Файл: Принципы построения налоговых систем развитых стран.pdf

Цель реформирования налоговой системы Российской Федерации состоит в обеспечении государства финансовыми ресурсами, которые необходимы для покрытия расходов на обеспечение внешней и внутренней безопасности страны, поддержание приоритетных отраслей экономики, затрат на проведение социальной политики в стране и т.п. Именно поэтому проведение налоговой реформы в РФ - это шаг к более справедливому распределению налоговой нагрузки и стабильности налоговой системы в целом. Основным результатом её проведения является рост доходов бюджетов всех уровней.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Сегодня, в современных экономических отношениях, налоги играют важную роль. Они не только являются основным источником доходной части бюджета, но и с их помощью осуществляется перераспределение финансовых ресурсов из производственной сферы в социальную, происходит перераспределение доходов граждан в интересах реализации крупных социальных, народнохозяйственных, экономических, научно-технических программ.

Налоговая система является одним из важнейших рычагов, регулирующих финансовые взаимоотношения экономических субъектов с государством. Становление налоговой системы происходило вместе с государством, ведь с момента его возникновения налоги выступают наиважнейшим звеном экономических отношений в обществе. Дальнейшее развитие и преобразование государственного аппарата неизменно сопровождалось реформированием налоговой системы. Наилучшей налоговой системой в современных условиях развития мирохозяйственных связей является такая, которая ориентирована на усиление регулирующей (стимулирующей), а не на фискальной функции налогов.

На протяжении длительного периода времени одной из наиболее приоритетных проблем в сфере экономики в России является выбор наиболее эффективных направлений развития налоговой системы. Такое пристальное внимание к данному вопросу вызвано тем, что система налогообложения позволяет не только аккумулировать средства в государственный бюджет страны за счет взимания налогов и сборов с физических и юридических лиц, но и стимулировать или снижать темпы производства, вести наблюдения за деятельностью экономических субъектов, стимулировать развитие экономики, активизировать предпринимательскую деятельности за счет ослабления налогового бремени.

Кроме того, используя различные налоговые ставки, меняя порядок уплаты налогов, а также применяя возможные налоговые льготы, становится возможным создать разнообразные условия для вложений в капитал, приобретения недвижимости, осуществления инвестиций в основные производственные фонды, покупки ценных бумаг и многих других операций. Система законов и правил, регулирующих уплату налогов в той или иной отрасли, сфере хозяйства или регионе обеспечивают своеобразный «налоговый климат», на основе которого принимается решение о выборе сферы бизнеса и его последующей реализации.

Современная налоговая система России на стадии становления и развития позаимствовала ряд принципов налогообложения западных стран, сохраняется эта тенденция и сейчас. И все же отличий в законодательстве России и зарубежных стран во много раз больше, нежели общих черт. Это обусловлено учетом национальных особенностей Российской Федерации и определенным отставанием молодой налоговой системы страны. Учет национальных особенностей наряду с мировым опытом выводит отечественное налогообложение на довольно высокий уровень, но временные рамки не позволяют учесть новейшие достижения в этой области развитых зарубежных стран.

Современные налоговые системы в настоящий момент времени испытывают на себе влияние большого числа факторов трансформационного характера, что соответствующим образом отражается и в налоговой политике.

Приоритетным направлением современной налоговой политики является реализация мер, направленных на увеличение налогового потенциала предпринимательских структур, повышение уровня собираемости налогов и сборов, дальнейшее снижение масштабов уклонения от уплаты налогов. Все это резервы значительного увеличения стимулирующей функции налоговой политики, а, следовательно, и заметного роста предпринимательской активности в стране.

Следует принимать во внимание, что налоговая политика государства, с одной стороны, должна быть направлена на противодействие негативным последствиям кризиса, а с другой - на создание условий для восстановления положительных темпов экономического роста предприятий.

Таким образом, идентичность налогов России развитым зарубежным странам становится необходимой предпосылкой интеграции экономики РФ в мировое народное хозяйство, устранения двойного налогообложения, содействия притоку иностранных инвестиций и новых технологий.

Безусловно, слепое копирование пагубно для любой налоговой системы, но в решении социальных и экономических программ эти страны существенно опережают Россию, следовательно, анализ положительных факторов организации налогового процесса дает дополнительные возможности развития.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (с изменениями от 30 октября 2017 г.) // Справочно-правовая система «Гарант» - официальный сайт - Режим доступа: http://www.garant.ru/.
2. Алексейчева, Е.Ю. Налоги и налогообложение: Учебник для бакалавров. - М.: Дашков и К, 2017. - 300 с.
3. Базилевич О.И. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. - М.: Вузовский учебник, ИНФРА-М, 2013. - 285 c.
4. Быкова Н.Н. Налоговая система, ее принципы и функции // Современные научные исследования и инновации. - 2017. - №1 (69) - С. 357-360.
5. Болатаева А.А. Налоговая система Российской Федерации: актуальные проблемы и пути совершенствования // Научные известия. - 2017. - №6. - С.41-45.
6. Барулин С.В. Теория и история налогообложения. - М.: КноРус, 2014. - 406 с.
7. Бобоев М.Р., Мамбеталиев Н.Т., Тютюрюков Н.Н. Налоговые системы зарубежных стран. - М.: ЮРИСТъ, 2014. - 211 с.
8. Владыка М.В. Налоги и налогообложение: Учебник. - М.: КноРус, 2015. - 488 c.
9. Горский И.В. Налоги: история и современность.- М.: Дело, 2015.- 311 с.
10. Гринкевич А.М. Формирование эффективно-справедливой системы налогообложения. - Томск : ТГУ, 2014. - 200 с.
11. Дадашев А.З. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебное пособие. - М.: Вузовский учебник, НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 240 c.
12. Дубина Ю.Ю. Современная налоговая система России, основные направления ее развития // Бенефициар. - 2017. - №14. - С. 31-34.
13. Захарьин В.Р. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. - М.: ИД ФОРУМ, НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 320 c.
14. Зозуля В.В. Налогообложение: Учебник. - Люберцы: Юрайт, 2015. - 257 c.
15. Качур О.В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие. - М.: КноРус, 2014. - 432 с.
16. Коробейник А.А. Налоговые системы развитых стран // Экономика, социология и право. - 2017. - №6. - С. 31-36.
17. Крамаренко Л.А. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. - М.: ЮНИТИ, 2013. - 576 c.
18. Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение: Учебник для академического бакалавриата. - Люберцы: Юрайт, 2017. - 353 c.
19. Майбуров И.А. Теория и история налогообложения: Учебник. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. - 495 c.
20. Малышева О.С. Налоговые системы государств с развитой экономикой // Матрица научного познания. - 2017. - №2. - С. 31-35.
21. Перов А.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие для бакалавров. - М.: Юрайт, 2013. - 996 c.
22. Пантелеева Ю.Н. Направления развития налоговой системы РФ на 2018-2020 гг. // Образование и наука. - 2017. - №7. - С. 54-59.
23. Погорелова М.Я. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. - М.: ИЦ РИОР, НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 208 c.
24. Петухов А.М. Современная система налогообложения и ее влияние на развитие экономики России. - М.: Дашков и К, 2016. - 112 с.
25. Попова Л.В., Дрожжина И.А., Маслов Б.Г. Налоговые системы зарубежных стран: учебно-методическое пособие. - М.: Дело, 2016. - 198 с.
26. Романов Б.А. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учеб. пособие. - М.: Дашков и К, 2016. - 560 с.
27. Скворцов О.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. - М.: ИЦ Академия, 2015. - 208 c.
28. Серазетдинова Н.В. Критерии оценки налоговых систем // Молодой ученый. - 2017. - №42 (176). - С. 45-49.
29. Тюленева Т.А. Налоги и налогообложение: учеб. пособие. - Кемерово: КузГТУ имени Т.Ф. Горбачева, 2015. - 305 с.
30. Трофимова Я.В. Эволюция налоговой системы России // Экономика и управление. - 2017. - №2 (136). - С. 84-89.
31. Трофимова Я.В. Рейтинговая модель оценки налоговой системы // Экономика и управление. - 2017. - №5 (138). - С. 119-125.
32. Улыбышева Е.Н. Гармонизация в налоговой сфере ЕС // Мировая экономика и международные отношения. - 2017. - №4. - С.5-9.
33. Федулов В.В. Налоги в странах с развитой рыночной экономикой // Российский экономический журнал. - 2017. - №7. - С.7-12.
34. Филина Ф.Н. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учеб. пособие. - М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2015. - 432 с.
35. Чайковская Л.А. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. - М.: Экономика, 2014. - 301 c.
36. Шимширт Н.Д. Современное налогообложение: учеб.-метод. пособие. - Томск: ТГУ, 2015. - 112 с.
37. Министерство финансов РФ - официальный сайт – Режим доступа: http://www.minfin.ru/.
38. Федеральная налоговая служба России - официальный сайт – Режим доступа: http://www.nalog.ru/.
39. Казначейство России - официальный сайт - Режим доступа: http://www.roskazna.ru/.