Файл: Учет наличных денежных средств в кассе предприятия (на примере АО «КрасАвиа»).pdf

В связи с выявленными нарушениями и в целях совершенствования учета денежных средств и контроля за ведением кассовых операций рекомендуется работнику, выполняющему обязанности кассира, более ответственно подходить к выполнению своих должностных обязанностей, в которых предусмотрена ответственность за нарушение кассовой дисциплины.

Для совершенствования контроля за сохранностью и использованием денежных средств в АО «КрасАвиа» можно сделать следующие предложения:

1. Отдать под кассу отдельный оборудованный кабинет.
2. Ежедневно проверять состояние предупредительной сигнализации и средств противопожарной безопасности.
3. Регулярно проверять соблюдение кассовой дисциплины и других требований, предусмотренных Правилами о ведении кассовых операций.
4. Проверять использование полученных из банка наличных денег по целевому назначению.
5. Вести оперативный, повседневный контроль за сохранностью наличных денежных средств и ценных бумаг в кассе предприятия.
6. Проверять законность и целесообразность расходования средств подотчетными лицами.
7. Контролировать сохранность денег при их доставке в банк и из банка.
8. Приобрести штамп «оплачено» для погашения документов, прилагаемых к расходным и приходным кассовым ордерам.
9. Необходимо усилить контроль при осуществлении расчетов с подотчетными лицами, не допускать задержки сдачи в бухгалтерию авансового отчета.
10. Необходимо повысить уровень ответственности работников за нарушение сроков предоставления авансовых отчетов.
11. Повысить уровень ответственности кассиров за нарушение порядка ведения кассовых операций, путем применения административных санкций: выговоров, замечаний, увольнений.

Заключение

Данная курсовая работа посвящена учету наличных денежных средств в кассе организации.

В теоретической части данной курсовой работы была описана методика ведения бухгалтерского учета денежных средств в кассе организации.

Во второй главе курсовой работы была сделана попытка проанализировать сущность и основные принципы ведения бухгалтерского учета денежных средств в кассе на примере конкретной организации – АО «КрасАвиа». Была дана краткая организационно-экономическая характеристика предприятия. Рассмотрен порядок оформления первичных кассовых документов: расходного и приходного кассовых ордеров, кассовой книги и других форм.

В ходе исследования были рассмотрены вопросы:

• нормативно-правового регулирования ведения кассовых операций;
• порядок документального оформления и движения денежных средств в кассе.

В ходе изучения данных вопросов было установлено, что:

• для ведения кассовых операций в штате предприятия предусматривается должность кассира. Кассир – это должностное лицо, на которое возложена обязанность приёма, хранения, выдачи наличных денег из кассы и ведение первичного учёта движения денег;
• учёт всех операций по движению наличных денежных средств кассир осуществляет в кассовой книге. Кассовая книга – это учётный регистр, предназначенный для учёта кассовых операций кассиром предприятия;
• расчеты наличными деньгами между организациями, осуществляемые через кассу, лимитируются законодательством;
• организация сама устанавливает лимит остатка наличных денег в кассе. Лимит остатка наличных денег в кассе – это предельная сумма наличных денег, которая может постоянно находиться в кассе предприятия;
• правила проведения кассовых операций, порядок выдачи и приема наличных денег, а также порядок оформления кассовых документов регламентируются специальной инструкцией ЦБ РФ;
• наличные деньги на командировочные и административно-хозяйственные расходы выдаются только работникам организации. Произведенные ими расходы имеют документальное подтверждение.

Организация бухгалтерского учета в организации АО «КрасАвиа» осуществляется в соответствии со всеми предъявляемыми требованиями с учетом действующего законодательства Российской Федерации.

По результатам исследования темы курсовой работы на материалах АО «КрасАвиа» были сделаны следующие выводы:

• порядок и ведение кассовых операций осуществляется в соответствии с требованиями Указания Банка России от 11.03.2014 г. № 3210-У;
• все документы оформляются в организации в установленном законодательством порядке типовыми межведомственными формами первичной учетной документации.

Библиография

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 23.05.2018) // Собрание законодательства РФ. – 1994. – № 32. – Ст. 3301.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 19.02.2018) // Собрание законодательства РФ. – 1998. – № 31. – Ст. 3824.
3. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 № 197-ФЗ (ред. от 05.02.2018) // Собрание законодательства РФ. – 2002. – № 1 (ч. 1). – Ст. 3.
4. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (ред. от 31.12.2017) // Собрание законодательства РФ. – 2011. – № 50. – Ст. 7344.
5. Федеральный закон от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» (ред. от 23.04.2018) // Собрание законодательства РФ. – 1996. – № 1. – Ст. 1.
6. Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (ред. от 03.07.2016) // Собрание законодательства РФ. – 2003. – № 21. – Ст. 1957.
7. Приказ Минфина России от 29.07.1998 № 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (ред. от 11.04.2018) // Российская газета (Ведомственное приложение). – 1998. – № 208.
8. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)» (ред. от 08.11.2010, с изм. от 29.01.2018) // Финансовая газета. – 1999. – № 34.
9. Постановление Госкомстата РФ от 25.12.1998 № 132 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету торговых операций» // Финансовая газета. – 1999. – № 5.
10. Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (ред. от 19.06.2017) // Вестник Банка России. – 2014. – № 46.
11. Указание Банка России от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» // Вестник Банка России. – 2014. – № 45.
12. Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации» (ред. от 03.05.2000) // Финансовая газета (Региональный выпуск). – 2005. – № 1.
13. Постановление Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты» // Бюллетень Минтруда РФ. – 2004. – № 5.
14. Приказ Минфина России от 02.07.2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (ред. от 06.03.2018) // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. – 2010. – № 35.
15. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению» (ред. от 08.11.2010) // Экономика и жизнь. – 2000. – № 46.
16. Андрианова А.А. Бухгалтерский учет. – М.: ГроссМедиа, 2015. – 357 с.
17. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. – 529 с.
18. Вещунова Н. Л., Фомина Л. Ф. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. Учет денежных средств и денежных документов. – М.: Проспект, 2014. – 560 с.
19. Видяпина В. И. Бакалавр экономики. (Хрестоматия) Том 2. – М., 2011. – 418 с.
20. Дараева Ю. А. Теория бухгалтерского учета: конспект лекций. – М., 2012. – 172 с.
21. Елкина О. С. Теория бухгалтерского учета: задачи и практические ситуаций по курсу: Учебное пособие. 4-е изд., – М.: Экзалин, 2016. – 236 с.
22. Жуков В. Ф. Деньги. Кредит. Банки. Налично-денежный оборот в РФ. Учебник. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2015. – 537с.
23. Климова М. А. Наличные расчеты (кассовые операции) // Экономико-правовой бюллетень. – 2014. – №8.
24. Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет: Учебник - 3-е изд., перераб. и доп. – М.:ИНФРА-М, 2014. – 656 с.
25. Красова О.С. Бухгалтерский учет и налогообложение от создания до ликвидации организации. – М.: Издательство Гроссбух, 2013. – 141 с.
26. Леевик Ю. С. Бухгалтерский финансовый учет: учебное пособие. – Питер, 2010. – 384 с.
27. Никандрова Л. К., Акатьева М. Д. Бухгалтерский (финансовый) учет: Учебное пособие. – М: МГУП, 2017. – 418 с.
28. Пласкова Н. С. Анализ финансовой отчетности: учебник. – М.: Эксмо, 2014. – 384 с.
29. Сапожникова, Н. Г. Бухгалтерский учет: учебник. – М.: КНОРУС, 2015. – 480 с.
30. Терентьева Т. В. Теория бухгалтерского учета. – М.: Вузовский учебник, 2012. – 208 с.
31. Федосова Т. В. Бухгалтерский учет. Конспект лекций. – Таганрог: ТТИ ЮФУ, 2017. – 468 с.
32. Чугина О. В. Бухгалтерский и налоговый учет. – СПб.: Питер, 2016. – 112 с.
33. Швецкая В. М., Головко Н. А. Бухгалтерский учет. Учебник. 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ, 2014. – 304 с.
34. Бухгалтерский учет и анализ: Учебник / А.Д. Шеремет и др.; Под общ. ред. А.Д. Шеремета. – 2-e изд., испр. и доп. – М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. – 618 с.

1. Швецкая В. М., Головко Н. А. Бухгалтерский учет. Учебник. 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ, 2014. – С. 16. ↑

2. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (ред. от 31.12.2017) // Собрание законодательства РФ. – 2011. – № 50. – Ст. 7344. ↑

3. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. – С. 449. ↑

4. Елкина О. С. Теория бухгалтерского учета: задачи и практические ситуаций по курсу: Учебное пособие. 4-е изд., – М.: Экзалин, 2016. – С. 15. ↑

5. Красова О.С. Бухгалтерский учет и налогообложение от создания до ликвидации организации. – М.: Издательство Гроссбух, 2013. – С. 47. ↑

6. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 19.02.2018) // Собрание законодательства РФ. – 1998. – № 31. – Ст. 3824. ↑

7. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 23.05.2018) // Собрание законодательства РФ. – 1994. – № 32. – Ст. 3301. ↑

8. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (ред. от 31.12.2017) // Собрание законодательства РФ. – 2011. – № 50. – Ст. 7344. ↑

9. Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (ред. от 03.07.2016) // Собрание законодательства РФ. – 2003. – № 21. – Ст. 1957. ↑

10. Приказ Минфина России от 29.07.1998 № 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» (ред. от 11.04.2018) // Российская газета (Ведомственное приложение). – 1998. – № 208. ↑

11. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)» (ред. от 08.11.2010, с изм. от 29.01.2018) // Финансовая газета. – 1999. – № 34. ↑

12. Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (ред. от 19.06.2017) // Вестник Банка России. – 2014. – № 46. ↑

13. Указание Банка России от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» // Вестник Банка России. – 2014. – № 45. ↑

14. Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации» (ред. от 03.05.2000) // Финансовая газета (Региональный выпуск). – 2005. – № 1. ↑

15. Приказ Минфина России от 02.07.2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (ред. от 06.03.2018) // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. – 2010. – № 35. ↑

16. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению» (ред. от 08.11.2010) // Экономика и жизнь. – 2000. – № 46. ↑

17. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. – С. 341. ↑

18. Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (ред. от 19.06.2017) // Вестник Банка России. – 2014. – № 46. ↑

19. Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет: Учебник - 3-е изд., перераб. и доп. – М.:ИНФРА-М, 2014. – С. 277. ↑

20. Жуков В. Ф. Деньги. Кредит. Банки. Налично-денежный оборот в РФ. Учебник. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2015. – С. 152. ↑

21. Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (ред. от 03.07.2016) // Собрание законодательства РФ. – 2003. – № 21. – Ст. 1957. ↑

22. Указание Банка России от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» // Вестник Банка России. – 2014. – № 45. ↑

23. Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации» (ред. от 03.05.2000) // Финансовая газета (Региональный выпуск). – 2005. – № 1. ↑

24. Дараева Ю. А. Теория бухгалтерского учета: конспект лекций. – М., 2012. – С. 44. ↑

25. Чугина О. В. Бухгалтерский и налоговый учет. – СПб.: Питер, 2016. – С. 43. ↑

26. Видяпина В. И. Бакалавр экономики. (Хрестоматия) Том 2. – М., 2011. – С. 198. ↑

27. Терентьева Т. В. Теория бухгалтерского учета. – М.: Вузовский учебник 2012. – С. 186. ↑

28. Никандрова Л. К., Акатьева М. Д. Бухгалтерский (финансовый) учет: Учебное пособие. – М: МГУП, 2017. – С. 184. ↑

29. Видяпина В. И. Бакалавр экономики. (Хрестоматия) Том 2. – М., 2011. – С. 199. ↑

30. Швецкая В. М., Головко Н. А. Бухгалтерский учет. Учебник. 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ, 2014. – С. 21. ↑

31. Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (ред. от 19.06.2017) // Вестник Банка России. – 2014. – № 46. ↑

32. Бухгалтерский учет и анализ: Учебник / А.Д. Шеремет и др.; Под общ. ред. А.Д. Шеремета. – 2-e изд., испр. и доп. – М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. – С. 285. ↑

33. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 № 197-ФЗ (ред. от 05.02.2018) // Собрание законодательства РФ. – 2002. – № 1 (ч. 1). – Ст. 3. ↑

34. Андрианова А.А. Бухгалтерский учет. – М.: ГроссМедиа, 2015. – С. 47. ↑

35. Постановление Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты» // Бюллетень Минтруда РФ. – 2004. – № 5. ↑

36. Пласкова Н. С. Анализ финансовой отчетности: учебник. – М.: Эксмо, 2014. – С. 93. ↑

37. Климова М. А. Наличные расчеты (кассовые операции) // Экономико-правовой бюллетень. – 2014. – №8. ↑

38. Леевик Ю. С. Бухгалтерский финансовый учет: учебное пособие. – Питер, 2010. – С. 293. ↑

39. Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации» (ред. от 03.05.2000) // Финансовая газета (Региональный выпуск). – 2005. – № 1. ↑

40. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению» (ред. от 08.11.2010) // Экономика и жизнь. – 2000. – № 46. ↑

41. Постановление Госкомстата РФ от 25.12.1998 № 132 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету торговых операций» // Финансовая газета. – 1999. – № 5. ↑

42. Федеральный закон от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» (ред. от 23.04.2018) // Собрание законодательства РФ. – 1996. – № 1. – Ст. 1. ↑

43. Терентьева Т. В. Теория бухгалтерского учета. – М.: Вузовский учебник, 2012. – С. 41. ↑

44. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (ред. от 31.12.2017) // Собрание законодательства РФ. – 2011. – № 50. – Ст. 7344. ↑

45. Вещунова Н. Л., Фомина Л. Ф. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. Учет денежных средств и денежных документов. – М.: Проспект, 2014. – С. 328. ↑

46. Вещунова Н. Л., Фомина Л. Ф. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. Учет денежных средств и денежных документов. – М.: Проспект, 2014. – С. 329. ↑