Файл: Социальное страхование и его функции (Система социального страхования в РФ).pdf

Модель Бисмарка строится на четырех принципах:

1. размер страховых взносов и выплат ориентирован на замещение заработной платы при наступлении страховых случаев, а также на предоставление качественной медицинской помощи и реабилитационных
2. договорное профессиональное и межотраслевое регулирование заработной платы.
3. распределение страховой нагрузки между работниками и работодателями на паритетной основе.
4. организация социального страхования по отдельным видам социальных рисков (товарищества взаимного страхования). ^[39] [46]

Вторая модель системы социального страхования была предложена Уильямом Бевериджем в 1942 году. Ее называют моделью Бевериджа (или английской моделью). Беверидж, изучив работы известного экономиста Э. Кейнса, полагал, что государственные выплаты призваны обеспечить лишь минимальный социально приемлемый уровень доходов, а большинство мер социальной защиты должно финансироваться за счет самих работников.^[40] [35]

Главными чертами модели Бевериджа являются:

1. ориентация государственных социальных гарантий на прожиточный минимум;
2. замещение утрачиваемого в результате наступления страховых случаев заработка осуществляется исключительно за счет дополнительного профессионального страхования;
3. задачами государства являются создание системы государственного здравоохранения, выплата пособий на детей и предотвращение массовой безработицы.

В настоящее время модель Бевериджа применяется в системах социального страхования Великобритании, Нидерландов, Швейцарии, Франции, Японии и ряда других стран мира.^[41] [38]

Третья, советская модель основывалась на ленинской программе организации социалистической системы социального страхования. Принципы этой модели таковы: наилучшей формой страхования рабочих является их государственное страхование; все расходы по страхованию должны осуществляться предпринимателями и государством; страхование должно охватывать всех лиц, занятый наемным трудом; величина выплачиваемых компенсаций должна быть повышена до среднего заработка.

Указанная модель использовалась в СССР, а в настоящее время используется также в Австралии, Дании и Новой Зеландии.^[42] [46] В России в настоящее время используется смешанная модель, имеющая элементы модели Бисмарка и советской модели.

2. Система социального страхования в Российской Федерации

2.1 Субъекты социального страхования в РФ

Как следует из названия темы данной курсовой работы, социальное страхование является одним из видов страхования – а значит, на него должны распространяться общие положения, связанные со страхованием, а также терминология, используемая на страховом рынке как совокупности экономических отношений, где предметом купли-продаже являются страховые продукты.^[43] [34]

Основные участники правоотношений любого вида в сфере страхования делятся на три категории: страхователи, страховщики и застрахованные лица. Застрахованными лицами по всем видам обязательного социального страхования являются граждане Российской Федерации, а также иностранные граждане и лица без гражданства, работающие по трудовым договорам и лица, самостоятельно обеспечивающие себя работой (индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, медиаторы и так далее, а также самозанятые лица).^[44] [48]

В сфере обязательного социального страхования в роли страховщиков выступают некоммерческие организации, специально образованные для обеспечения прав застрахованных лиц по обязательному социальному страхованию при наступлении страховых случаев.^[45] [35] Такими некоммерческими организациями являются три фонда – Пенсионный фонд РФ (ПФР РФ), Фонд социального страхования РФ (ФСС РФ) и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ (ФФОМС РФ).

При возникновении страховых случаев (то есть, таких случаев, когда застрахованному лицу потребуется выплатить некоторую сумму, называемую страховым возмещением) страховщики выплачивают страховое возмещение либо напрямую застрахованному лицу, либо через его страхователя. Страхователи определяются в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования. Страхователями выступают, в основном, работодатели – но в случае лиц, самостоятельно обеспечивающих себя работой, такие лица являются одновременно и страхователями, и застрахованными лицами.

При этом в системе обязательного медицинского страхования в роли страхователей выступают органы исполнительной власти субъектов РФ — страхователи неработающего населения (в других страховых системах (ПФР, ФСС) осуществляется обязательное страхование только работающего населения).^[46] [46]

Есть одно важное отличие по составу субъектов социального страхования от всех остальных видов страхования. Начиная с 1 сентября 2013 года федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим контроль и надзор в сфере страховой деятельности, назначен Центральный банк РФ.^[47] [20] Но законодательством на Центральный банк РФ не возложены функции по контролю в сфере социального страхования – этот контроль в настоящее время осуществляет Министерство труда и социальной защиты населения.^[48] [28]

Порядок формирования средств на выплату страхового возмещения, также перечень страховых случаев по каждому виду социального страхования определяется отдельно и будет рассмотрен в следующей главе данной курсовой работы.

2.2 Функциональная структура социального страхования в РФ

Система социального страхования в Российской Федерации, существующая в настоящее время, является сложной и включает в себя взаимосвязанные системы государственного и негосударственного социального страхования. Наличие подсистемы негосударственного социального страхования является очень важным и означает ликвидацию монополии государства в этой сфере. Она открывает новые возможности для развития социального страхования посредством создания новых видов негосударственного социального страхования, которые сегодня втиснуты в систему обязательного социального страхования.^[49] [49] (Однако, большинство ученых выводят негосударственные договорные формы социального обеспечения за рамки права социального обеспечения, включая их в предмет гражданского права.)^[50] [38]

В составе государственной системы социального страхования можно выделить четыре отрасли, управляемые тремя государственными внебюджетными фондами:^[51] [35]

1. система обязательного пенсионного страхования – осуществляет страхование рисков, связанных с потерей дохода по причине наступления старости, инвалидности или потери кормильца;
2. система обязательного медицинского страхования – осуществляет страхование рисков, связанных с необходимостью оказания медицинской помощи (в том числе, скорой медицинской помощи и технологичных дорогостоящих видов медицинской помощи), а также финансирует проведение обязательной вакцинации и ежегодной диспансеризации отдельных категорий застрахованных лиц;
3. система социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – осуществляет страхование рисков, связанных с временной потерей заработка ввиду временной нетрудоспособности, беременности и родов, необходимости ухода за ребенком (детьми);
4. система социального страхования профессиональных рисков – осуществляет страхование рисков, связанных с производственным травматизмом и возникновением профессиональных заболеваний у застрахованных лиц, занятых на работах с вредными и опасными для здоровья факторами труда.

С точки зрения правового статуса фонды обязательного социального страхования можно определить как внебюджетные, некоммерческие, самостоятельное кредитно-финансовые учреждения, осуществляющие свою деятельность в целях обеспечения обязательного социального страхования. По своей сущности фонды являются публично-правовыми организациями гражданского общества.^[52] [49]

Страхователи - организации любой организационно-правовой формы и граждане, которые должны в соответствии с федеральными законами конкретных видах обязательного социального страхования уплачивать страховые взносы.

Страхователями выступают также органы исполнительной власти и органы местного самоуправления, обязанные уплачивать страховые взносы.^[53] [44] Например, в системе обязательного медицинского страхования принимают участие органы исполнительной власти субъектов РФ в качестве страхователей неработающего населения.^[54] [46]

Основным страхователем в этих отраслях являются работодатели, самостоятельно исчисляющие страховые взносы, отдельно за каждое застрахованное лицо и отдельно по каждому виду социального страхования. Они также перечисляют эти страховые взносы, формируют отчетность о суммах начисленных страховых взносов за отчетный период (квартал, полугодие, 9 месяцев, год) и направляют ее по телекоммуникационным каналам связи.

С 01.01.2017 администрирование страховых взносов осуществляет ФНС по правилам, установленным НК РФ. С этой даты налоговые органы контролируют исчисление и уплату страховых взносов за периоды с 01.01.2017, ведут учет плательщиков взносов, имеют право взыскивать недоимку, пени и штрафы по страховым взносам независимо от периода их образования, проводить выездные и камеральные проверки, сверки расчетов по взносам.^[55] [40] При этом, у ПФР РФ сохранилась обязанность ведения индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования, а ФСС РФ остается администратором страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.^[56] [53]

Наряду с государственными отраслями системы социального страхования существуют негосударственные элементы системы социального страхования. В частности, к ним относятся хорошо развитые в настоящее время система негосударственного пенсионного обеспечения и добровольное медицинское страхование.

С 1998 года, в связи с принятием Федерального закона «О негосударственных пенсионных фондах»^[57] [9] в Российской Федерации возможно образование негосударственных пенсионных фондов (НПФ), осуществляющих выплату пенсий по негосударственному пенсионному обеспечению.

Вкладчиком НПФ является физическое или юридическое лицо, добровольно ставшее одной из сторон пенсионного договора и добровольно уплачивающее соответствующие пенсионные взносы в НПФ.^[58] [46] Сохранность этих средств гарантируется государством, осуществляющим лицензирование деятельности негосударственных пенсионных фондов.

Негосударственные пенсионные фонды, наряду с Пенсионным фондом РФ могут являться страховщиками по обязательному пенсионному страхованию но только в отношении формирования средств пенсионных накоплений застрахованных лиц, выбравших данные фонды для этих целей. ^[59] [35]

Добровольное медицинское страхование является дополнительным страхованием. Оно обеспечивает возможность страхования таких медицинских услуг, которые не входят в программу обязательного медицинского страхования.^[60] [48]

Все застрахованные лица за свой счет имеют право на получение дополнительного медицинского страхования (ДМС), медицинские услуги по которому они вправе получать в определенных частных медицинских учреждениях по своему выбору. Для этого они самостоятельно приобретают страховой полис ДМС с определенным сроком действия, либо за них это делает работодатель в рамках так называемого «социального пакета».

В рамках системы ДМС компенсация заработка, утрачиваемого застрахованным лицом в результате временной нетрудоспособности, по беременности и родам, осуществляется исключительно через систему обязательного социального страхования. Для этой цели был разработан механизм информационного и финансового взаимодействия между Фондом социального страхования РФ и частными медицинскими организациями, оказывающими медицинские услуги.

2.3 Источники финансирования системы социального страхования

Главное отличие модели социального страхования по Бисмарку от модели социального страхования по Бевериджу состоит в том, кто именно наполняет систему социального страхования денежными средствами, которые в последующем подвергаются распределению. Социальное страхование можно считать «системой финансовых учреждений, осуществляющих аккумулирование и распределение денежных средств, собираемых государством в обязательном порядке на компенсацию ущерба от действия социальных рисков».^[61] [35]