Файл: Управление финансовыми рисками на предприятии. Анализ и оценка банковских рисков коммерческого банка (на материалах ПАО Сбербанк).pdf

Введение

Развитие банковской системы, а вместе с тем и управление банковскими рисками в последнее время рассматривается достаточно часто. Успешное функционирование банковской сферы обеспечивает эффективное кредитно- финансовое обслуживание производства в стране, стимулирует его рост. Вместе с тем, проблемы, возникающие в ходе развития данной системы, оказывают негативное влияние не только на банковский сектор, но и на производственную, и социальную сферу. Определенную роль играет и тот факт, что банковские риски являются рисками инфраструктуры, которая своей целью имеет обеспечение стабильного экономического развития, чего нельзя достигнуть при высоком уровне неопределенности и зависимости от внутренних и, в особенности, внешних негативных факторов.

Этот вопрос становится особенно актуальным в условиях экономической нестабильности, наблюдаемой как в нашей стране, так и в мировой экономике в целом. Более того, нельзя не учитывать тот фактор, что Российская экономика сейчас находится на догоняющей позиции по отношению к экономически развитым странам (таким, как Германия, Великобритания, Соединённые Штаты), что требует от неё постоянного роста и обновления производственного сектора, а, следовательно, и активного развития и совершенствования банковской системы. Однако такое положение не может не привести к появлению новых и усилению роли уже существующих экономических рисков, в том числе и в банковской сфере. Ещё одним немаловажным аспектом является тот факт, что развитие банковской системы в современном виде насчитывает чуть более 20 лет, что означает недостаточность собственного накопленного опыта в управлении рисками. Зарубежный опыт может лишь частично решить данную проблему, однако, большая часть задач по регулированию и контролю за ними ложится на плечи относительно недавно сформировавшейся банковской системы страны.

В России этот вопрос приобрёл значительную популярность среди исследователей. Возникло большое количество определений понятия «банковский риск». Изучением природы банковских рисков, а в частности, методов оценки, анализа и регулирования банковских рисков, занимались множество учёных.

В настоящий момент можно отметить несколько наиболее известных российских учёных, занимавшихся этим вопросом: Н.И Валенцева, О.И. Лаврушин, Н.Э. Соколинская, В.М. Усоскин, Э.А. Уткин и другие. Разработка этого вопроса происходит и в настоящее время. Этот процесс протекает не только в рамках ограниченного научного направления, но и на государственном уровне, а также на уровне коммерческих банков. Количество учёных, занимающихся изучением данной проблемы, а также уровни постановки данного вопроса отражают крайне высокую степень важности проблемы.

---

Цель данной работы заключается в выявлении направлений совершенствования управления и регулирования банковских рисков на основе изучения теории и практики выявления, оценки, анализа и ограничения банковских рисков.

Для достижения данной цели предполагается решить следующие задачи:

- рассмотреть теоретические основы оценки, анализа и регулирования банковских рисков;

- проанализировать и оценить банковские риски коммерческого банка (на материалах ПАО Сбербанк);

- выработать и обосновать рекомендации по совершенствованию методов управления и регулирования банковских рисков.

Теоретическую базу исследования составили научные труды зарубежных и российских экономистов, материалы научных конференций и семинаров, нормативно-правовые документы Российской Федерации.

В ходе исследования применялись такие методы научного познания, как статический и динамический анализ данных, сравнительный анализ расчетных показателей.

Информационными источниками исследования послужили статистические материалы, обзоры и исследования, предоставленные различными отечественными и зарубежными информационно-аналитическими агентствами, такими как: Федеральная служба государственной статистики, данные официальной статистической отчетности Росстата и оперативная информация и материалы, собранные в Интернете.

1. Теоретические основы оценки, анализа и регулирования банковских рисков

• 1. Понятие и сущность банковских рисков

Банковский риск - это один из видов риска, связанный с определённым видом деятельности - банковской, и обладающий в связи с этим своей спецификой. В современных российских реалиях он представляет значительную опасность для банковской структуры в связи с, априори, высокой неопределённостью её деятельности. Банковский риск как понятие имеет множество различных трактовок и типологизаций, что показывает высокую степень разработанности данной проблемы и интерес, вызываемый ею в научной среде.

Остановимся подробнее на определении понятия «риска». 

С.И. Ожегов в своём словаре определяет риск как «действие наудачу в надежде на счастливый исход».[6]

Гранатуров В. М., дает следующее понятие риска, «это потенциальная, численно измеримая возможность потери, неопределенность, связанная с возможностью возникновения в ходе реализации проекта неблагоприятных ситуаций и последствий». [6]

---

По мнению профессора Н.Э. Соколинской риск видится как в «стоимостное выражение вероятностного события, ведущего к потерям, либо возможность денежных потерь».

Кроме этого Дж. К. ВанХорн определяет как «финансовый «риск, включающий риски неплатежеспособности и возможность изменения доходов акционеров по обыкновенным акциям».

Далее в работе рассмотрим содержание категории «банковский риск».

Азрилиян А. Н. в своём большом экономическом словаре представляет банковский риск как «опасность потерь, вытекающих из специфики банковских операций, осуществляемых кредитными учреждениями, которая выражается неопределенностью и вероятностью потери прибыли и возникновения убытков вследствие ухудшения экономической ситуации в стране, неплатежей по выданным кредитам, изменения котировок ценных бумаг, динамики процентных ставок, сокращения ресурсной базы, осуществления выплат по забалансовым операциям».

По мнению Грязновой А. Г., Панскова В. Г., Радионоваа В. М. банковский риск рассматривается как «вероятность финансовых потерь и банкротств в процессе банковской деятельности». [15]

Кроме этого следует привести определение «банковского риска» данное О.И. Лаврушиным, который видит под банковским риском «некую неопределённость, опасность, непредвиденное обстоятельство, возможность получения убытка, недополучения дохода, при этом не выражает саму специфику банковского риска». [6]

В целом, вышеприведённые точки зрения на определение «банковский риск», даёт нам возможность сделать вывод, что, несмотря на разнообразные подходы, большинство определений рассматривает банковские риски как «риски, связанные непосредственно с банковской деятельностью». 

Обратимся к трактовке банковского риска со стороны Регулятора.

В Указаниях Банка России от 15.04.2015 N 3624-У (в ред. от 03.12.2015) «О требованиях к системе управления рисками и капиталом кредитной организации и банковской группы» указано, что система управления рисками и капиталом создается в целях:

- выявления, оценки, агрегирования наиболее значимых рисков, иных видов рисков, которые в сочетании с наиболее значимыми рисками могут привести к потерям, существенно влияющим на оценку достаточности капитала и контроля за их объемами;

- оценки достаточности имеющегося в распоряжении кредитной организации (банковской группы, дочерней кредитной организации) капитала для покрытия значимых рисков и новых видов (дополнительных объемов) рисков, принятие которых обусловлено реализацией мероприятий, предусмотренных стратегией развития кредитной организации (банковской группы, дочерней кредитной организации);

---

- планирования капитала исходя из результатов всесторонней оценки значимых рисков, тестирования устойчивости кредитной организации (банковской группы, дочерней кредитной организации) по отношению к внутренним и внешним факторам рисков, ориентиров развития бизнеса, предусмотренных стратегией развития кредитной организации, установленных Банком России требований к достаточности собственных средств (капитала).

Организация деятельности любой современной кредитной организации немыслима без риска. Он присутствует в любой банковской деятельности, однако в нынешних условиях многие коммерческие банки следуют к минимизированию банковского риска с целью сохранения текущей прибыли.

В экономической литературе распространено определение банковского риска как угрозы потери банком части своих ресурсов, возникновения убытков, недополучения доходов или совершения дополнительных расходов в результате осуществления финансовых операций по сравнению с прогнозируемым вариантом.

Однако, при отождествлении банковского риска с угрозой возникает противоречие, обусловленное правовой природой данных понятий. Риск и угроза изначально отождествляются с опасностью, возможностями потерь, но банковские риски возникают вследствие осуществления банком коммерческой, предпринимательской деятельности в кредитно-финансовой сфере, т. к. риски неотъемлемая часть предпринимательской (коммерческой) деятельности как таковой. [16]

С позиции правового регулирования основными источниками, регулирующими банковские риски, выступают Федеральный закон «О банках и банковской деятельности», Федеральный закон «О Центральном Банке», Гражданский Кодекс РФ. Далее выделим критерии разграничения банковских рисков с позиции правового регулирования:

1) Источник возникновения: риск – действия банка, взаимосвязанных субъектов банковских операций и сделок;

2) Сфера реализации: риск – предпринимательская деятельность банка и взаимосвязанных субъектов банковских операций (клиентов);

3) Правовая природа: риск – недооценка, недоучет опасностей банковским менеджментом, ошибки персонала;

4) Допустимость существования: риск – неотъемлемая часть банковской деятельности как коммерческой и предпринимательской.

Сущность банковского риска выражается посредством выполнения им основных функций, описание которых можно встретить в различных трудах экономистов.

С нашей точки зрения содержание функций по отношению к банковскому риску можно представить следующим образом:

---

– аналитическая функция риска – предполагает постоянный анализ (мониторинг) внешних и внутренних факторов банковского риска, систематизацию источников банковского риска, что заставляет банковских менеджеров выбирать наименее рисковый, либо наиболее предпочтительный вариант реализации банковского продукта или предоставления услуги. Выбор альтернативы реализации решения также будет зависеть от выбранной банком стратегии поведения на рынке – консервативной, умеренной или агрессивной. Это особенно важно, т. к. банки с консервативной стратегией выбирают наименее рисковый вариант осуществления сделки, банки с агрессивной политикой – останавливаются на более рисковом варианте, при этом компенсируя высокий риск возможной высокой прибылью от сделки;

– инновационная функция – возможность получения убытков (недополучения запланированной прибыли) от сделки или продажи банковского продукта заставляет банковский менеджмент постоянно совершенствовать систему управления банковскими рисками, искать новые нетрадиционные подходы к оценке банковских рисков, применять нестандартные критерии оценки кредитоспособности, платежеспособности клиентов банка, по сути, осуществляя технологический прогресс в сфере управления;

– регулятивная функция риска – выражается во внутреннем и внешнем уровне регулирования. Так внутреннее регулирование проявляется через саморегулирование деятельности кредитной организации, в ее самоконтроле за уровнем и накоплением рисков в целях поддержания финансовой устойчивости, недопущения утраты способности контролировать и управлять рисками. [16]

Регулятивная функция банковских рисков выражается также через внешнее регулирование Банком России, посредством установления обязательных экономических нормативов по отношению к кредитным организациям, ограничивая предельные уровни;

– защитная функция риска проявляется в применении банком различных форм защиты от рисковых потерь: в первую очередь через создание резервов под возможную ссудную задолженность, под рыночные и операционные риски, а также посредством применения таких инструментов как страхование и хеджирование кредитных, рыночных, операционных, депозитных рисков.

Проведенное нами исследование правовой природы банковских рисков позволяет сделать вывод о том, что в настоящее время продолжаются споры и однозначного определения банковского риска пока не сложилось. Чаще всего риск определяется как «неотъемлемая составляющая любой деятельности, которая осуществляется банками. При выборе той или иной операции, которую необходимо осуществить, руководство банка должно заранее определить предполагаемый уровень риска».

---