Файл: Виды налогов. Классификация налогов. Налоговая система. Налоговая политика в РФ.pdf

Гораздо труднее, создать налоговую культуру, среди граждан нашей страны, основой которой было бы добровольное соблюдение налоговых законов.

Усиление налогового контроля также может способствовать совершенствованию налоговой системы РФ. Развитие теневой экономики пагубно влияет на развитие страны в целом. Ущерб, нанесенный незаконным уходом от уплаты налогов, возмещается другими налогоплательщиками. Таким образом в бюджет не поступает нужной суммы, от чего страдает экономическая поддержка отдельных регионов страны. Сокращается социальная поддержка населения. Повышением полномочий налоговой службы РФ можно избежать не только развитие теневой экономики, но и уход крупных денежных средств из страны.

Исходя из вышесказанных проблем налоговой системы РФ, можно выделить несколько путей их решения. Необходимо усиление налогового контроля, создание прозрачной налоговой системы. Благодаря чему можно избежать развитию теневой экономики и утечки средств в офшоры. Также смена налоговой савки с пропорциональной на прогрессивную сможет улучшить экономической положение населения. Проявится четкое деление на слои, стабилизируется заработанная плата. В заключении хотелось бы добавить, что продуманная и оптимальная налоговая система значительно улучшит экономику страны, а значит обеспечит государству перспективы в развитии.

А грамотное распределение доходов от налогообложения положительно повлияет на уровень жизни населения.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Система налогообложения в Российской Федерации разви­вается как составная часть изменений, происходящих в сфере экономических отношений между государством, юридическими и физическими лицами, а также органами муниципального са­моуправления.

Налоги - основной источник доходов государства. Помимо этой финансовой функции налоговый механизм используется для экономического воздействия государства на общественное производство, его динамику и структуру, на состояние научно-технического прогресса.

Социально-экономическое содержание налогов как социаль­но-экономической категории определяется через фискальную, перераспределительную, контрольную и стимулирующую функ­ции. Комплексное использование функций обеспечивает активную воспроизводственную роль налогов.

Налоговая политика государства является основным регу­лирующим инструментом реализации задач социально-эконо­мического развития, ускоренного роста приоритетных отрас­лей, эффективной внешнеэкономической деятельности.

На протяжении десятка последних лет налоговая система России постоянно подвергается изменениям. В свою очередь, законодательные органы Правительства России и субъектов РФ пытаются выработать такую законодательную базу налогообложения, которая с одной стороны позволит развиваться экономике и бизнесу, с другой стороны позволит государству и органам местного самоуправления получать в свои бюджеты значительные суммы. Одним из важнейших условий стабилизации экономики любого субъекта РФ, является обеспечение устойчивого сбора налогов и надлежащей дисциплины налогоплательщиков. Однако в условиях кризиса региональные налоги претерпели значительные изменения. В результате реформ налоговое бремя практически по всем налогам было снижено. И, как следствие, снижение налоговой базы в большинстве регионов привело к уменьшению поступлений во все уровни бюджетов. В связи с этим, актуальным становится вопрос о дополнительном финансировании региональных бюджетов, по причине того, что доля региональных налогов слишком мала для самостоятельного функционирования регионов на эти средства.

Цель создания налоговой системы Российской Федерации состоит в обеспечении государства финансовыми ресурсами, которые необходимы для покрытия расходов на обеспечение внешней и внутренней безопасности страны, поддержание приоритетных отраслей экономики, затрат на проведение социальной политики в стране и т.п. 

Именно поэтому начало налоговой реформы в РФ – это шаг к более справедливому распределению налоговой нагрузки и стабильности налоговой системы в целом. Основным результатом её проведения являлся рост доходов бюджетов всех уровней и как следствие сокращения бюджетного дефицита.

Система налогового администрирования региональных налогов весьма не идеальна и содержит ряд недостатков. Налогообложение имущества организаций включает в себя следующие проблемы установление налоговой базы по налогу на имущество юридических лиц, расчет налога в отношении объектов культурного наследия, применяемого как торговый или деловой центр. Помимо этого, недостатком является понятие отнесения здания к категории административно-делового центра, и по какой стоимости должна определяться налоговая база по данным объектам. Уточнение понятия «недвижимое и движимое имущество», являющееся объектом обложения также является проблемным вопросом.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Александров И.М. Налоги и налогообложение: учеб. пособие /И.М. Александров. - М.: Издательско - торговая корпорация «Дашков и К», 2012. - 318с.
2. Аронов А.В., Кашин В.А. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие для аспирантов. – М.: Магистр, 2007. – 576 с.
3. Брянцева, Л. В. Основные проблемы выбора эффективной системы налогообложения как средство обеспеченности бюджета доходами / Л. В. Брянцева, Т. А. Еловацкая, А. С. Оробинский // Налоги и налогообложение. 2017. № 4. С. 51-61.
4. Баташева Ф. А. Проблемы современной налоговой системы РФ и предложения по ее совершенствованию // Молодой ученый. — 2017. — №17. — С. 436 - 438.
5. Бобоев М., Кашин В. Налоговая политика России на современном этапе // Вопросы экономики. - 2015. -№7. - С. 54 - 69.
6. Брызгалин А.В. О функциях налогообложения и о регулятивном значении налогов в экономике //Налоги. – 2000. - № 1. – с. 7-11.
7. Булатова А.С. Экономика : учебник для вузов / А.С. Булатова. - М.: Экономист, 2006. – 547 с.
8. Волошин Д.А. Антикризисные поправки в Налоговый кодекс РФ //Экономист. - 2011. - № 4. - с. 13.
9. Глухов В. В., Дольде И.В. Налоги: теория и практика: учебное пособие для вузов /В.В.Глухов, И.В. Дольде. - М.: Гуманит. изд. центр ВЛАДОС, 2000. – 640с.
10. Григорьева К.С. Эффективность налоговой системы РФ на современном этапе [Электронный учеб]. Режим доступа - http://cyberleninka.ru/artide/n/effektivnost-nalogovoy-sistemy-rf-na-sovremennom-etape.
11. Данченко М.А. Налогообложение: [Электронный учеб]. Режим доступа - http://tic. tsu.ru/www/uploads/nalog/page6.html.
12. Зозуля, В. В. Налогообложение природопользования : учебник и практикум для прикладного бакалавриата / В. В. Зозуля. — М. : Издательство Юрайт, 2015. — С.83
13. Государственное регулирование рыночной экономики: Учебник /Под общ. ред. В.И.Кушлина. – М.: изд-во РАГС, 2008. – 616 с.
14. Крамаренко Л.А., М.Е.Косов Налоги и налогообложение: учебное пособие для студентов ВУЗов . - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011.- 576 с.
15. Касьянова, Г.Ю. ГСМ: нормы расхода, бухгалтерский учет и налогообложение / Г.Ю. Касьянова. – М.: АБАК, 2016. – С.18
16. Лермонтов Ю.М. Постатейный комментарий к части первой Налогового кодекса Российской Федерации //СПС КонсультантПлюс. 2016. - Номер в ИБ 219205
17. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России: учебник для вузов / Л.Н. Лыкова. - М: «Бек»., - 2010. - 542с.
18. Майбуров И.А. Теория налогообложения: Учебник для магистрантов / И.А. Майбуров, А.М.Соколовская. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011.- 591 с.
19. Налоги и налогообложение: /под ред. И.А.Майбурова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009.- 519 с.
20. Налоговый кодекс Российской Федерации: части первая и вторая с изм. и доп. на 01 апреля 2011 г. – М.: ЭКСМО, 2011. – 529 с.
21. Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: : учебник для студентов ВУЗов /А.В.Перов, А.В.Толкушкин. - М.: Юрайт - Издат., 2007. - 810 с.
22. Петти У. Трактат о налогах и сборах. - цитата по: Данченко М.А. Налогообложение: [Электронный учеб]. Режим доступа - http://tic. tsu.ru/www/uploads/nalog/page6.html.
23. Петрова Г.В. Налоговое право: учебное пособие для студентов ВУЗов / Г.В.Петрова. – М.: Дрофа, 20015 г. – 498 с.
24. Росстат. Официальная статистика- финансы// URL - http://www.gks.ru/wps/wcm/connect/rosstat_main/rosstat/ru/statistics/finance/#
25. RAEX Эксперт Введение налога с продаж на уровне 3% в первый год может пополнить собственные доходы// http://raexpert.ru/news/show/6191/
26. Федеральная налоговая служба// https://www.nalog.ru
27. Налоговая политика России в условиях санкций. Повышение эффективности функционирования налоговой политики//https://interactive-plus.ru/ru/article/112744/discussion_platform
28. Смирнов А.С. Налогообложение: модели оптимизации. //Экономист -2014. - №2. - с. 7.
29. Типовая ситуация: Какие бывают системы налогообложения //СПС КонсультантПлюс. 2016. - Издательство "Главная книга", 2018. - Номер в ИБ 123245
30. Тютин Д.В. Налоговое право: курс лекций // СПС КонсультантПлюс. 2017. Номер в ИБ 222454
31. Чиненов М.В. «Все о налогах» //Налоговый вестник. – 2014. - №1. С.50 - 65
32. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: учебник для студентов ВУЗов /Т.Ф.Юткина. - М.: «ИНФРА-М», 2009г. – 521 с.

ПРИЛОЖЕНИЯ

Рис.1

Виды налогов и сборов

Источник: Государственное регулирование рыночной экономики: Учебник /Под общ. ред. В.И.Кушлина. – М.: изд-во РАГС, 2008. - С.143

Рис.2

Основные классификации налогов

Источник: Майбуров И.А. Теория налогообложения: Учебник для магистрантов / И.А. Майбуров, А.М.Соколовская. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011.- С. 238

Рис.3

Обязательные элементы налоговой системы

Источник: Крамаренко Л.А., М.Е.Косов Налоги и налогообложение: учебное пособие для студентов ВУЗов . - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011.- С.322

Рис.4

Основные взаимосвязи между элементами налоговой системы

Источник: Крамаренко Л.А., М.Е.Косов Налоги и налогообложение: учебное пособие для студентов ВУЗов . - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011.- С.323

Рис.5

Цели государственной налоговой политики

Источник: Налоги и налогообложение: учебник для студентов ВУЗов /под ред. И.А.Майбурова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009.- С.250

Рис.6

Формы налоговой политики

Источник: Налоги и налогообложение: учебник для студентов ВУЗов /под ред. И.А.Майбурова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009.- С.251

Рис.7

Взаимосвязь налоговой политики и налогового механизма страны

Источник: Налоги и налогообложение: учебник для студентов ВУЗов /под ред. И.А.Майбурова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009.- С.262

1. Налоговый кодекс Российской Федерации: части первая и вторая с изм. и доп. на 01 апреля 2011 г. – М.: ЭКСМО, 2011. – С. 123 ↑

2. Брянцева, Л. В. Основные проблемы выбора эффективной сиситемыналогооблажения как средство обеспеченности бюджета доходами / Л. В. Брянцева, Т. А. Еловацкая, А. С. Оробинский // Налоги и налогооблажение. 2017. № 4. С. 51-61. ↑

3. Чайковская, Л. А. Налоговое регулирование как инструмент стратегического управления развитием инновационного сектора экономики / Л. А. Чайковская, А. Ж. Якушев // Налоги и налогообложение. -2016. № 1. С. 20-27. ↑

4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 №117–ФЗ (ред. от 29.07.2017) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2017)// Российская газета. – 2017. – № 684. ↑

5. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ) // Российская газета. – 2015. – № 620 ↑

6. Майбуров И.А. Теория налогообложения: Учебник для магистрантов / И.А. Майбуров, А.М.Соколовская. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011.- С.241 ↑

7. Майбуров И.А. Теория налогообложения: Учебник для магистрантов / И.А. Майбуров, А.М.Соколовская. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011.- С.242 ↑

8. Майбуров И.А. Теория налогообложения: Учебник для магистрантов / И.А. Майбуров, А.М.Соколовская. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011.- С.243 ↑

9. Майбуров И.А. Теория налогообложения: Учебник для магистрантов / И.А. Майбуров, А.М.Соколовская. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011.- С.245 ↑

10. Глухов В. В., Дольде И.В. Налоги: теория и практика: учебное пособие для вузов /В.В.Глухов, И.В. Дольде. - М.: Гуманит. изд. центр ВЛАДОС, 2000. – С 305 ↑

11. Майбуров И.А. Теория налогообложения: Учебник для магистрантов / И.А. Майбуров, А.М.Соколовская. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011.- С.247 ↑

12. Майбуров И.А. Теория налогообложения: Учебник для магистрантов / И.А. Майбуров, А.М.Соколовская. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011.- С.249 ↑

13. Аронов А.В., Кашин В.А. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие для аспирантов. – М.: Магистр, 2007. – C .198 ↑

14. Аронов А.В., Кашин В.А. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие для аспирантов. – М.: Магистр, 2007. – C .203 ↑

15. Майбуров И.А. Теория налогообложения: Учебник для магистрантов / И.А. Майбуров, А.М.Соколовская. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011.- С.253 ↑

16. Майбуров И.А. Теория налогообложения: Учебник для магистрантов / И.А. Майбуров, А.М.Соколовская. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011.- С.261 ↑

17. Майбуров И.А. Теория налогообложения: Учебник для магистрантов / И.А. Майбуров, А.М.Соколовская. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011.- С.263 ↑

18. Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: учебник для студентов ВУЗов /А.В.Перов, А.В.Толкушкин. - М.: Юрайт - Издат., 2007. – C. 371. ↑

19. Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: учебник для студентов ВУЗов /А.В.Перов, А.В.Толкушкин. - М.: Юрайт - Издат., 2007. - C.372 ↑

20. Майбуров И.А. Теория налогообложения: Учебник для магистрантов / И.А. Майбуров, А.М.Соколовская. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011.- С.269 ↑

21. Тютин Д.В. Налоговое право: курс лекций // СПС КонсультантПлюс. 2017. Номер в ИБ 222454 ↑

22. Крамаренко Л.А., М.Е.Косов Налоги и налогообложение: учебное пособие для студентов ВУЗов . - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011.- С.321 ↑

23. Крамаренко Л.А., М.Е.Косов Налоги и налогообложение: учебное пособие для студентов ВУЗов . - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011.- С.327 ↑

24. Крамаренко Л.А., М.Е.Косов Налоги и налогообложение: учебное пособие для студентов ВУЗов . - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011.- С.328 ↑

25. Крамаренко Л.А., М.Е.Косов Налоги и налогообложение: учебное пособие для студентов ВУЗов . - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011.- С.328 ↑

26. Крамаренко Л.А., М.Е.Косов Налоги и налогообложение: учебное пособие для студентов ВУЗов . - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011.- С.329 ↑

27. Брянцева, Л. В. Основные проблемы выбора эффективной системы налогообложения как средство обеспеченности бюджета доходами / Л. В. Брянцева, Т. А. Еловацкая, А. С. Оробинский // Налоги и налогообложение. 2017. № 4. С. 51-61. ↑

28. Касьянова, Г.Ю. ГСМ: нормы расхода, бухгалтерский учет и налогообложение / Г.Ю. Касьянова. – М.: АБАК, 2016. – С.18 ↑

29. Росстат. Официальная статистика- финансы// URL - http://www.gks.ru/wps/wcm/connect/rosstat_main/rosstat/ru/statistics/finance/# ↑

30. Росстат. Официальная статистика- финансы// URL - http://www.gks.ru/wps/wcm/connect/rosstat_main/rosstat/ru/statistics/finance/# ↑

31. Росстат. Официальная статистика- финансы// URL - http://www.gks.ru/wps/wcm/connect/rosstat_main/rosstat/ru/statistics/finance/# ↑

32. RAEX Эксперт Введение налога с продаж на уровне 3% в первый год может пополнить собственные доходы// http://raexpert.ru/news/show/6191/ ↑

33. Федеральная налоговая служба// https://www.nalog.ru ↑

34. Налоговая политика России в условиях санкций. Повышение эффективности функционирования налоговой политики//https://interactive-plus.ru/ru/article/112744/discussion_platform ↑

35. RAEX Эксперт Введение налога с продаж на уровне 3% в первый год может пополнить собственные доходы// http://raexpert.ru/news/show/6191 ↑

36. Глава ФНС России Михаил Мишустин подвел итоги работы налоговых органов за 10 месяцев 2017 года на праздничной коллегии [Электронный ресурс]. – URL: https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/7080351/ ↑

37. Налоги и налогообложение : учебник для СПО / под ред. Л. Я. Маршавиной, Л. А. Чайковской. — М.: Издательство Юрайт, 2016. — С.43 ↑

38. Зозуля, В. В. Налогообложение природопользования : учебник и практикум для прикладного бакалавриата / В. В. Зозуля. — М. : Издательство Юрайт, 2015. — С.83 ↑

39. Данченко М.А. Налогообложение: [Электронный учеб]. Режим доступа - http://tic. tsu.ru/www/uploads/nalog/page6.html. ↑

40. Григорьева К.С. Эффективность налоговой системы РФ на современном этапе [Электронный учеб]. Режим доступа - http://cyberleninka.ru/artide/n/effektivnost-nalogovoy-sistemy-rf-na-sovremennom-etape. ↑

41. Петти У. Трактат о налогах и сборах. - цитата по: Данченко М.А. Налогообложение: [Электронный учеб]. Режим доступа - http://tic. tsu.ru/www/uploads/nalog/page6.html. ↑

42. Баташева Ф. А. Проблемы современной налоговой системы РФ и предложения по ее совершенствованию // Молодой ученый. — 2017. — №17. — С. 436 - 438. ↑