Файл: Валютные операции и валютные ценности (ПАО «БАНК УРАЛСИБ»).pdf

Введение

В настоящее время Россия является открытым государством, чьи экономические субъекты осуществляют активную внешнеэкономическую деятельность, для которой необходим особый инструмент, такой как иностранная валюта, в которой осуществляются платежи между контрагентами разных государств. В осуществлении данных платежей заинтересованы не только сами участники сделки, но и кредитные организации, в частности банки.

Актуальность выбранной темы состоит в том, что валютные операции банка являются одним из важных инструментов для получения комиссионного дохода в результате выполнения банком функции посредника для клиента. Состояние экономики России на сегодняшний день остается сложным и противоречивым, что же касается банков, то их место в экономике государства определяется, как центральное, но вместе с тем достаточно сдержанное и в настоящее время ущемленное под натиском Банка России.

Цель данной работы – изучить современное состояние валютных операций банка, определить существующие проблемы в настоящий момент и определить, какие пути решения и развития валютных операций в современном мире имеют место быть.

В связи с поставленной целью автором были поставлены следующие задачи:

1) изучить теоретические основы проведения валютных операций коммерческими банками;

2) провести анализ валютных операций, проводимых банковским сектором Российской Федерации, в частности ПАО «БАНК УРАЛСИБ»;

3) определить проблемы валютных операций на современном этапе и определить пути их решения.

Объектом исследования данной работы является ПАО «БАНК УРАЛСИБ». Предметом исследования выступают валютные операции, совершаемые коммерческими банками.

В ходе написания работы были использованы следующие методы исследования: анализ, дедукция, классификация, прогнозирование и синтез.

Теоретической основой работы является учебная и периодическая литература, методические материалы по организации банковского дела, а также электронные ресурсы.

Работа состоит из двух глав.

В первой главе рассматриваются теоретические основы проведения валютных операций: раскрывается сущность понятия валютные операции, а также рассматриваются различные классификации авторов, изучаемых данную тему. Также рассматриваются более подробно клиентские операции банка и осуществление валютного контроля как со стороны банка за операциями клиентов, так и со стороны Банка России за операциями уполномоченных банков.

Вторая глава посвящена анализу валютных операций в целом по банковскому сектору РФ, а также более подробное изучение операций, проводимых ПАО «БАНК УРАЛСИБ». Внимание автора акцентировано на определении проблем на современном этапе развития валютных операций, возможных путей их решения, а также прогнозировании результата, достигнутого данными методами.

В третьей главе предложены мероприятия для ПАО «БАНК УРАЛСИБ» по оптимизации валютных операций.

1. Теоретические основы проведения валютных операций коммерческим банком

1.1 Понятие валютных операций

В настоящее время валютные операции являются одной из важных составляющих финансовой деятельности многих организаций, в том числе коммерческих банков. Большая часть комиссионного дохода банка генерируется от операций с иностранной валютой, что формирует потребность банка в проведении данных операций.

Валютные ценности – это иностранная валюта и внешние ценные бумаги [13]. Все операции с иностранной валютой осуществляются на основе валютного законодательства, представленного, прежде всего, Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003г. N 173-ФЗ.

В свою очередь, под иностранной валютой понимаются денежные знаки иностранных государств, также иные кредитные и платежные средства, выраженные в иностранных денежных знаках и используемые в международных расчетах [18, с. 250].

Стоит отметить, что все валютные операции осуществляются между участниками валютных операций через определенных посредников, коими выступают уполномоченные банки, то есть кредитные организации, имеющие лицензию Банка России на осуществление банковских операций с иностранной валютой. Покупка и продажа иностранной валюты, минуя уполномоченные банки, не допускается [13, с. 9].

По своей сути уполномоченные банки в свою очередь являются агентами валютного контроля, которые в пределах своей компетенции осуществляют контроль за валютными операциями, за соответствием этих операций законодательству, условиям лицензий и разрешений и за соблюдением актов валютного контроля [14, с. 17].

Стоит отметить, что валютные операции включают в себя также операции с наличными денежными средствами. Отдельного внимания заслуживают операции, связанные с перемещением физическими лицами наличных денежных средств и денежных инструментов через таможенную границу Таможенного союза, которые могут осуществляться как резидентами, так и нерезидентами.

Ввоз и вывоз наличных денежных средств и денежных инструментов является валютной операцией. В данном случае под наличными денежными средствами понимаются денежные знаки в виде банкнот и казначейских билетов, монет не из драгоценных металлов, находящихся в обращении и являющихся законным платежным средством в государствах-членах Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС или иностранных государствах, включая изъятые либо изымаемые из обращения, но подлежащие обмену на находящиеся в обращении денежные знаки [3, ст.15].

Денежными инструментами в таком случае выступают дорожные чеки, векселя, чеки, в том числе банковские, а также ценные бумаги в документарной форме, удостоверяющие обязательство эмитента по выплате денежных средств, в которых не указано лицо, которому будет осуществлена выплата [14, с. 324].

Единовременный ввоз или вывоз физическим лицом наличных денежных средств и дорожных чеков в общей сумме, превышающей 10 тыс. долл. США, в данной ситуации должны подлежать таможенному декларированию в письменной форме путем подачи пассажирской таможенной декларации на всю сумму. На сумму меньшую или равную 10 тыс. долл. США декларирование не является обязательным [14, с. 324].

Таким образом, можно сделать вывод, что валютные операции – это особый вид финансовых операций, включающий сделки, компоненты сделок и фактические действия с валютой и валютными ценностями, предусмотренные соответствующим законодательством. Валютные операции позволяют ускорить процесс товарообмена между экономиками разных стран, а также привлечь внешних инвесторов для экономики страны, осуществляющей валютное регулирование.

1.2 Классификация валютных операций

Классификация валютных операций производится по различным признакам. Прежде всего, нужно определить, кто является субъектами валютных операций и как они могут взаимодействовать друг с другом, и уже после рассматривать, какие конкретно операции они могут совершать.

Ниже на рисунке 1 представлена классификация по субъектам валютных сделок.

Резидент

Резидент

Нерезидент

Нерезидент

Нерезидент

Резидент

Рисунок 1 – Виды валютных операций по субъектам [17, с. 128]

Рассмотрим более подробно совершение сделок между субъектами валютных операций. Валютные операции между резидентами запрещены по общему правилу, но существуют исключения. Согласно законодательству, существует 30 исключений, в которых можно выделить 3 группы:

- сделка между физическими и юридическими лицами;

- сделка между уполномоченными банками;

- сделка между уполномоченными банками и резидентами физическими лицами [14, с. 351].

Физические и юридические лица могут осуществлять 23 валютных операции, такие как расчеты в магазинах беспошлинной торговли, операции, связанные с осуществлением обязательных платежей в бюджеты различных уровней в иностранной валюте в соответствии с законодательством РФ и другие.

Уполномоченные банки и их филиалы вправе осуществлять операции, как с иностранной валютой, так и с чеками. Банк самостоятельно определяет перечень данных операций. Например, покупка или продажа наличной иностранной валюты или чеков за валюту РФ; прием и выдача наличной иностранной валюты с использованием платежных карт и другие.

Следующая классификация подразделяет валютные операции на конверсионные, депозитно-ссудные валютные операции и операции по международным расчетам.

Конверсионные операции – это операции по купле-продаже оговоренных сумм валюты одной страны на валюту другой страны или международную денежную единицу по согласованному курсу на определенную дату [6, с. 241].

На мировом валютном рынке данные операции преобладают в своем большинстве. Данные операции также имеют деление, которое представлено на рисунке 2.

Клиентские операции - совершаются банком по поручению и за счет клиентов

Арбитражные операции – проводятся банком за свой счет с целью получения прибыли благодаря разнице валютных курсов

Конверсионные операции в зависимости от даты валютирования

Кассовые, или текущие, сделки – исполнение данной сделки осуществляется не позднее второго рабочего дня после ее заключения. К таким сделкам относятся сделки «сегодня», «завтра» и спот. К данным операциям также относятся операции банков по купле-продаже наличной иностранной валюты физическим лицам

Срочные сделки – исполнение данных сделок осуществляется сторонами не ранее третьего рабочего дня после ее заключения. К данным сделкам относятся форвардные, фьючерсные и опционные сделки. Курс обмена по сделкам зафиксирован в момент заключения и может существенно отклоняться от курса на момент исполнения

Конверсионные операции в зависимости от конечного выгодоприобретателя

Рисунок 2 – Виды конверсионных операций [22, с. 151]

Депозитно-ссудные операции представляют собой операции по привлечению в депозиты средств в иностранной валюте, а также средств нерезидентов в рублях.

Депозитные операции делятся на срочные и до востребования. Выделяют также операции клиентские – операции, проводимые только с клиентами, в основном, экспортерами и импортерами; и операции межбанковские. Межбанковские депозиты в иностранной валюте делятся на привлеченные и размещенные. Существование данных депозитов повлекло деление депозитных операций на пассивные и активные. Самая распространенная активная операция, служащая основой международных расчетов – внесение средств на корреспондентские счета [17, с. 249].

Операции по международным расчетам подразумевают собой систему регулирования платежей по международным требованиям и обязательствам. По своей форме международные расчеты, как правило, носят документарный характер и унифицированы по своей структуре [17, с. 252].

Аккредитив – это обязательство банка-эмитента по указанию импортера произвести платеж экспортеру или акцептовать выставленную последним тратту на сумму стоимости поставленного товара и оказанных услуг против предъявленных продавцом документов [16, с. 167].

Документарное инкассо – операция, при которой экспортер дает своему банку инкассовое поручение получить от импортера определенную сумму валюты против передачи последнему обусловленных во внешнеторговом контракте документов. Иначе говоря, экспортер через свой банк отправляет документы в банк импортера для инкассации [16, с. 168].

Банковский перевод – это приказ банка, адресованный банку-корреспонденту в другой стране, о выплате по просьбе и за счет своего клиента-перевододателя определенной суммы денежных средств иностранному получателю-бенефициару [12, с. 253].

Наиболее расширенную классификацию в своих трудах привели авторы Г.В. Кузнецов и А.А. Кочетыгов, которая сгруппировала практически все перечисленные выше, например, конверсионные операции и операции по международным расчетам. Классификация данных авторов отражена ниже на рисунке 3.