Файл: Прогнозирование и планирование финансов.pdf

, (4.5)

где:

RW- сырье и материалы,

S_lc - заработная плата работников (продавцы, повара и др.),

Т_slc - налог с заработной платы работников,

D_eq - амортизация производственного оборудования,

RM_eq- ремонт и обслуживание технического оборудования,

R_q- арендные платежи за оборудование,

B_m- расходы на обслуживание торговых точек и утилизацию использованного сырья и материалов,

Del_RW- расходы на транспортировку сырья и материалов,

S_pe - непредвиденные расходы

Таблица 4.5. -Расшифровка составляющих бюджета себестоимости

На основании вышеуказанной формулы получаем следующие данные бюджета себестоимости:

2. Бюджет коммерческих расходов построен на основании формулы:

Cost_comm = S_sl + T_ssl + M_s + Pr + T_rl + D_comm + Other (4.6)

где:

Cost_comm- коммерческие расходы,

S_sl - расходы на заработную плату,

T_ssl - налог на заработную плату,

M_s - затраты на маркетинговые услуги,

Pr - продвижение,

T_rl - транспорт и логистика коммерческого отдела,

D_comm - амортизация на офисное оборудование и технику,

Other_coll - прочие коммерческие расходы.

3. Бюджет административных и общих расходов (Cost_a&g) составлен на основании формулы:

Cost_a&g = S_a + T_sa + D_adm + R_o + M_b + M_o + R_e +B_tr +HR + T_ra + C + BS+ Other₀ (4.7)

где:

S_a- зарплата административных работников

T_sa - налог на зарплату админ. работников

D_adm - амортизация офисного оборудования администрации

R_o - аренда площади для офиса

M_b - расходы на обслуживание, коммунальные платежи Mo - расходы обслуживание оргтехники

R_e - представительские расходы

B_tr - затраты на командировки

HR - HR и обучение персонала

T_ra - транспортные расходы для администрации

C - связь

BS - расходы на банковские услуги

Other₀ . расходы на канц. товары и прочие предметы

После калькуляции всех расходов и доходов получили плановый отчет о финансовых результатах, иначе говоря, бюджет доходов и расходов.

Чтобы оценить эффективность предложенных рекомендаций сравним показатели текущего финансового состояния компании с плановыми.

Во-первых, прогнозирование продаж является фундаментальной частью планирования, поэтому система прогнозирования данного показателя должна иметь разносторонний подход: учитывать сезонные колебания, включать анализ внешней среды. В силу этих обстоятельств, было предложено ввести статистический метод прогнозирования, анализ временных рядов.

Во-вторых, при составлении бюджета расходов предложено учесть вариативную составляющую, в частности, заработная плата основных работников: продавцов и поваров должна включать фиксированную и вариативную часть, что позволит оптимизировать расходы, поскольку специфика предприятия и рынка в целом характеризуется значительными скачками в продажах.

Полученные рекомендации по совершенствованию системы планирования при правильном расчете позволит улучшить платежеспособность компании, поскольку все коэффициенты в прогнозном периоде примут значения, входящие в нормативную границу.

Наблюдаемый положительный трен по всем плановым показателям говорит о том, что принятие необходимых мер по исполнению бюджета позволит компании достичь более устойчивого финансового состояния в будущем.

Заключение

Изучение теоретической базы по данной тематике позволило определить сущность финансового планирования, как чрезвычайно важного и субъективного процесса формирования плановых задач с учетом текущего состояния предприятия, отрасли и рынка в целом. Кроме этого были определены наиболее важные преимущества, которые компания приобретает при введении структурированной системы планирования: эффективное распределение ограниченных ресурсов, стимулирование персонала, снижение рисков. Более того на основании теоретической составляющей были выделены основные виды и методы планирования на предприятии, обозначена ее роль и значимость как в пределах, так и за пределами предприятия

В результате выполненного исследования компании ООО «Суши-рыба» в данной работе следует сделать вывод что, в условиях рыночной экономики увеличивается важность и актуальность финансового планирования и прогнозирования.

Естественно, что от хорошей организации финансового планирования главным образом зависит стабильность компании. Рассчитывать на успешное ведение бизнеса невозможно, не разрабатывая финансовых планов и не управляя их выполнением.

В первой главе были рассмотрены теоретические основы финансового планирования в коммерческой организации.

Во второй главе были рассмотрены основные особенности функционирования организации. Было определено, что система управления на предприятии является линейной. Каждый подчиненный имеет линейного руководителя, у каждого линейного руководителя имеется начальник отдела, а также вышестоящее руководство. В этой же главе проведен анализ деятельности предприятия ООО«Суши-рыба». Данные проведенного анализа показали, что за анализируемый период в целом динамику доходов и расходов на предприятии можно определить, как положительную. Как было определено расчетами - ООО «Суши-рыба» имеет устойчивое финансовое положение, это подтверждает и рост чистой прибыли за 2016-2018 гг. на предприятии. В результате проведенных исследований было определено, что предприятие является ликвидным, платежеспособным. Динамика 2016-2018 гг. по выручке и себестоимости подтверждает данные факты. По результатам финансового планирования было выявлено, что за счет снижения себестоимости продукции может быть достигнуто увеличение чистой прибыли компании.

Рассмотрение вопроса составления бюджета продаж позволило выявить наиболее значимый недостаток - неполное представление о прогнозных значениях продаж: отсутствие корректировки на сезонность, монотонный рост продаж, отсутствие учета инфляции.

В соответствии с определенными недостатками финансового планирования на данном предприятии был предложен комплекс мер по совершенствованию системы и, как следствие, повышению эффективности управления финансовыми ресурсами.

- Помимо практикуемой системы прогнозирования продаж, применять методы статистического прогноза, в частности: метод скользящей средней, метод экспоненциального сглаживания, анализ временных рядов;

- Планирование затрат должно включать вариативную составляющую в учете заработной платы основных работников и сотрудников коммерческих отделов ввиду существенных изменений продаж.

- Отсутствие четкой системы взаимосвязанных мероприятий по составлению бюджетов и формированию планового баланса стало причиной разработки системы построения финансовых бюджетов для данного предприятия.

Подводя итог, хотелось бы отметить, что предложенный в работе ряд рекомендаций по совершенствованию системы планирования не предполагает четкого совпадения цифр и значений, однако позволит улучшить текущие финансовые показатели предприятия в прогнозном периоде, достичь более устойчивого финансового состояния за счет эффективного распределения ресурсов, существенно облегчить управление, а также повысить конкурентоспособность компании в случае корректного составления документации, повышенной мобильности оперативных и специализированных бюджетов между структурными подразделениями, являющимися центрами ответственности. Это говорит о возможности внедрения более качественного алгоритма финансового планирования с учетом специфики данной отрасли, особенностей структуры предприятия и формирования покупательского спроса.

Разработка системы финансового планирования в ООО «Суши-рыба» требует активного вмешательства квалифицированного финансового менеджера, что позволит более детально и на «месте», находясь в непосредственной близости с управлением компании, изучить работу предприятия в целом. Более того внедрение системы планирования потребует от сотрудников предприятия ведение ежеквартального (ежемесячного) отчета по исполнению бюджета, в свою очередь компания должна обеспечить качественный контроль выполнения разработанных бюджетов.

Поскольку каждая система планирования уникальна для отдельного предприятия, то данная тема имеет большие перспективы изучения и анализа, а так же серьезный потенциал новых совершенных разработок для отдельных отраслей экономики, схожих предприятий.

Список использованной литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации: часть первая от 30.11.1994 (с изменениями на 3 августа 2018 года) (редакция, действующая с 1 января 2019 года)// Справочно-правовая система «Консультант Плюс»

2. Трудовой кодекс Российской Федерации (ред. от 27.12.2018)// Справочно-правовая система «Консультант Плюс»

3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая, от 31 июля 2008 г. № 146-ФЗ (с изменениями на 25 декабря 2018 года) (редакция, действующая с 25 января 2019 года) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»

4. О бухгалтерском учете: Федеральный закон от 06.12.11г. №402-ФЗ (ред. от 28.11.2018)// Справочно-правовая система «Консультант Плюс»

5. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» - ПБУ 1/2008. Утверждено приказом Минфина РФ от 06.10.2008 № (ред. от 28.04.2017 №55н). // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»

6. Бабич, В. О. Организация финансового планирования деятельности компании / Бабич В. О. - М.:2016.- 91с.

7. Бердникова, Л.Ф. Финансовый анализ: понятие и основные методы / Л.Ф. Бердникова, С.П. Альдебенева // Молодой ученый.— 2014.— №1.— С. 330-338.

8. Бурмистрова, Л.М. Финансы организаций (предприятий) / Л.М. Бурмистрова. -М.: ИНФРА-М, 2015. - 224 с.

9. Брагина, Л.А. Торговое дела:экономика и организации / Л.А. Брагина.- М.: 2017. - 514 с.

10. Брусов, П.Н, Филатова Т.В. Финансовый менеджмент. Финансовое планирование / Брусов П.Н, Филатова Т.В. -М.:2016. - 232 с.

11. Горфинкель, В.Я. Малый бизнес. Организация, экономика, управление: уч. пособие / В.Я. Горфинкель.- М.: Юнити-Дана, 2015. - 336 с.

12. Игнатьева, Е.В. Методика анализа финансового состояния предприятия /Е. В. Игнатьева // Молодой ученый , 2015. — С. 272-275.

13. Каримова, Р. А. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности / Р. А. Каримова // Молодой ученый. ,2015. — №10. — С. 690-692.

14. Ковалев, А.И. Анализ финансового состояния предприятия / А.И. Ковалев, В.П. Привалов - М.: Центр экономики и маркетинга, 2015. - 139 с.

15. Клищ, В.В. Совершенствование стратегического планирования на предприятии / Клищ В. В. - М.: 2017. – 91 с.

16. Кузин, Б.И. Методы и модели управления фирмой / Б.И. Кузин - СПб: Питер, 2016. - 84 с.

27. Кузнецова, Н.А. Ритейл российских сценариев / Н.А. Кузнецова // Российская торговля, 2014. - №12. – 20 с.

18. Памбухчиянц, О.В. Организация и технология коммерческой деятельности / О.В. Памбухчиянц - М.: 2015. - 636 с.

19. Погонев, С.В., Бочарова И.Ю. Разработка модели эффективного развития предприятий. // Интеграл, 2017. - № 4. – 91 с.

20. Родионова, В.М. Финансовая устойчивость предприятия в условиях инфляции / В. М. Родионова, М. А. Федотова. - М.: Издательство «Перспектива», 2014. - 98 с.

21. Савицкая, Г. В. Анализ хозяйственной деятельности: учеб. / Г.В. Савицкая. — 2-е изд., испр. и доп. — Минск: РИГТО, 2015. — 367 с.

22. Смолякова, Н.О. Управление дебиторской задолженностью: учет и контроль / Н.О. Смолякова//Проблемы современной экономики, 2015.-№1.- С.423- 426 с.

23. Стрекалова, Н. Д. Бизнес-планирование / Стрекалова Н. Д. - М.:2016.- 352 с.

24. Табалина, С.А. Аудит. Современная методика: Проверка разделов отчетности согласно МСА и федеральным ПСАД / С.А. Табалина, Н.А.Ремизов; ред. Н.А. Ремизов. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2014. - 240 с.

25. Толпегина, О.А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник для бакалавров / О.А. Толпегина, Н.А. Толпегина. - М.: Юрайт, 2016. - 672 с.