Файл: Управление финансовыми рисками на предприятии. Анализ и оценка банковских рисков коммерческого банка (на материалах ПАО Сбербанк).pdf

Данные элементы являются разным сочетанием приёмов, методов и способов работы банковского персонала. [14]

Далее будут рассмотрены отдельные элементы построения данной системы.

1) Субъект управления рисками банками находятся в зависимости от размера банка и его структуры. Объединяющим для банков является:

- Банковское руководство, которое отвечает за стратегию, а также тактику банка, нацеленные на возрастание прибыли при допустимом объёме рисков;

- Комитет, принимающий решения о степени видов рисков, которые кредитная организация может взять на себя;

- Банковское подразделение, задействованное планированием деятельности;

- Подразделения, ответственные за коммерческие риски, которые связаны с направлением деятельности подразделений;

- Банковские аналитические подразделения, которые предоставляют информацию касаемо принятия решений по рискам банка;

- Службы, ответственные за внутренний контроль, которые способствуют минимизации операционного риска и нахождению критических показателей, указывающих на возможность рисковой ситуации;

- Отдел юриспруденции, контролирует правовой риск.

Идентификация риска отражает зоны риска, кроме того предполагает обнаружение практических выгод и возможных отрицательных последствий в сторону банка. Успешность обнаружения риска, наряду с другими системами управления, зависит информационная база, которая складывается из сбора, а также обработки необходимой информации.

Оценка степени банковского риска предполагает качественный и количественный анализ.

Качественный анализ – связан с анализом источников и зон риска, которые определяются его факторами. Качественный анализ исходит из чёткого выделения факторов, совокупность которых специфична для каждого вида риска банка.

Количественный анализ – заключается в формализации степени риска.

В рамках данного анализа выделяются несколько блоков:

- выбор критерия оценки уровня риска;

- определение для банка уровня отдельных видов риска ;

- определение степени риска, на основании отдельных методов;

- оценка увеличения и снижения риска в долгосрочной перспективе.

Итак, критерии оценивания уровня риска бывают общими и специфичными для конкретных видов риска.

В экономической литературе существуют правила 5 си для оценки кредитного риска, например, которые являются наиболее разработанными: способность заимствования средств, способность заработка средств для погашения долга, репутация заёмщика.

---

Выделяют следующие критерии оценки других видов риска:

- Процентный риск: движение процента по пассивным и активным операциям на результат деятельности банка, продолжительность окупаемости операции вследствие процентного дохода. [16]

- Операционный риск: заключается во влиянии качества персонала на результат работы банка; уровень ошибок при проведении операций, связанные с технологией производственного процесса в банке.

- Риск несбалансированности ликвидности: качество пассивных и активных частей, сбалансированная структура активов и пассивов по срокам и суммам.

Разрешённый размер рисков различных видов устанавливается через стандарты, которые отражаются в документе о политике банка.

Данные стандарты могут быть определены с помощью бизнес-плана, к ним можно отнести:

- часть отдельного сегмента в банковском и кредитном портфеле, инвестиционном и торговом портфелях соответственно;

- соответствие кредитов и депозитов;

- степень показателей качество кредитного портфеля;

- часть просроченных займов;

- долю межбанковских кредитов в банковских ресурсах;

- показатели ликвидности баланса и капитальная база;

- традиционные требования к заёмщикам банка.

Степень банковского риска основывается на двух методах – оценка степени показателей риска и классификация активов по группам риска. В классификации показателей риска лежат сфера риска и вид показателей.

Исходя из сферы риска, которая, в свою очередь имеет связь с объектом оценки, могут быть выделены методы оценки портфельного банковского риска, комплексного риска, индивидуального риска.

Показателями оценки риска выступают:

- прогнозный размер потерь;

- коэффициенты;

- показатели сегментации банковского портфеля.

Распространённым является коэффициентный метод оценки уровня риска.

В банковской практике закреплено такие формы классификации активов по группам риска, как:

- номерная система;

- бальная система;

- скоринговая система;

- смешанная система.

Мониторинг риска – регулярный анализ показателей риска, применяющийся к его видам, а также принятию решений, которые направлены на минимизацию рисков при сохранности нужной степени прибыльности. К мониторингу риска относятся: определение системы контрольных показателей, способы управления риском, распределение обязанностей мониторинга рисков.

Обязанность мониторинга рисков ложится на функциональные банковские подразделения, а также его комитетами, аудита, анализа, казначейством и менеджерами.

---

Функциональные банковские подразделения ответственны за управление коммерческими рисками, комитетные подразделение заняты фундаментальными рисками.

Группа контрольных показателей включает в себя финансовые коэффициенты, лимиты на операции, структуру портфеля активов и их сегментов.

Регулирование – совокупность способов, направленные на защиту банка от рисков. Данные способы представлены на рисунке 3.

Далее в работе рассмотрим методы, направленные на защиту коммерческого банка от риска.

К методам регулирования относятся:

- формирование резервов на покрытие убытков, исходя из соответствия видов банковских операций, а также последовательность использования резервов;

- порядок покрытия потерь капиталом банка;

- выявление шкалы разных типов маржи, основанной на уровне риска;

- контрольная кредитным портфелем;

- мониторинг критичных показателей в рамках видов риска;

- разнообразие операций с учётом факторов риска;

- проведение операций с производными финансовыми инструментами;

- мотивацию банковских подразделений и персонала;

- ценообразование;

- хеджирование;

- установление лимитов на рискованные операции;

- продажа активов.

Рисунок 3. Методы, направленные на защиту банка от риска

Исходя из зарубежного и отечественного опыта кредитных организаций, можно сформулировать принципы построения банковской системы по управлению рисками:

- общая структура системы управления, обобщающая все виды риска;

- специфика содержания элементов системы, а именно к типам банковских рисков;

- единство информационной базы;

- управление различными видами ресурсов.

Для формирования эффективной системы управления рисками банка, нужно:

- изложить во внутрибанковских документах задачи и стратегию управления;

- определить и установить принципы определения, диагностики риска как основу приоритетных задач и стратегий. Необходимо обеспечить защиту интересов лиц, непосредственно связанных с банком;

- нужно применять принципы как базу для формирования главных процедур управления, в т.ч. при формировании схемы организационной структуры, технических заданий.

- уделить внимание определению процедур обеспечения ответственности, оценки и самооценки результатов деятельности, исходя из соответствия принципов управления риском и системы контроля, необходимо использовать данные процедуры в качестве повышения совершенствования;

---

- необходимо создать механизм мониторинга и обратной связи в целях обеспечения наивысшего качества процедур.

2. Анализ и оценка банковских рисков коммерческого банка (на материалах ПАО Сбербанк)

2.1. Анализ уровня подверженности рискам ПАО Сбербанк

ПАО Сбербанк – это старейший и самый крупный банк Российской Федерации, кровеносная система российской экономики, треть ее банковской системы.

ПАО Сбербанк является основным банком по выдаче кредитов, и его деятельность охватывает значительную долю на рынке по выдаче вкладов. На его долю приходится 46,4% вкладов граждан, 34,7% кредитов физическим лицам и 33,9% кредитов юридическим лицам.

В настоящее время ПАО Сбербанк имеет 16 территориальных банков и больше 17 тысяч отделений по всей стране, которые расположены в 85 субъектах России. Необходимо отметить, что больше половины населения страны являются клиентами ПАО Сбербанк, а именно 110 миллионов клиентов. Кроме этого, около 11 миллионов человек пользуются услугами данного банка за рубежом. Также в настоящее время банк расширил свое международное присутствие на рынке. Кроме стран СНГ, данный банк представлен в девяти странах Центральной и Восточной Европы.

Если переходить к экономической составляющей характеристики ПАО «Сбербанк России», то показатели деятельности представлены в таблице 1.

Как видно из представленной таблицы 1, многие значения представленных показателей увеличивались ежегодно.

Увеличение значения показателя «Процентные доходы» за 2014-2016 гг. на 30,5% свидетельствует об увеличении прибыли банка в виде процентов по выданным им ссудам и выпущенным ценным бумагам. Увеличение значения показателя «Процентные расходы» за 2014-2016 гг. на 25,7% свидетельствует об увеличении расходов банка в виде процентов по предоставленным ему кредитам и выкупленным им ценным бумагам. Стоит отметить, что в результате увеличения данных показателей увеличилось значение показателя «Чистый процентный доход» на 33,6%.

Таблица 1

Основные показатели деятельности ПАО Сбербанк за 2015-2017 гг.

В млрд. руб.

Наименование показателя	2015 г.	2016 г.	2017 г.	Темп прироста 2017/2015, %
Процентные доходы	1837,9	2279,6	2399,0	130,5
Процентные расходы	785,1	1253,3	986,9	125,7
Расходы, непосредственно связанные со страхованием вкладов	33,1	38,4	49,3	148,9
Чисты процентные доходы	1019,7	988,0	1362,8	133,6
Чисты расход от создания резерва под обесценение долговых финансовых активов	361,4	475,2	342,4	94,7
Чистый процентный доход после резерва под обесценение долговых финансовых активов	658.3	512,8	1020,4	155,0
Комиссионные доходы	329,5	384,1	436,3	132,4
Комиссионные расходы	47,2	65,1	87,2	184,7
Операционный доход	939,3	954,6	1355,1	144,3
Операционный расход	565,1	623,4	677,6	103,3
Прибыль до налогообложения	374,2	331,2	677,5	181,1
Расход по налогу на прибыль	83,9	108,3	135,6	161,6
Прибыль за год	290,3	222,9	541,9	186,7

---

Увеличение значения показателя «Комиссионные доходы» за 2015-2017 гг. на 32,4% свидетельствует об увеличении комиссионных выплат в виде процентов ПАО Сбербанк по оказываемым им услугам комиссионно-посреднического характера (факторинг, форфейтинг, лизинг). Увеличение значения показателя «Операционные расходы» за 2015-2017 гг. на 3,3% свидетельствует об увеличении расходов ПАО Сбербанк по осуществлению им банковских операций (содержание персонала, административные расходы, проценты по привлеченным и сберегательным вкладам и т. д.).

Увеличение значения показателя «Прибыль (убыток) до налогообложения» в 2015-2017 гг. на 81,1% свидетельствует об увеличении эффективности банковских операций, проводимых ПАО Сбербанк. Таким образом, финансовое положение ПАО Сбербанк незначительно снизилось.

Для расчета значений обязательных нормативов, величина которых установлена Инструкцией Банка России от 16.01.2004 г. «Об обязательных нормативах», использовались такие формы отчетности кредитной организации как консолидированный отчёт о финансовом положении и отчет об изменениях в составе собственных средств.

Как уже было сказано в главе, которая посвящена теоретическим аспектам банковских рисков кредитной организации, ликвидность коммерческого банка характеризует его способность своевременно расплачиваться по своим обязательствам, а также способность быстрого обращения имеющихся у него активов в денежные средства.

В силу того, что тема нашей выпускной квалификационной работы посвящена анализу и оценке банковских рисков, мы не будем осуществлять подробный расчет нормативов ликвидности ПАО Сбербанк, а сразу проанализируем уровень ликвидности на основе уже рассчитанных ПАО Сбербанк нормативов ликвидности.

Расчетное значение норматива мгновенной ликвидности в период с 2015-2017 гг. изменялось по-разному, но все равно было больше нормативного. Если в период с 2015-2016 гг. его значение было высоким, то в период с 2016-2017 гг. его значение снизилось на 9,51%, что может быть связано с изменившейся конъюнктурой рынка. Однако исследуемый нами банк остается финансово устойчивым для выполнения своих обязательств в рамках одного операционного дня.

Расчетное значение норматива текущей ликвидности в период с 2015-2017 гг. увеличилось, а именно на 21,7%. Если в 2016 гг. его значение было на уровне 72,59%, то в 2017 году оно уже составляло 61,71%. Это, конечно, неприятная ситуация, однако, расчетное значение норматива текущей ликвидности по-прежнему больше норматива, а это свидетельствует о способности ПАО Сбербанк осуществлять выполнение своих обязательств в течение 30 дней.

---