Файл: Валютные операции и валютные ценности (ПАО «БАНК УРАЛСИБ»).pdf

Валютные операции

Конверсионные операции

Операции по размещению и привлечению банком валютных средств

Неторговые операции

Операции по международным расчетам

Корреспондентские отношения с иностранными банками

Ведение валютных счетов клиентуры

Покупка/оплата дорожных чеков

Покупка/продажа наличной
иностранной валюты

Выпуск и обслуживание

пластиковых карт

Оплата денежных аккредитивов

Инкассо иностранной валюты

Аккредитив

Банковский перевод

Инкассо

Валютная позиция банка

Своп, спот, форвард

Валютный арбитраж

Рисунок 3 – Классификация валютных операций [11, с. 127]

В данной классификации присутствуют как уже рассмотренные ранее группы операций, такие как конверсионные операции и операции по международным счетам, так и еще не изученные. Необходимо рассмотреть некоторые из них, например, операции по размещению и привлечению банком валютных средств и неторговые операции.

Операции по размещению и привлечению валютных средств включают в себя привлечение депозитов от физических и юридических лиц, также межбанковские; выдача кредитов физическим и юридическим лицам; размещение кредитов на межбанковском рынке [20, с. 141].

Следующая группа операций – неторговые. К ним относят операции по облуживанию клиентов, не связанные с проведением расчетов по экспорту и импорту товаров и услуг клиентов банка и движением капитала [10, с. 138].

Рассмотрев несколько классификаций валютных операций, можно прийти к выводу, что классификации валютных операций могут быть различны и все они имеют место в современной экономической системе. Были рассмотрены классификации в зависимости от субъектов и объектов совершаемых операций, территориальной принадлежности, правомерности исполнения, а также по предмету правового регулирования.

Приведя несколько классификаций разных авторов в предыдущем параграфе, можно выявить, что все валютные операции, совершаемые коммерческими банками можно классифицировать на операции, которые осуществляет сам банк и за свой счет, так называемые собственные операции, и операции, осуществляемые по поручению клиента и за денежные средства клиента, или клиентские операции.

Необходимость разграничения данных операций определяется, прежде всего, разницей в механизме получения дохода банка. Так, в случае с собственными операциями банк формирует маржинальный доход или убыток, то есть разница между ставками по привлечению денежных средств и размещению. В случае же клиентских операций доход формируется как комиссионное вознаграждение от клиента за посреднические функции банка. При этом важно учитывать, что банк несет определенные издержки при выполнении функции посредника, следовательно, при определении дохода от клиентских операций важно комиссионное вознаграждение уменьшать на сумму затрат банка. В первом случае, банк берет на себя все риски, связанные с выполнением данных операций, во втором все риски возлагаются на клиента, по чьему поручению выполняется операция.

2. Анализ валютных операций в коммерческом банке ПАО «БАНК УРАЛСИБ»

2.1 Характеристика ПАО «БАНК УРАЛСИБ»

Публичное акционерное общество «БАНК УРАЛСИБ» (далее – Банк Уралсиб) образовано в результате реорганизации ОАО «УралСиб» в форме присоединения к нему ОАО АКБ «АВТОБАНКНИКОЙЛ», АБ «ИБГ НИКойл» (ОАО), КБ «Брянский народный банк» (ОАО) и ОАО АКБ «Кузбассугольбанк» на основании решения совместного Общего собрания акционеров перечисленных банков и зарегистрировано 20.09.2005 г. [24].

Головная организация банка расположена в Москве. Интегрированная региональная сеть продаж финансовых продуктов и услуг банка представлена в 7 федеральных округах и 46 регионах и по состоянию на 1 апреля 2019 года насчитывает:

- 6 филиалов;

- 271 точку продаж [24].

Основной целью деятельности банка является получение прибыли при осуществлении банковских операций. В соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» ПАО «БАНК УРАЛСИБ» была выдана генеральная лицензия № 30 от 10.09.2015 г. без ограничения срока действия, которая предоставляет право на осуществление банковских операций со средствами в российских рублях и иностранной валюте.

Банк Уралсиб ориентирован на работу как с физическими, так и с юридическими лицами, таким образом формируются основные направления деятельности банка:

- работа с финансовыми организациями;

- работа с малым бизнесом и индивидуальными предпринимателями;

- работа с корпорациями;

- работа с частными лицами [24].

Банк придает большое значение укреплению деловых отношений с финансовыми учреждениями, традиционно оказывая финансовым учреждениям полный спектр услуг, связанных с управлением ликвидностью, торговым и структурным финансированием, депозитарным обслуживанием и инвестиционными продуктами [24].

На данный момент в ПАО «БАНК УРАЛСИБ» проводятся мероприятия по его финансовому оздоровлению, осуществляемых ГК «АСВ» совместно с частным инвестором Владимиром Коганом, к которому перешел контроль над банком после приобретения 82% акций. Акционер поставил задачу вернуть Банк Уралсиб в число лидеров банковского сектора и к концу 2017 года банк вышел на результат безубыточности деятельности [24].

Одним из важных направлений работы банка являются операции с иностранной валютой, чистые доходы по данным операциям за прошедший год представлены в таблице 1. Основные виды иностранных валют, с которыми банк осуществляет операции ежедневно – это Евро и доллар США.

Таблица 1 – Доходы от операций с иностранной валютой в составе прибыли за 2017-2018 гг. [23]

По данным таблицы можно сделать вывод, что за прошедший год чистые доходы всего увеличились на 37,75%, в то же время чистые доходы от операций с иностранной валютой снизились на 58,1%, следовательно, снижение доходов от данных операций не оказало влияния на снижение прибыли в отчетном периоде. Также, можно отметить, что доходы по операциям с иностранной валютой занимали 3,04% от всех доходов за предыдущий период и по состоянию на отчетный период данный показатель является отрицательным. Из этого следует вывод, что количество операций в банке по купле-продаже иностранной валюты существенно сократилось, что сказалось на уровне чистых доходов от операций.

Также, заметно резкое изменение в области чистых доходов, которые сменились на расходы, от переоценки иностранной валюты и составили 411,6 млн. руб. убытка на 01.01.2019 г. Данный факт можно объяснить тем, что банк совершать операции по покупке иностранной валюты в периоды, когда ее курс по отношению к российскому рублю возрастал, а затем сменялся резким снижением, что привело к убыткам по статье переоценки.

Таким образом, можно сделать вывод, что банк не только осуществлял операции с иностранной валютой в моменты ее резкого колебания, но и не всегда хеджировал данные операции при их осуществлении. Тем самым, можно сделать вывод, что банк недооценивает роль валютных операций при формировании доходов, а впоследствии формирования прибыли за год. Результатом хеджирования, как минимум, могло оказаться не снижение чистых доходов по операциям с иностранной валютой и формирование положительного финансового результата в отчетном году.

2.2 Анализ операций ПАО «БАНК УРАЛСИБ» с иностранной валютой

Банк Уралсиб является одним из крупных банков, проводимых операции с наиболее востребованными валютами такими как Евро, доллары США, китайский юань, японская йена, швейцарский франк, британский фунт стерлингов и датская крона. Основная доля операций приходится на доллары США и Евро. Важно, что данные валюты клиент может получить в свободном режиме либо через кассу в отделении банка, либо посредством покупки в интернет-банке. Ограниченный перечень валют клиенту доступны только после согласования заявки на выдачу необходимой валюты.

Помимо обменных банк совершает множество других операций с иностранной валютой, виды которых, в том числе рассматриваемых автором в работе, приведены на рисунке 4.

Межбанковские расчеты

По размещению денежных

средств

По привлечению денежных

средств

Конверсионные

Межбанковские операции

Клиентские операции

Со счетами клиентов

Депозитные

Кредитные

Конверсионные

Рисунок 4 – Операции в иностранной валюте, совершаемые в ПАО «БАНК УРАЛСИБ»

Первая группа операций – межбанковские. Данные по привлечению представлены в таблице 2, обороты по которым отражены по расходным и приходным операциям.

Таблица 2 – Обороты поступлений денежных средств в иностранной валюте на счет банка от других кредитных организаций за 2016-2018 гг. [23]

Проведя анализ оборотов поступлений по привлеченным средствам можно сделать вывод, что Банк Уралсиб не заинтересован в привлечении денежных средств в иностранной валюте, так как изменение практически по всем статьям является отрицательным, за исключением привлечения средств кредитных организаций на срок 1 день и от 8 до 30 дней. Это объясняется тем, что в 2016г. банк не привлекал средства кредитных организаций на данные сроки.

Но в общем итоге банк имеет увеличение поступлений более, чем в два раза за три исследуемых года, увеличившись с 2 224,04 млн. руб. до 5 205,52 млн. руб. Прежде всего данный рост произошел из-за привлечения прочих средств от кредитных организаций на срок 8-30 дней, доля которых в общей сумме привлеченных средств составляет 99,77%, то есть практически все привлеченные средства за 2018г. составили прочие средства от кредитных организаций.

Банк все меньше привлекает средства в иностранной валюте и наиболее резкое сокращение произошло по долгосрочным кредитам и депозитам от банков-нерезидентов: обороты операций уменьшились с 2 122,75 млн. руб. за 2016г. до 0,91 млн. руб. в 2018г., что составляет сокращение более, чем в 2 000 раз, сократив свою долю в структуре оборотов до 0,02%. Данный факт указывает на то, что банк, расплачиваясь по привлеченным ранее кредитам и депозитам, не привлекает большие суммы в иностранной валюте вновь.

Стоит отметить также, что прочие привлеченные средства кредитных организаций привлекались банком за 2016 год только до востребования, но в 2017 году обороты по привлеченным средствам сроком на 1 день составили более 70 000 млн. руб. Данная ситуация может быть объяснена тем, что за 2017 год курс доллара США постоянно менялся и имел тенденции к резкому росту и такому же резкому спаду, курс Евро стабильно рос с периодическими спадами, тем самым кредитные организации могли заработать больше на средствах в иностранной валюте, чем в российских рублях.

Следующая таблица 3 отражает обороты по межбанковским валютным операциям, связанными с размещением денежных средств у кредитных организаций.

Таблица 3 – Обороты по операциям по размещению денежных средств в иностранной валюте на межбанковском рынке за 2016-2018 гг. [23]