Файл: Основы современного налогового учета.pdf

Вид расхода

Перечень документов

Основание

Сотовая связь
для работников

Договор с оператором сотовой связи;
утвержденный руководителем перечень
должностей работников, которым в силу
исполняемых ими обязанностей необходимо использование сотовой связи; приказ руководителя об установлении лимита расходов на связь; детализированные счета оператора связи

Письма
Минфина России от
19.01.2009
N 03-03-07/2, от
05.06.2008
N 03-03-06/1/350

Содержание и
эксплуатация
служебных
автомобилей

Путевые листы ; авансовые отчеты
подотчетных лиц; талоны на ГСМ,
кассовые чеки; акты выполненных
ремонтных работ и т.п.

Письмо
Минфина России от
11.01.2006
N 03-03-04/2/1

Аренда
недвижимости

Договор аренды; акт
приемки-передачи арендованного
имущества; документы, подтверждающие
оплату арендных платежей

Письмо
Минфина России от
09.11.2006
N 03-03-04/1/742

Аренда (лизинг)
имущества

Договор аренды (лизинга); акт
приема-передачи имущества; платежные
(расчетные) документы

Письма ФНС России
от 05.09.2005
N 02-1-07/81,
УФНС России по
г. Москве от
01.04.2008
N 20-12/030773

Командировочные
расходы

Авансовый отчет; командировочное
удостоверение; документы о найме жилого помещения; транспортные документы и другие оправдательные документы

Письма
Минфина России от
14.09.2009
N 03-03-05/169, от
17.05.2006
N 03-03-04/1/469

Расходы на
приобретение
питьевой воды

Справка Госсанэпиднадзора о
несоответствии водопроводной воды,
поступающей в организацию,
требованиям СанПиН 2.1.4.1074-01 и
опасности использования ее в качестве
питьевой ; первичные документы на
приобретение питьевой воды

Письма ФНС России
от 10.03.2005
N 02-1-08/46@,

Транспортные
услуги

Акт приемки-передачи услуг;
товарно-транспортные накладные;
путевые листы

Письма
Минфина России от
26.05.2008
N 03-03-06/1/333,

Приложение 2

Регистр учета внереализационных расходов текущего периода

Налогоплательщик: Общество с ограниченной ответственностью "Партнер"

Идентификационный номер налогоплательщика:

Период с 01.04.18 по 30.04.18

Виды внереализационных расходов: По всем

Дата операции

Вид расхода

Наименование операции

Сумма

1

2

3

4

01.04.2018

Услуги банков

Комиссия за взнос наличными

840,00

01.04.2018

Услуги банков

Комиссия банка

150,00

01.04.2018

Не принимаемые для целей налогообложения

Комиссия за покупку билетов

1 010,00

01.04.2018

Услуги банков

Комиссия за невыбранный лимит по овердрафту

159,92

01.04.2018

Проценты по долговым обязательствам

за апрель 2016

328,77

01.04.2018

Услуги банков

Комиссия за зачисление ден. ср-в на карты

90,38

01.04.2018

Не принимаемые для целей налогообложения

Стоянка автомобиля

700,00

01.04.2018

Услуги банков

Комиссия банка

30,00

01.04.2018

Услуги банков

Комиссия за зачисление ден. ср-в на карты

38,29

01.04.2018

Услуги банков

Комиссия за снятие наличных ден. ср-в

5 000,00

01.04.2018

Проценты по долговым обязательствам

29 769,41

01.04.2018

Проценты по долговым обязательствам

согласно расчета банка по ставке 13%

10 053,16

01.04.2018

Проценты по долговым обязательствам

250 000*18% / 365*30

3 153,08

01.04.2018

Проценты по долговым обязательствам

1 200 000*18% / 365*30

15 134,79

01.04.2018

Проценты по долговым обязательствам

3000000*14%/360*30

35 000,00

Общая сумма расходов:

110 728,11

Ответственный за составление регистра:

Клушина И.В.

(подпись)

у(расшифровка подписи)

Приложение 3

Регистр-расчет амортизации основных средств

Налогоплательщик: Общество с ограниченной ответственностью "Президент Нева"

Идентификационный номер налогоплательщика:

Период с 01.04.18 по 30.04.18

Амортизационная группа: по всем

Дата операции

Наименование объекта

Принадлежность к основным средствам, непосредственно используемым при производстве товаров (работ, услуг) (да, нет)

Метод начисления амортизации (линейный, нелинейный)

Специальный коэффициент

Первоначальная (остаточная, базовая) стоимость объекта с учетом капитальных вложений, направленных в расходы согл.ст.259

Срок (полезный, оставшийся до истечения полезного срока использования)

Сумма амортизации

1

2

3

4

5

6

7

8

Апрель 2018г.

Дисковые ножницы, Инв. №00000007

Да

Линейный

1

120 000,00

0

0,12

Апрель 2018г.

Дисковые ножницы для вырезки внутр.диам.фл.прокл., Инв. №00000002

Да

Линейный

1

80 000,00

0

0,08

Апрель 2018г.

Планшетный плотер ARISTOMAT 1617 TL, Инв. №00000119

Да

Линейный

1

2 542 372,88

20

49 850,45

Итого по регистру:

сумма амортизации объектов, непосредственно используемых при производстве товаров (работ, услуг):

сумма амортизации объектов, не используемых при производстве товаров (работ, услуг):

1,611.71