Файл: Налоговые регистры по НДФЛ».pdf

На закладке «Вычеты» вводятся данные о стандартных налоговых вычетах, путем заполнения раздела «Право на стандартные налоговые вычеты на детей». В нем добавляется строка, которая указывает дату начала применения вычета, дата окончания, код вычета и количество детей. При выборе кода вычета открывается справочник «Вычеты по НДФЛ».

На закладе «Статус налогоплательщика» форма данных по НДФЛ указывается статус. По умолчанию в программе устанавливается «Резидент».

На закладке «Доходы от предыдущего места работы» вводятся данные о доходах с начала текущего года, которые необходимы для вычетов по НДФЛ. То есть закладка заполняется для сотрудников , которые имеют право на стандартные налоговые вычеты, которые пришли на данное место работы на с начала года и предоставили справку о доходах за прошлые месяцы.

Если какие-нибудь сотрудники имеют право на имущественный вычет, то вводится документ «Подтверждение права на имущественный вычет» (Меню: Зарплата –Учет НДФЛ). В документе указывается налоговый период, сотрудники, расходы, дающими им право на вычет.

Начисление НДФЛ производится тем же документом, который начисляет заработанную плату «Начисление заработанной платы». НДФЛ рассчитывается в программе по каждому сотруднику, согласно введенным данным и формирует проводку автоматическим способом:

Дебит 68.01 Кредит 70.

Производит движение по регистрам учета НДФЛ.

В программе существует возможность ручной корректировки НДФЛ. Для этого в нем устанавливается флажок «Корректировка расчетов по НДФЛ». На закладке «Начисления» редактируются суммы начислений, коды и суммы вычетов. В том случае если начисления или вычеты были отредактированы следует перейти в закладку «НДФЛ».

Выплаты НДФЛ отражается в программе «Списание с расчетного счета». Для того, чтобы суммы перечисленных НДФЛ не отражались в справке 2- НДФЛ и в регистре налогового учета, следует вводить документ «Перечисление НДФЛ в бюджет РФ» в меню: ЗАРПЛАТА. В этом документе данные о платеже (сумма, дата, основание) вводятся вручную.

Документ «Справка 2- НДФЛ для передачи в ИФНС» доступен через меню «ЗАРПЛАТА–Учет НДФЛ и налогов в ФОТ». Необходимо чтобы в каждого сотрудника были заполнены ИНН, паспортные данные.

Заключение

НДФЛ формирует значительную часть поступлений бюджета страны. При этом особенность сложившейся системы взимания налога на доходы физических лиц в России является ярко выраженный фискальный характер налога.

Для субъектов хозяйственной деятельности эффективная оптимизация налогообложения так же важна, как и производственная или маркетинговая стратегия, что обусловлено возможностью экономии затрат за счет платежей в бюджет. Поэтому понятно желание оптимизации налоговых последствий предпринимательских решений, прежде всего посредством налогового планирования.

Налоговое планирование – это неотъемлемая часть управления финансово-хозяйственной деятельностью предприятия в рамках единой стратегии его экономического развития, представляющая собой процесс системного использования оптимальных законных налоговых способов и методов для установления желаемого будущего финансового состояния объекта в условиях ограниченности ресурсов и возможности их альтернативного использования.

Планирование налогов – это планирование на минимальном для конкретного хозяйствующего субъекта уровне сумм отдельных налогов. Налоговое планирование влияет на формирование финансовых результатов деятельности организации. Оно считается составной частью системы финансового управления в организации, ведь в совокупности результаты обеспечивают условия для извлечения максимальной прибыли, повышения эффективности функционирования организации. А стремление к максимизации конечного финансового результата предпринимательской деятельности хозяйствующего субъекта включает в себя, в том числе задачу планирования размера налоговых платежей государству.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Конституция Российской Федерации от 12.12.1993–М.: Право, 2017
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая от 31.07.1998 (ред. от 30.10.2017) –М.: Право, 2017
3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 05.08.2000 (ред. от 03.04.2017) –М.: Право, 2017
4. Федеральный закон № 402-ФЗ от 06.12.2011«О бухгалтерском учете»(ред. от 18.07.2017) –М.: Право, 2017
5. Федеральный закон № 307-ФЗ от 30.12.2008 «Об аудиторской деятельности» (ред. от 01.05.2017)
6. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденное приказом Минфина РФ от 29.07.98 г. № 34н (ред. от 29.03.2017 )
7. ПБУ 10/99 «Расходы организации», утвержденный приказом Министерства финансов РФ от 06.05.1999 № 33н (ред. от 06.04.2015 )
8. ПБУ 4/99 «бухгалтерская отчетность организации» утвержденный приказом Министерства финансов РФ от 06.07.1999 № 43н (ред. от 08.11.2010 )
9. Приказ №66н «О формах бухгалтерской отчетности организации» от 20.07.2010 (ред. от 06.04.2015 № 57н)
10. Приказ № 94 н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по ее применению» от 31.10.2000 (ред. от 08.11.2010)
11. Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности, утвержденные Постановлением Правительства Российской Федерации от 23.09.2002 г № 696
12. Власенков В.А. Роль налогообложения в развитии субъектов малого и среднего предпринимательства: проблемы и перспективы// Налоговый вестник–2011–№2–с. 3-8
13. Горский И.В. Налоги в рыночной экономике–М.: Анкил, 2015
14. Горячев М.С. Налоги и налоговые вычеты в современной России. Исчисление и уплата–Ростов –на –Дону: Феникс, 2014
15. Майбуров И.А. Налоговая политика–М.: : Инфра-М, 2016
16. Пепеляева С.Г. Налоговое право–М.: ЭКСМО-М, 2016
17. Родионов В.М. Налоги и налогообложения// Вестник–2015–№ 10
18. Романова А.В. О налоге на доход физических лиц// Налоговый вестник–2015–№1
19. Смогина И.А. Налогообложение малых предприятий// Право и экономика–2012–№11–с. 74-79
20. Титов А.С. Налоговое администрирование и контроль–СПб.: Питер, 2016
21. Трошин А.В. Сравнительный анализ методик определения налоговой нагрузки на предприятии// Финансы–2015–№ 21
22. Химичева Н.И. Налогово право–М.: ИНФРА-М, 2016
23. Черника Д.Г. Налоги как источник дохода бюджета страны// Вестник–2016–№ 32

Приложение

Штатное расписания ООО «Южный Арсенал» (фрагмент)

Организационная структура управления бухгалтерией

Главный бухгалтер

Заместитель главного бухгалтера

Начальник бюро материального учета

Начальник бюро по учету оборудования

Начальник общей группы

Начальник бюро расчетов

Начальник бюро по учету налогов

Начальник бюро производственной группы

Бюро материального учета

Бюро по учету оборудования

Бюро общей группы

Бюро расчетов

Бюро по учету налогов

Бюро производственной группы

Шифры программного модуля «ИС-ПРО»

Регистр налогового учета по НДФЛ

РАСЧЕТ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ И СУММЫ НАЛОГА ПО СТАВКЕ 13 %