Файл: Управление инновационным проектом.pdf

Результаты инвентаризации комиссия оформляет актом ИНВ-15. Акт составляется в двух экземплярах, подписывается всеми членами комиссии и материально ответственным лицом. Один экземпляр хранится в бухгалтерии, другой передается материально-ответственному лицу.

За всё время деятельности организации по данным актов инвентаризации серьезных нарушений в части кассовой дисциплины не наблюдалось. Это говорит о том, что учет денежных средств в организации ведется с соблюдением всех требований Законодательства.

2.4 Совершенствование учета денежных средств  в ООО «Константа»

Учитывая тот факт, что с 2014 года субъекты малого предпринимательства, а организация ООО «Константа» относится к таковым, лимит кассы могут не устанавливать, объем наличных денег на конец дня может быть любым. Большая часть выручки в кассу организации поступает наличными от физических лиц, и в кассе хранятся большие суммы наличных. А это определенные риски, и меры по обеспечению сохранности наличности возлагается на организацию. Что бы избежать негативных последствий, организации необходимо установить лимит кассы исходя из объема полученных наличных денежных средств за проданные товары, оказанные услуги.

Из-за большого объема кассовых документов, а именно приходных и расходных документов, и поступления выручки наличными денежными средствами, ревизию кассы необходимо проводить раз в месяц, а не раз в квартал, как прописано в Уставе ООО «Константа», а также проводить внеплановые проверки. Это позволит избежать ошибок в оформлении кассовых документов. Следует повысить уровень ответственности кассиров за нарушение порядка ведения кассовых операций, в случае нарушений предъявлять административные санкции: выговоры, замечания, увольнения.

Также в организации следует составить график документооборота, описывающий регламент движения первичных документов и их обработки. График поможет:

• Упорядочить процесс работы с документами;
• Распределить документальные обязанности между сотрудниками;
• Сократить время обработки документов;
• Осуществлять контроль за соблюдением сотрудниками функций по обработке документов;

Для составления графика необходимо составить полный перечень документов, подлежащих обработке. Определить для каждого документа количество необходимых экземпляров, сопоставить каждый вид документа с ответственными лицами, обозначить установленные законодательством сроки на подготовку и оформление документа и разработать систему контроля за исполнением графика.

Так же для совершенствования учета денежных средств необходимо проводить повышение квалификации сотрудников.

При анализе системы бухгалтерского учета денежных средств в организации, можно отметить, что ведение учета в целом соответствует Законодательству.

Заключение

Данная курсовая работа была посвящена учету наличных денежных средств в кассе организации. В процессе написания был проведен анализ операций по ведению бухгалтерского учета денежных средств в организации. Изучены вопросы, связанные с ведением кассовой дисциплины, сделаны выводы и внесены предложения по совершенствованию учета наличных денежных средств.

Основное поступление наличных в кассу - это лизинговые платежи от физических лиц, поэтому в организации особое требование к учету денежных средств.

По результатам исследований были сделаны следующие выводы:

• Помещение кассы оборудовано всем необходимым для сохранности денежных средств.
• Порядок и ведение кассовых операций ведется в соответствии с требованиями Положения по ведению кассовых операций;
• Все документы оформлены в соответствии с утвержденными Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 № 88;
• Наличные денежные средства на хозяйственные нужды выдаются только сотрудникам организации;
• Все расходы подтверждены документально;
• Инвентаризация денежных средств проводится ежеквартально;

По результатам анализа ведения учета денежных средств были выявлены некоторые недостатки. Были предложены рекомендации по их устранению.

Список литературы

1. Указание ЦБ РФ от 11.03.2014 №3210-У (с поправками от 19.06.2017 № 4416-У).
2. Федеральный закон от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (с изменениями и дополнениями).
3. Федеральный закон от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации".
4. Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У (ред. от 19.06.2017) «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».
5. Указание Банка России от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов».
6. Ч.1 ст.15.1 КоАП РФ.
7. Постановление Госкомстата РФ от 18 августа 1998 г. N 88 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации" (с изменениями и дополнениями).
8. Федеральный Закон от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи».

Указания Банка России от 11 марта 2014 №3210-У – (п.4.7 Указания ЦБ РФ изменен с 19 июня 2017 №4416-У).

п.п.5.1 п.5 Указания ЦБ РФ от 19 июня 2017 №4416-У, изменен с 19 августа 2017.

п.6 Указания ЦБ РФ №3210 – У.

п. 1 и п. 4.6 указания ЦБ РФ от 11 марта 2014 г. № 3210-У, пункт 2 постановления Госкомстата от 18 августа 1998 г. № 88, пункт 4 статьи 346.11 и пункт 5 статьи 346.26 НК.

1. п.4.6 Указания ЦБ РФ №3210-У.

П.2 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У.

1. https://glavkniga.ru/elver/2017/13/3006-na_chto_nelizja_vidavati_nalichnie_iz_kassi.html
2. п.2, п.6 Указания Банка России от 07.10.2013 №3073-У «Об осуществлении наличных расчетов».
3. ст. 15.1 КоАП РФ Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях.
4. Федеральный закон РФ от 22.05.2003 №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа».
5. Ч.2 ст. 14.5 КоАП РФ Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях.
6. Федеральный закон от 27.06.2011 №161-ФЗ (ред. от 02.08.2019) «О национальной платежной системе».
7. ст. 861 Гражданского кодекса РФ «Наличные и безналичные расчеты».
8. ст.862 ГК РФ, «Положение о правилах осуществления перевода денежных средств», утв. Банком России 19.06.2012 N 383-П.
9. П.1.4 «Положения о правилах осуществления перевода денежных средств».
10. Ст. 11 «Инвентаризация активов и обязательств» Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».
11. Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 г. №34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ».
12. Приказ Минфина РФ от 13.06.1995 № 49 «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств».
13. П.2.3 Методических указаний № 49 «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств».
14. Ст.242 Трудового Кодекса РФ Полная материальная ответственность работника.

Код ОКВЭД 64.91 – деятельность по финансовой аренде (лизингу/сублизингу). Финансовый лизинг или Финансовая аренда — это операция по специальному приобретению имущества в собственность и последующей сдачей его во временное владение и пользование.

1. Ст.15 ТК РФ Трудовые отношения.
2. Письмо ЦБ РФ от 02.10.2014 №29-Р-Р-6/7859 «О выдаче наличных денежных средств под отчет».
3. П.2.8 Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств.

Приложение 1

Унифицированная форма ПКО

Приложение 2

Унифицированная форма РКО

Приложение 3

Кассовая книга

Утверждена постановлением Госкомстата

России от 18.08.98 г. № 88

КАССОВАЯ КНИГА

Продолжение Приложения 3

Кассовая книга

Приложение 4

Титульный лист Книги по Форме КО-5

Унифицированная форма № КО-5

Утверждена постановлением Госкомстата

России от 18.08.98 г. № 88