Файл: Анализ денежных средств предприятия.pdf

Введение

Роль денежных средств для предприятия высока. Поступление денежных средств в организацию, являются следствием его сбытовой деятельности и, чем больше денежных средств поступает в организацию, тем эффективней сбытовая деятельность предприятия.

Полученные денежные средства от покупателей и от прочих источников, предприятие использует на три возможных направления:

• На поддержку и обслуживание текущей деятельности по производству и сбыту продукции (оказанию работ/услуг).
• На инвестирование с целью расширения производства или получения прибыли.
• На финансирование с целью расширения производства или получения прибыли (привлечение заемных денежных средств).

Все три направления деятельности при грамотном распределении денежных средств, обеспечивают рост прибыли предприятия, поэтому денежными потоками в организации необходимо эффективно управлять.

Актуальность темы исследования заключается в том, что на сегодняшний день многие организации стоят перед самостоятельным выбором стратегии и тактики по своему развитию и функционированию. И самофинансирование стало для них первоочередной задачей.

В современной рыночной стране развита конкуренция и нестабильна внешняя среда, поэтому предприятия вынуждены оперативно реагировать на отклонение от нормальной деятельности.

Поэтому денежные средства играют важную роль, а умение ими управлять является инструментом, который помогает достичь, желаемый результат деятельности предприятия и получить прибыль.

Теоретической основой для написания работы стали нормативны акты, учебная и научная литература, а также ресурсы сети Интернет.

Предмет изучения – денежные средства предприятия ООО «Айрис».

Объект исследования - ООО «Айрис».

Основная цель работы – провести анализ денежных средств на предприятии ООО «Айрис».

В работе нужно решить такие задачи, как:

1. изучить особенности и виды денежных средств;

2. провести анализ денежных средств.

При написании курсовой работы были использованы различные методы исследования, например, такие как описание и системный подход.

Структура работы – две главы, введение, заключение и список использованной литературы. В первой главе изучены особенности денежных средств и их виды. Во второй главе проведен анализ денежных средств на примере предприятия.

---

Глава 1. Особенности денежных средств предприятия

1.1 Денежные средства и их виды

Основной целью существования любой коммерческой организации является получение максимального уровня дохода, что измеряется в эквиваленте денежных средств. Для начала существования любого хозяйствующего субъекта необходим заемный или собственный капитал.

Денежные средства являются инвестицией в будущие активы предприятия. С началом ведения деятельности начальный капитал проходит множество преобразований, результатом которых является получение прибыли, или денежных средств. Данный цикл является непрерывным, а его эффективность напрямую влияет на прибыльность и рентабельность организации.

Рисунок 1 – Виды денежных средств^[1]

Денежные средства организации – это ликвидная доля его активов, которые находятся в обороте. Их формирования зависит от вида деятельности предприятия и формы его организации. Несмотря на многообразие размещения денежных средств, они отражаются только в активе баланса организации. Всевозможные отношения с государственными налоговыми структурами, поставщиками и покупателями, учредителями и собственниками, сотрудниками компании и внебюджетными фондами основываются именно на денежных средствах.

Платежеспособность и надежность предприятия зависит от грамотного распределения денежных средств и наличия свободного объема собственных финансовых активов. Все денежные средства размещаются по типам использования и хранения в зависимости от направления деятельности. Частота применения определенного вида активов соответствует его величине в общей массе. Данные показатели должны регулироваться внутренними и уставными документами предприятия, а также законодательством страны.

Денежные средства, которые входят в состав оборотных активов, распределяются по таким видам:

• наличные средства;
• безналичные финансовые потоки; эквиваленты денежной массы (финансовые документы).

Каждая современная организация применяет в процессе своей деятельности все вышеперечисленные виды денежных средств. Благодаря этому они быстро распределяются и включаются в инвестиционную и финансово-хозяйственную деятельность компании.

---

Более 70 % всех взаиморасчетов осуществляется при помощи банковской системы. На сегодняшний день наиболее востребованным и безопасным видом хранения финансовых ресурсов любого юридического лица являются безналичные денежные средства. Для этого в банковской организации открывается определенный счет (расчетный, валютный, кредитный, депозитный и прочие) в зависимости от производственной потребности.^[2]

Согласно письменного распоряжения клиента банка осуществляется перечисление денежных средств на предоставленные реквизиты контрагента. Благодаря безналичным денежным средствам происходит расчет с организациями-подрядчиками, поставщиками, погашаются проценты и суммы задолженности по кредитным договорам, производятся налоговые платежи в бюджетные организации.

На расчетные счета предприятий зачисляются денежные средства от реализации производимой продукции, товаров, работ, услуг и прочие поступления.

В случае необходимости организация открывает счет в банке для зачислений определенного назначения (аккредитивы, резервные и накопительные фонды). Если организация осуществляет внешнеэкономическую деятельность, предполагается работа с иностранной валютой.

В соответствии с действующим законодательством, для выполнения денежных обязательств в работе с иностранными контрагентами, организация обязана открывать валютный счет.

В кассе организации может находиться лимитированное количество наличных денежных средств.

Источниками поступления наличности может быть: снятие средств с активов компании, выручка от реализации продукции, возврат подотчета и прочее. Помимо этого некоторая часть ценных бумаг и ликвидных денежных документов может храниться в сейфе организации.

Объем данных оборотных активов должен регламентироваться текущими нуждами каждого хозяйствующего субъекта в отдельности на основании внутренних документов. Наличные денежные средства организации зачастую используют для выплаты заработной платы, командировочных затрат, отпускных и компенсационных выплат. В связи с небольшими объемами или определенными условиями контрагента некоторые договорные обязательства могут подкрепляться необходимой величиной наличных средств на определенную дату.

Объем наличных денежных средств в кассе организации может превышать установленный лимит в течение трех рабочих дней, после чего наличность отправляется на расчетный счет. Те денежные средства, которые не были выданы на оплату труда в срок, депонируются и передаются в банковский сейф. Если кассы организации работают с наличными денежными средствами, они должны быть оборудованы в соответствии с требованиями безопасности, кассир в таком случае несет материальную ответственность.

---

Все перемещения денежных средств по счету отражаются в утвержденных формах регистров. Документы обязательно содержат все необходимые реквизиты и подписываются только ответственными лицами, которые утверждены внутренним приказом организации.

Для учета наличных денежных средств применяются следующие документы:

• приходный и расходный кассовый ордер;
• кассовая книга;
• журнал регистраций и расчетно-кассового обслуживания;
• кассовые квитанции.^[3]

В случае движения безналичных денежных активов используются такие документы: платежное поручение и требование, поручение на взнос наличных средств, выписка банковской организации по расчетному счету, аккредитивы и квитанции.

Если организация во время ведения своей деятельности использует денежные документы и переводы в пути, тогда используются следующие эквиваленты денежных средств: ценные бумаги и почтовые марки, проездные документы (оплаченные, но не выданные на руки), путевки и прочее.

Общими требованиями к документам является отсутствие каких-либо правок, наличие соответствующих печатей и подписей, правильное заполнение всех реквизитов.

1.2. Управление денежными средствами предприятия

На предприятиях происходит непрерывный кругооборот денежных средств, который образует входящие и исходящие денежные потоки.

Управление денежными средствами должно стремиться к выполнению двух условий.

• Денежные средства должны быть в том объеме, в котором их количества достаточно для оплаты текущих обязательств.
• Свободные денежные средства, необходимо грамотно инвестировать для получения дополнительной прибыли.

Для выполнения данных условий, необходимо составлять календарный график поступления и выбытия денежных средств.

В таком календаре, необходимо отражать все прогнозные (плановые) поступления денежных средств. Как правило, объем таких поступлений тождественен с суммой дебиторской задолженности покупателей и планами продаж, исходя из заключенных на момент составления графика, договоров с покупателями и заказчиками.

Прогнозируя выбытие денежных средств, анализируют состав кредиторской задолженности предприятия и прогнозы предстоящих закупок товаров или материалов. Также анализируют и прочие затраты, среди которых как оплата труда персонала организации, перечисление налогов и взносов, а также оплата обязательств по коммунальным услугам, аренде и т.д.

---

График поступлений и платежей можно составлять на разной длительности периоды, но чем точнее и детальней будет такой график, тем эффективней будет управление денежными средствами. Для инвестирования свободных денежных средств, прежде всего, выделяют их объем.

Данный показатель необходимо брать из расчетов в графике поступлений и платежей. Далее, необходимо проанализировать в какие направления эффективней будет инвестировать свободные денежные средства.

Обязательным условием является оценка всех возможных рисков потерь денежных средств при их инвестировании.

Инвестирование, как правило, может быть в такие направления, как депозитные вклады в банках или покупка ценных бумаг. Также предприятие может принимать долевое участие в деятельности сторонних коммерческих предприятий. Данные виды инвестирования считаются пассивным доходом предприятия. Также предприятие может инвестировать для расширения сферы деятельности. Например, выпуск нового вида продукции или финансирование инновационных проектов. Также управление денежными средствами предприятия включает в себя контроль их поступлений и выбытия, а также политику взаимоотношений с покупателями и поставщиками (покупка/продажа с отсрочкой платежа, условия по скидкам и бонусам и т.д.).

Анализ движения денежных средств

Анализ движения денежных средств - это первоочередной этап в управлении денежными потоками.

Посредством анализа, возможно, оценить степень платежеспособности и определить проблемные стороны в деятельности организации (дефицит денежных средств, снижение ликвидности и пр.).

Цель проведения анализа – выявление дефицита финансовых средств и определение источников их расходования для контроля за ликвидностью и устойчивой деятельностью предприятия.

Основной документ проведения анализа – форма №4 «Отчет о движении денежных средств».

Платежеспособность – возможность погасить собственные обязательства за счет внутренних ликвидных средств. Показатели платежеспособности:

• Поток денежных средств (CF, ПДС).
• Чистый денежный поток (NCF, ЧДП).
• Денежный доход (CI, ДП).
• Денежный расход (CO, ДО).
• Операционный денежный поток (CFO, ОДП).
• Инвестиционный денежный поток (CFI, ИДП).
• Финансовый денежный поток (CFF, ФДП).^[4]

Методы и показатели анализа движения денежных средств:

- Прямой метод основан на движении средств организации по бухгалтерским счетам посредством такого элемента, как выручка от реализации продукции или услуг. Достоинства метода:

---