Файл: Анализ денежных средств предприятия.pdf

ВУЗ: Не указан

Категория: Курсовая работа

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 06.04.2023

Просмотров: 89

Скачиваний: 2

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.

Таблица 3

Анализ источников притока и оттока денежных средств ООО «Айрис», за 2015-2017 гг., тыс. руб. [9]

Показатели, тыс. руб.

2015

2016

2017

Остаток денежных средств на начало года

396

309

223

Поступило денежных средств всего, в т.ч.

14227

14008

11308

выручка от реализации продукции

14220

13611

11308

выручка от реализации основных средств

0

0

0

бюджетные ассигнования

0

0

0

проценты по финансовым вложениям

0

0

0

прочие поступления

7

397

0

Направлено денежных средств всего, в т.ч.

14314

14094

11531

на оплату товаров

7545

7895

3852

на оплату труда

2028

2122

1035

отчисления на социальные нужды

255

267

130

на выдачу подотчетных сумм

510

534

261

на оплату машин и транспортных средств

2252

778

5592

на финансовые вложения

0

0

0

на расчеты с бюджетом

1067

1116

545

сдано в банк из кассы

400

418

204

прочие выплаты

257

963

216

Остаток денежных средств на конец периода

309

223

304


1. За анализируемый период ООО «Айрис» в целом за каждый год преобладал отток денежных средств над притоком.

2. Доля поступлений от реализации продукции, оказания услуг составляла соответственно 99,36%, 93,07% и 100% за 2015-2017 гг. Для поддержания такой тенденции нужно стремиться быстрее превращать дебиторскую задолженность, (которая по годам равна в процентах составляет соответственно 1,88%, 1,47%, 2,58%) в денежные средства. Видно, что доля дебиторской задолженности в имуществе предприятия растет.

3. Денежные средства направляются в основном на оплату товаров. Доля таких расходов составляет по годам 69,1%, 67,3%, 77,9%. Если к этим расходам прибавить расходы на оплату труда (получится 71,9%, 81,9%, 83,1%), то выручки от реализации продукции вполне хватит, чтобы их произвести. Это говорит о нормальной работе организации.

4. Негативным моментом является отсутствие финансовых вложений у предприятия ООО «Айрис». Эти вложения (в ценные бумаги, срочные депозиты) могли бы приносить доход. Однако, несмотря на преобладание в целом за период притока денежных средств над оттоком, иногда у предприятия не хватало средств, чтобы рассчитаться с кредиторами.

Рассмотрим движение денежных средств ООО «Айрис» в таблице 4.

Таблица 4

Анализ денежных потоков по видам деятельности ООО «Айрис», 2015-2017 гг., тыс. руб. [10]

Показатель, тыс. руб.

2015

2016

2017

Отклонение, +/-

Текущая (основная деятельность)

ПДП

14220

13611

11308

-2912

ОДП

10810

11311

5519

-5291

ЧДП

3410

2300

5789

2379

Финансовая деятельность

ПДП

0

0

0

0

ОДП

0

0

0

0

ЧДП

0

0

0

0

Инвестиционная деятельность

ПДП

7

397

0

-7

ОДП

257

963

216

-41

ЧДП

-250

-566

-216

34

Налог на прибыль

114

160

0

-114

Итого ЧДП/ чистая прибыль

3046

1574

5573

2527


Как видно из таблицы, в целом за три исследуемых года, общим финансовым результатом деятельности предприятия была прибыль. В течении 2015-2017 гг. наблюдалась тенденция к увеличению общего чистого денежного потока, но в 2017 г. она уменьшилась. Произошло это в результате снижения общей суммы выручки от реализации товаров, работ, услуг. Несомненно, это является отрицательным фактов в финансово-экономической деятельности предприятия. Доля чистого денежного потока по основной деятельности составляла в 2015–2017 гг. 23,98%, 16,9% и 51,19% соответственно. То есть в целом предприятие работает достаточно стабильно, для производственного предприятия такой удельный вес прибыли является достаточно высоким.

Результатом прочей деятельности на протяжении всего исследуемого периода были убытки или отрицательные денежные потоки, что привело к уменьшению чистой прибыли в каждом отчетном году до 21,42, 11,56 и 49,28% соответственно. Можно утверждать, что на предприятии совершенно не развита система управления финансами, не ведется работа по выгодному размещению временно свободных денежных средств (инвестированию), т.е. необходимо уделить внимание организации финансового планирования и прогнозирования движения денежных средств, а также их инвестированию с целью получения дальнейшего дохода.

Произведем оценку достаточности денежных средств на ООО «Айрис». Для этого рассчитаем длительность периода их оборота. Длительность периода составляет 30 дней. Для расчета были привлечены внутренние учетные данные о величине остатков на начало и конец периода по счетам денежных средств. Для исчисления величины среднего оборота был использован кредитовый оборот по счету 51. Расчет периода оборота денежных средств показан в таблице 5.

Таблица 5

Изменение длительности оборота денежных средств по месяцам ООО «Айрис», 2016-2017 гг., тыс. руб. [11]

Показатели

Остатки денежных средств

Оборот за год

Период оборота, дней

Месяц

2016

2017

2016

2017

2016

2017

1

143

168

3673

4960

1,17

1,02

2

295

520

3942

4158

2,24

3,75

3

133

183

3888

5222

1,03

1,05

4

197

958

5123

6390

1,15

4,5

5

277

477

4791

4871

1,74

2,93

6

271

274

4276

2320

1,90

3,55

7

275

465

6321

5091

1,30

2,62

8

761

328

5149

6208

4,44

1,59

9

168

319

2432

5693

2,08

1,68

10

568

333

6890

7676

2,47

1,30

11

233

197

5244

5280

1,33

1,29

12

209

290

5882

8333

1,06

1,04


Как следует из данных таблицы, период оборота денежных средств в течение 2016 г. колеблется в пределах от 1,03 до 4,44 дней, а в 2017 г. от 1,02 до 4,50. Иначе говоря, с момента поступления денег на счет предприятия до момента их выбытия проходило в 2016 г. в среднем не более 1,8 дней, в 2017 г. 2,19 дня. Это говорит о недостаточности средств у предприятия, весьма опасной при значительном объеме кредиторской задолженности. Любая серьезная задержка платежа может вывести предприятие из состояния финансовой устойчивости.

Для того чтобы раскрыть реальное движение денежных средств на ООО «Айрис», оценить их поступление и расходование, а также увязать величину полученного финансового результата с состоянием денежных средств, были выделены и проанализированы все направления их поступления и выбытия, анализ произведен прямым (табл. 6) и косвенным (табл. 6) методами. Такой подход обеспечит оперативное управление и контроль за денежными потоками в организации.

Таблица 6

Движение денежных средств (прямой метод) ООО «Айрис», 2015-2017 гг., тыс. руб. [12]

Показатели

2015

2016

2017

Текущая деятельность

1. Приток

14227

14008

11308

1,1 Выручка

14220

13611

11308

1.2 Авансы

0

0

0

1.3 Прочие

7

397

0

2. Отток

14314

14094

11835

2.1 Поставщики

7545

7895

3852

2.2 Зарплата

2028

2122

1035

2.3 В бюджет

1322

1383

675

2.4 Прочие

3419

2694

6272

ИТОГО(1-2)

-87

-86

-527

Таким образом, из таблицы 6 видно, что в 2015-2017 гг. приток денежных средств был меньше оттока. Приток денежных средств в основном был обеспечен за счет роста выручки от реализации продукции, товаров и услуг. В среднем в процентах от всего притока она составляла 98 - 99%. Что касается инвестиционной и финансовой деятельности, то у организации по ним нет притока, а только отток денежных средств. Все поступления и большая часть расходования денежных средств происходят только по текущей деятельности.


Таблица 7

Движение денежных средств (косвенный метод) ООО «Айрис», за 2015-2017 гг., тыс. руб.

Показатели

2015

2016

2017

Чистая прибыль

3046

1574

5573

Операции по корректировке

Износ

-88

-31

-45

Изменение материально-производственных запасов

-91

782

344

Изменение НДС

-4

0

0

Изменение незавершенного производства

-15

0

900

Изменение дебиторской задолженности

-24

-14

285

Изменение задолженности бюджету

89

-31

200

Изменение задолженности поставщикам

36

-190

283

Изменение задолженности по зарплате

-82

36

28

Изменение задолженности перед внебюджетными фондам

46

20

20

Изменение задолженности прочим кредиторам

-12

-8

169

ИТОГО

2901

2138

7757

Величины чистой прибыли и денежных средств приведены в табл. 7, 8.

В основном ООО «Айрис» имело реально денежных средств больше, чем показатель чистой прибыли. Причины этого заключаются в следующем:

- величина износа основных производственных фондов (в среднем 5% от чистой прибыли) уменьшили чистую прибыль, но не повлияли на движение денежных средств, так как реально деньги за эти активы были выплачены ранее при их покупке, а суммы износа списывались на уменьшение прибыли;

Таблица 8

Чистая прибыль и размер денежных средств по текущей деятельности, ООО «Айрис», 2015-2017 гг., тыс. руб. [13]

Показатель

2015

2016

2017

Чистая прибыль

3046

1574

5573

Денежные средства

309

223

304

ЧП в % от ДС

985,76

705,83

1833,22