭкоСтрой».

Место нахождения Общества: 660025, Россия, Красноярский край, г. Красноярск, пер. Якорный, 12.

Общество считается созданным как юридическое лицо с момента государственной регистрации.

Общество зарегистрировано 23 декабря 2009 года.

Вид собственности – частная собственность.

Общество является юридическим лицом и строит свою деятельность на основании Устава и действующего законодательства Российской Федерации.

Общество является коммерческой организацией.

Общество вправе в установленном порядке открывать банковские счета на территории Российской Федерации и за ее пределами. Общество имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на его место нахождения. Общество имеет штампы и бланки со своим наименованием, собственную эмблему и другие средства визуальной идентификации.

Общество является собственником принадлежащего ему имущества и денежных средств и отвечает по своим обязательствам собственным имуществом.

Целью деятельности Общества является удовлетворение общественных потребностей физических и юридических лиц в работах, товарах и услугах и получении прибыли.

Предметом деятельности Общества является производственно-коммерческая деятельность.

Общество осуществляет следующие виды деятельности:

- оптовая торговля,

- розничная торговля,

- посредническая деятельность,

- хранение и складирование грузов,

- техническое обслуживание и ремонт автомобилей,

- деятельность по перевозке пассажиров и грузов, эксплуатационному обслуживанию, погрузочно-разгрузочным работам и услугам по хранению грузов на автомобильном железнодорожном, воздушном, речном и морском транспорте,

- организация и эксплуатация АЗС и автостоянок,

- купля-продажа новых и подержанных автомобилей, номерных агрегатов и запасных частей,

- производство, закуп, переработка и реализация сельхозпродукции,

- производство, закуп, заготовка, переработка и реализация древесины, лесопродуктов и отходов лесной промышленности,

- выполнение строительно-монтажных и ремонтных работ, благоустройство,

- капитальное строительство,

- производство и реализация строительных материалов и полуфабрикатов и товаров народного потребления.

Основной вид деятельности ООО «СибЭкоСтрой» - производство общестроительных работ по возведению зданий.

---

Виды продукции:

- работы общестроительные по ремонту садовых домиков, выполняемые по индивидуальным заказам;

- работы общестроительные по ремонту одноквартирных и двухквартирных домов, выполняемые по индивидуальным заказам;

- работы общестроительные по возведению новых одноквартирных и двухквартирных домов, выполняемые по индивидуальным заказам;

- работы общестроительные по возведению зданий учреждений здравоохранения;

- работы общестроительные по ремонту прочих зданий;

- работы общестроительные по строительству индивидуальных гаражей, выполняемые по индивидуальным заказам.

Размер уставного капитала Общества составляет 10 000,00 (десять тысяч) рублей.

Уставный капитал Общества разделен на доли, которые выражены соответствующим процентом в уставном капитале Общества.

Общество для достижения целей своей деятельности вправе нести обязанности, осуществлять любые имущественные и личные неимущественные права, предоставляемые законодательством обществам с ограниченной ответственностью, от своего имени совершать любые допустимые законом сделки, быть истцом и ответчиком в суде.

ООО «СибЭкоСтрой» является собственником имущества, приобретенного в процессе его хозяйственной деятельности, осуществляет владение, пользование и распоряжение находящимся в его собственности имуществом по своему усмотрению в соответствии с целями своей деятельности и назначением имущества, имущество учитывается на самостоятельном балансе.

Общество имеет право пользоваться кредитом в рублях и в иностранной валюте, отвечает по своим обязательствам всеми своими активами и не отвечает по обязательствам государства и участников организации. Государство не отвечает по обязательствам ООО «СибЭкоСтрой». Участники отвечают по обязательствам организации в пределах своих вкладов в уставный капитал.

Исполнительным органом Общества является Директор.

Бухгалтерский и налоговый учет в организации ведется в бухгалтерии. Бухгалтерский учет ведется по автоматизированной форме учета (с применением компьютерной техники). Учет ведется с использованием бухгалтерской программы «1С: Предприятие», версия 8.2.

Учет имущества, обязательств и хозяйственных операций ведется способом двойной записи в соответствии с рабочим планом счетов бухгалтерского учета. Основанием для записей в регистрах бухгалтерского и налогового учета являются первичные документы, фиксирующие факт совершения хозяйственной операции, а также расчеты бухгалтерии.

---

Организация использует типовые формы первичных документов, утвержденные Госкомстатом России и содержащиеся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации.

Отчетным годом считается период с 1 января по 31 декабря.

В целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности проводится обязательная инвентаризация:

- материальных остатков на складах - перед сдачей годового отчета (в IV квартале, не ранее 01 октября);

- основных средств - перед сдачей годового отчета (в IV квартале, не ранее 01 октября);

Также проведение инвентаризации обязательно:

- при смене материально ответственных лиц;

- при выявлении фактов хищения, злоупотребления или порчи имущества;

- в случае стихийного бедствия, пожара или других чрезвычайных ситуаций, вызванных экстремальными условиями;

- при реорганизации или ликвидации организации;

- в других случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

Проведение инвентаризации осуществляет инвентаризационная комиссия, которая назначается отдельным приказом директора (по каждой инвентаризации).

Общество может быть добровольно реорганизовано в порядке, предусмотренном законом. Реорганизация Общества может быть осуществлена в форме слияния, присоединения, разделения, выделения и преобразования. При реорганизации вносятся соответствующие изменения в учредительные документы Общества.

Общество может быть ликвидировано добровольно либо по решению суда по основаниям, предусмотренным Гражданским кодексом РФ.

Денежные средства, полученные в результате реализации имущества Общества после удовлетворения требований кредиторов, распределяются между участниками пропорционально их доле (долям) участия в уставном капитале.

При реорганизации или прекращении деятельности Общества все документы (управленческие, финансово-хозяйственные, по личному составу и др.) передаются в соответствии с установленными правилами правопреемнику.

При отсутствии правопреемника документы постоянного хранения, имеющие научно-историческое значение, передаются на государственное хранение в государственные архивные учреждения; документы по личному составу (приказы, личные дела, лицевые счета и т.п.) передаются на хранение в архив административного округа, на территории которого находится Общество.

Передача и упорядочение документов осуществляются силами и за счет средств Общества в соответствии с требованиями архивных органов.

---

Ликвидация Общества считается завершенной с момента внесения органом государственной регистрации соответствующей записи в Единый государственный реестр юридических лиц.

2.2. Учет кассовых операций

Для осуществления расчетов наличными деньгами (выдачи заработной платы, денег на командировочные расходы и т.п.) ООО «СибЭкоСтрой» имеет кассу.

Помещение кассы специально оборудовано для обеспечения сохранности денежных средств.

Кассовые операции выполняет отдельный работник Общества – кассир.

Кассир в соответствии с действующим законодательством о материальной ответственности рабочих и служащих несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за ущерб, причиненный предприятию как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям.

Кассовые операции в Обществе проводятся в следующем порядке:

1. Оформление первичных документов по приходу и расходу.

Прием наличных денег в кассу Общества производится по приходным кассовым ордерам (унифицированная форма КО-1), выдача наличных денег – по расходным кассовым ордерам (унифицированная форма КО-2) или по другим документам, оформленным надлежащим образом. Такими документами могут быть платежные ведомости, заявления на выдачу денег, счета и т.п. Сдача наличных денег в банк происходит по объявлениям на взнос наличными.

Приходные ордера подписывает главный бухгалтер, а расходные ордера – директор и главный бухгалтер Общества.

2. Регистрация первичных документов в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (унифицированная форма КО-3).

Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы регистрируются в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов с применением программы «1С: Предприятие», версия 8.2. При этом в машинограмме «Вкладной лист журнала регистрации приходных и расходных кассовых ордеров», составляемой за соответствующий день, обеспечивается также формирование данных для учета движения денежных средств по целевому назначению.

3. Записи в кассовую книгу, ежедневное подведение остатка по кассовой книге (унифицированная форма КО-4).

В кассовой книге учитывают все поступления и выдачи наличных денег Общества. Кассовая книга ведется автоматизированным способом, при котором ее листы формируются в виде машинограммы «Вкладной лист кассовой книги». Одновременно с ней формируется машинограмма «Отчет кассира». Обе названные машинограммы составляются к началу следующего рабочего дня, имеют одинаковое содержание и включают все реквизиты, предусмотренные формой кассовой книги. Нумерация листов кассовой книги в этих машинограммах осуществляется автоматически в порядке возрастания с начала года.

---

В машинограмме «Вкладной лист кассовой книги» последним за каждый месяц автоматически печатается общее количество листов кассовой книги за каждый месяц, а в последней за календарный год – общее количество листов кассовой книги за год.

4. Сдача в бухгалтерию отчета кассира (2-й экземпляр кассовой книги) с приходными и расходными документами под расписку в кассовой книге.

После получения машинограмм «Вкладной лист кассовой книги» и «Отчет кассира» кассир Общества проверяет правильность составления указанных документов, подписывает их и передает отчет кассира вместе с приходными и расходными кассовыми документами в бухгалтерию под расписку во вкладном листе кассовой книги.

В целях обеспечения сохранности и удобства использования машинограммы «Вкладной лист кассовой книги» в течение года хранятся кассиром отдельно за каждый месяц. По окончании календарного года машинограммы «Вкладной лист кассовой книги» брошюруются в хронологическом порядке. Общее количество листов за год заверяется подписями директора и главного бухгалтера Общества и книга опечатывается.

Контроль за правильным ведением кассовой книги возложен на главного бухгалтера Общества.

Для ведения кассовых операций Обществом установлена максимально допустимая сумма наличных денег, которая может храниться в кассе, после выведения в кассовой книге суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня, то есть, приказом директора установлен лимит остатка наличных денег, который равен 114 000,00 рублей. При этом в приказе указана дата, с которой в Обществе применяется данный лимит – 01.02.2018 г. Дата, до которой действует лимит, не указана, поэтому директор вправе его изменить в любой момент. Сам расчет лимита приведен в приложении к приказу.

Денежные средства сверх установленного лимита остатка наличных денег, являющиеся свободными денежными средствами, кассир Общества сдает на банковские счета.

Для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассе Общества предназначен счет 50 "Касса". В дебет этого счета записывают поступление денежных средств и денежных документов в кассу Общества, а в кредит - выплату денежных средств и выдачу денежных документов из кассы.

К счету 50 "Касса" открыты следующие субсчета:

- 50-1 "Касса организации";

- 50-2 "Денежные документы".

На субсчете 50-1 "Касса организации" учитывают денежные средства в кассе Общества.

На субсчете 50-2 "Денежные документы" учитывают находящиеся в кассе Общества почтовые марки, оплаченные авиабилеты, талоны ГСМ. Денежные документы учитывают на счете 50 "Касса" в сумме фактических затрат на приобретение. Аналитический учет денежных документов ведется по их видам. Отражение операций по учету движения денежных документов осуществляется в книге учета принятых и выданных кассиром денежных средств (унифицированная форма КО-5).

---