Файл: Налоговая система РФ и проблемы её совершенствования (Налогоплательщики).pdf

Скачать файл
Заказать решение

ВУЗ: Не указан

Категория: Курсовая работа

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 24.04.2023

Просмотров: 442

Скачиваний: 2

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. Налоговая система как самостоятельный объект исследования

1.1. Предпосылки к возникновению налоговой системы РФ

1.2. Понятие налоговой системы Российской Федерации и ее элементы

1.3. Понятие налогов и их функции

2. Структура налоговой системы Российской Федерации

2.1. Налоговые платежи (налоги)

2.2. Платежи, приравненные к налогам

2.3. Основные параметры налогов, сборов и страховых взносов в РФ

2.4. Налогоплательщики

2.5. Налоговые органы и формы налогового контроля

3. Анализ проблем эффективности налоговой системы РФ

Заключение

Библиография

Посредством анализа динамики поступления налогов и сборов в бюджетную систему страны были выявлены основные направления совершенствования законодательства Российской Федерации о налоговой системе. В частности, приведены конкретные предложения по совершенствованию тех налогов, которые являются основными с точки зрения сумм, поступающих в бюджет от их взимания – это налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организаций и налог на добавленную стоимость.

Проблема совершенствования налоговой системы на сегодняшний момент очень значима, о чем свидетельствуют многочисленные предложения российских экономистов по оптимизации системы налогообложения, десятки ежегодно проводимых научных конференций и «круглых столов». Нестабильность, сложность, диспропорциональность налоговой системы, а также бессистемность внесения в нее изменений остаются главными предпосылками к осуществлению реформы всей системы налогообложения. На сегодняшний день существует огромный, теоретически осмысленный, опыт взимания налогов в западных странах, который, тем не менее, нельзя слепо копировать – его необходимо адаптировать к имеющимся социальным и политическим реалиям современной России. При этом также следует учитывать все многообразие вновь возникающих общественных отношений и явлений, все шире использовать новые информационные технологии и заимствовать лучшие практики налогообложения, существующие в различных (причем, не только западных) странах мира. В ходе проведения налоговой реформы, возможно, потребуется не просто внести точечные изменения в действующую налоговую систему, а принять новый Налоговый кодекс, который будет нацелен на эффективное экономическое развитие страны не только сегодня, но и в долгосрочной перспективе.

Библиография

  1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (в ред. от 21.07.2014)
  2. Гражданский кодекс РФ, часть первая (Федеральный закон № 51-ФЗ от 30.11.1994) // Российская газета, N 238-239, 08.12.1994, (в ред. от 18.07.2019)
  3. Налоговый кодекс РФ, часть первая (Федеральный закон № 146-ФЗ от 31.07.1998) // "Собрание законодательства РФ", N 31, 03.08.1998, ст. 3824 (в ред. от 29.09.2019)
  4. Налоговый кодекс РФ, часть вторая (Федеральный закон № 117-ФЗ от 05.08.2000) // "Собрание законодательства РФ", N 32, 07.08.2000 (в ред. от 28.11.2019)
  5. Закон Российской Федерации от 27.12.1991 № 2118-1 «Об основах налоговой системы РФ» // Российская Газета № 56 от 10.03.1992
  6. Постановление Конституционного суда РФ № 5-П от 21.03.1997 г. // Российская газета, № 64, 01.04.1997
  7. Постановление Конституционного суда РФ от 30 января 2001 г. N 2-П // Российская газета, № 32-33 от 15.02.2001
  8. Послание Президента РФ Федеральному Собранию от 01.12.2016. "Парламентская газета", N 45, 02-08.12.2016
  9. Волкова Г.А. и др. Налоги и налогообложение: учебное пособие. М.Ж ЮНИТИ-ДАНА, 2017
  10. Воронко В. Е. Экономическая сущность налога на прибыль и его место в налоговой системе // Молодой ученый. - 2019. - №19. - URL https://moluch.ru/archive/257/58971/ (дата обращения: 12.12.2019).
  11. Гринспен А. Карта и территория. Риск, человеческая природа и проблемы прогнозирования. М., 2015.
  12. Давлетшин Т.Г. Реформирование налоговой системы России: проблемы и решения. Международный бухгалтерский учет, 2019, № 5
  13. Давлетшин Т.Г. Реформирование главы 21 НК РФ: от НДС к НТУ // Финансы и кредит. 2017. Т. 23. N 32. С. 1930 - 1943.
  14. Дуюнов А.Г. Налоговый мониторинг как новая форма контроля // Налоговед. 2015. N 2.
  15. Зрелов А. Налогообложение при реализации региональных инвестиционных проектов. // Налоговый вестник, 2014, № 1
  16. Касьянов А.В., Чистякова Л.В. Постатейный комментарий к Налоговому кодексу РФ, часть первая. М. ГроссМедиа, 2017
  17. Качур О.В. Налоги и налогообложение. М., КНОРУС, 2014.
  18. Косов М.Е., Бондаренко Н.О. Теории пропорционального и прогрессивного налогообложения: практика применения // Международный бухгалтерский учет. 2018. N 21-22. С. 1267 - 1280.
  19. Левин И.Г. Креативность законодателя в области налогов. // Налоговед 2014. N 5.
  20. Монтескье Ш.-Л. О духе законов. М., Рипол Классик, 2018
  21. Орлова Е. Специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» // Налоговый вестник, 2019, № 1
  22. Пепеляев С.Г. Налоговое право: Учебник для вузов. М., 2015.
  23. Петухова Н.Е. История налогообложения в России IX-XX вв.: учеб. пособие. - М.: Вузовский учебник, 2008
  24. Починок А.П. Фискал. М., 2016
  25. Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов. М., 2003.
  26. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б.. Современный экономический словарь, М. ИНФРА-М, 2002
  27. Романов Б. А. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебное пособие — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2016. — 560 с.
  28. Ромащенко Л.В. Понятие парафискального платежа: история возникновения и правовая природа // Налогообложение, 2011, 7.
  29. Семенихин В.В. Жилищно-коммунальное хозяйство. М. ГроссМедиа, 2019
  30. Смит А. Исследование о природе и причинах богатства народов / Пер. с англ. М., 2007
  31. Тургенев И.Н. Опыт теории налогов. Золотые страницы финансового права России. М., 1998. Т. 1.
  32. Туфетулов А., Давлетшин Т., Салмина С. Анализ влияния спецрежимов на финансовые результаты малого бизнеса // Налоговый вестник. 2014. N 10.
  33. Тютин Д.В. Налоговое право. Курс лекций. М. Издательство «Консультант Плюс».
  34. Фетисов П.С. Сравнительный анализ налогообложения прибыли организаций в РФ и в зарубежных странах // International Scientific Review. — 2015. URL https://cyberleninka.ru/article/n/15817302 (дата обращения: 12.12.2019).
  35. Большой Российский энциклопедический словарь. — М.: БРЭ. — 2003
  36. Налоговый мониторинг: как работает и зачем нужен? – сайт компании UCSM Group, URL: https://www.ucmsgroup.ru/blog/tax-monitoring/ (Дата обращения: 12.12.2019)
  37. Инфографика: размер НДС в разных странах мира. URL: https://infografics.ru/all/nds-v-stranah-mira (Дата обращения: 12.12.2019)
  38. Минфин РФ - Консолидированный бюджет РФ. URL: https://www.minfin.ru/ru/statistics/conbud/ (Дата обращения: 12.12.2019)
  39. Подоходный налог по странам мира, инфографика. URL: https://www.calc.ru/Podokhodniy-Nalog-Po-Stranam-Mira-Infografika.html (Дата обращения: 12.12.2019)
  40. Tax Brackets and Federal Income Tax Rates 2019-2020. URL: https://www.nerdwallet.com/blog/taxes/federal-income-tax-brackets/ (Дата обращения: 12.12.2019)

  1. Монтескье Ш.-Л. О духе законов. М., Рипол Классик, 2018 – с. 57 ↑

  2. Тютин Д.В. Налоговое право. Курс лекций. М. Издательство «Консультант Плюс». - С. 1 ↑

  3. Починок А.П. Фискал. М., 2016. - С. 21. ↑

  4. Качур О.В. Налоги и налогообложение. М., КНОРУС, 2014., с 11. ↑

  5. Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов. М., 2003. С. 47, 154. ↑

  6. Гринспен А. Карта и территория. Риск, человеческая природа и проблемы прогнозирования. М., 2015. С. 28. ↑

  7. Левин И.Г. Креативность законодателя в области налогов // Налоговед. 2014. N 5. С. 79. ↑

  8. Смит А. Исследование о природе и причинах богатства народов / Пер. с англ. М., 2007 ↑

  9. Волкова Г.А. и др. Налоги и налогообложение: учебное пособие. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2017 – с. 12-16 ↑

  10. Качур О.В. Налоги и налогообложение. М., КНОРУС, 2014. С 46-48 ↑

  11. Петухова Н.Е. История налогообложения в России IX-XX вв.: учеб. пособие. - М.: Вузовский учебник, 2008, С.377 ↑

  12. Закон Российской Федерации от 27.12.1991 № 2118-1 «Об основах налоговой системы РФ» // Российская Газета № 56 от 10.03.1992 ↑

  13. Закон Российской Федерации от 27.12.1991 № 2118-1 «Об основах налоговой системы РФ» // Российская Газета № 56 от 10.03.1992 ↑

  14. Тютин Д.В. Налоговое право. Курс лекций. М. Издательство «Консультант Плюс». – c 43 ↑

  15. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б.. Современный экономический словарь, М. ИНФРА-М, 2002 ↑

  16. Большой Российский энциклопедический словарь. — М.: БРЭ. — 2003 ↑

  17. Налоговый кодекс РФ, часть первая (Федеральный закон № 146-ФЗ от 31.07.1998) - ст. 8 ↑

  18. Волкова Г.А. и др. Налоги и налогообложение: учебное пособие. М.Ж ЮНИТИ-ДАНА, 2017 – c 43 ↑

  19. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (в ред. от 21.07.2014) ↑

  20. Ромащенко Л.В. «Понятие парафискального платежа: история возникновения и правовая природа» // Налоги и налогообложение, 2011, 7. ↑

  21. Качур О.В. Налоги и налогообложение. М., КНОРУС, 2014. – c 11 ↑

  22. Волкова Г.А. и др. Налоги и налогообложение: учебное пособие. М.Ж ЮНИТИ-ДАНА, 2017 – c 67 ↑

  23. Волкова Г.А. и др. Налоги и налогообложение: учебное пособие. М.Ж ЮНИТИ-ДАНА, 2017 – c 68 ↑

  24. Качур О.В. Налоги и налогообложение. М., КНОРУС, 2014. – с. 16 ↑

  25. Большой Российский энциклопедический словарь. — М.: БРЭ. — 2003 ↑

  26. Тютин Д.В. Налоговое право. Курс лекций. М. Издательство «Консультант Плюс». – c 341 ↑

  27. Качур О.В. Налоги и налогообложение. М., КНОРУС, 2014. – с. 17 ↑

  28. Волкова Г.А. и др. Налоги и налогообложение: учебное пособие. М.Ж ЮНИТИ-ДАНА, 2017 – c 51 ↑

  29. Налоговый кодекс РФ, часть первая (Федеральный закон № 146-ФЗ от 31.07.1998) ↑

  30. Тютин Д.В. Налоговое право. Курс лекций. М. Издательство «Консультант Плюс». – c 475 ↑

  31. Постановление Конституционного суда РФ № 5-П от 21.03.1997 г. // Российская газета, № 64, 01.04.1997 ↑

  32. Налоговый кодекс РФ, часть первая (Федеральный закон № 146-ФЗ от 31.07.1998) - cт. 13 ↑

  33. Качур О.В. Налоги и налогообложение. М., КНОРУС, 2014. – c 24 ↑

  34. Тургенев И.Н. Опыт теории налогов. Золотые страницы финансового права России. М., 1998. Т. 1. - С. 142. ↑

  35. Пепеляев С.Г. Налоговое право: Учебник для вузов. М., 2015. С. 59. ↑

  36. Тютин Д.В. Налоговое право. Курс лекций. М. Издательство «Консультант Плюс» - c 27. ↑

  37. Налоговый кодекс РФ, часть первая (Федеральный закон № 146-ФЗ от 31.07.1998) – ст. 14 ↑

  38. Налоговый кодекс РФ, часть первая (Федеральный закон № 146-ФЗ от 31.07.1998) – ст. 15 ↑

  39. Постановление КС РФ от 30 января 2001 г. N 2-П // Российская газета, № 32-33 от 15.02.2001 ↑

  40. Тютин Д.В. Налоговое право. Курс лекций. М. Издательство «Консультант Плюс». – c 212 ↑

  41. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б.. Современный экономический словарь, М. ИНФРА-М, 2002 ↑

  42. Тютин Д.В. Налоговое право. Курс лекций. М. Издательство «Консультант Плюс». – c 476 ↑

  43. Семенихин В.В. Жилищно-коммунальное хозяйство. М. ГроссМедиа, 2019 – с 159 ↑

  44. Романов Б. А. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебное пособие — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2016. — с 454 ↑

  45. Тютин Д.В. Налоговое право. Курс лекций. М. Издательство «Консультант Плюс». – с 167 ↑

  46. Орлова Е. Специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» // Налоговый вестник, 2019, № 1 ↑

  47. Касьянов А.В., Чистякова Л.В. Постатейный комментарий к Налоговому кодексу РФ, часть первая. М. ГроссМедиа, 2017 – c.40 ↑

  48. Волкова Г.А. и др. Налоги и налогообложение: учебное пособие. М.Ж ЮНИТИ-ДАНА, 2017 – c 424 ↑

  49. Волкова Г.А. и др. Налоги и налогообложение: учебное пособие. М.Ж ЮНИТИ-ДАНА, 2017 – c 410-411 ↑

  50. Тютин Д.В. Налоговое право. Курс лекций. М. Издательство «Консультант Плюс». – c 326 ↑

  51. Романов Б. А. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебное пособие — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2016. – c 518 ↑

  52. Налоговый кодекс РФ, часть вторая (Федеральный закон № 117-ФЗ от 05.08.2000) – ст. 143 ↑

  53. Налоговый кодекс РФ, часть вторая (Федеральный закон № 117-ФЗ от 05.08.2000) – ст. 164. ↑

  54. Налоговый кодекс РФ, часть вторая (Федеральный закон № 117-ФЗ от 05.08.2000) – ст. 181. ↑

  55. Налоговый кодекс РФ, часть вторая (Федеральный закон № 117-ФЗ от 05.08.2000) – ст. 247. ↑

  56. Налоговый кодекс РФ, часть вторая (Федеральный закон № 117-ФЗ от 05.08.2000) – ст. 284. ↑

  57. Налоговый кодекс РФ, часть вторая (Федеральный закон № 117-ФЗ от 05.08.2000) – ст. 209. ↑

  58. Налоговый кодекс РФ, часть вторая (Федеральный закон № 117-ФЗ от 05.08.2000) – ст. 224. ↑

  59. Налоговый кодекс РФ, часть вторая (Федеральный закон № 117-ФЗ от 05.08.2000) – ст. 333.1 ↑

  60. Налоговый кодекс РФ, часть вторая (Федеральный закон № 117-ФЗ от 05.08.2000) – ст. 333.8 ↑

  61. Налоговый кодекс РФ, часть вторая (Федеральный закон № 117-ФЗ от 05.08.2000) – ст. 333.43 ↑

  62. Налоговый кодекс РФ, часть вторая (Федеральный закон № 117-ФЗ от 05.08.2000) – ст. 333.45 ↑

  63. Налоговый кодекс РФ, часть вторая (Федеральный закон № 117-ФЗ от 05.08.2000) – ст. 336. ↑

  64. Налоговый кодекс РФ, часть вторая (Федеральный закон № 117-ФЗ от 05.08.2000) – ст. 338. ↑

  65. Налоговый кодекс РФ, часть вторая (Федеральный закон № 117-ФЗ от 05.08.2000) – ст. 357 ↑

  66. Налоговый кодекс РФ, часть вторая (Федеральный закон № 117-ФЗ от 05.08.2000) – ст. 374, 375, 380 ↑

  67. Налоговый кодекс РФ, часть вторая (Федеральный закон № 117-ФЗ от 05.08.2000) - ст. 388 ↑

  68. Налоговый кодекс РФ, часть вторая (Федеральный закон № 117-ФЗ от 05.08.2000) – ст. 394. ↑

  69. Налоговый кодекс РФ, часть вторая (Федеральный закон № 117-ФЗ от 05.08.2000) – ст. 401 ↑

  70. Налоговый кодекс РФ, часть вторая (Федеральный закон № 117-ФЗ от 05.08.2000) – ст. 425 ↑

  71. Качур О.В. Налоги и налогообложение. М., КНОРУС, 2014. – c 34 ↑

  72. Касьянов А.В., Чистякова Л.В. Постатейный комментарий к Налоговому кодексу РФ, часть первая. М. ГроссМедиа, 2017 – c 42-43 ↑

  73. Орлова Е. Специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» // Налоговый вестник, 2019, № 1 ↑

  74. Гражданский кодекс РФ, часть первая (Федеральный закон № 51-ФЗ от 30.11.1994) (в ред. от 18.07.2019) – ст. 2 ↑

  75. Гражданский кодекс РФ, часть первая (Федеральный закон № 51-ФЗ от 30.11.1994) – ст. 24 ↑

  76. Тютин Д.В. Налоговое право. Курс лекций. М. Издательство «Консультант Плюс». – с 12, 284-285 ↑

  77. Зрелов А. Налогообложение при реализации региональных инвестиционных проектов. // Налоговый вестник, 2014, № 1 ↑

  78. Касьянов А.В., Чистякова Л.В. Постатейный комментарий к Налоговому кодексу РФ, часть первая. М. ГроссМедиа, 2017 – с 210 ↑

  79. Тютин Д.В. Налоговое право. Курс лекций. М. Издательство «Консультант Плюс». – c. 244 ↑

  80. Романов Б. А. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебное пособие — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2016. — c 70-71 ↑

  81. Качур О.В. Налоги и налогообложение. М., КНОРУС, 2014. – c 94 ↑

  82. Тютин Д.В. Налоговое право. Курс лекций. М. Издательство «Консультант Плюс». – с 611 ↑

  83. Дуюнов А.Г. Налоговый мониторинг как новая форма контроля // Налоговед. 2015. N 2. С. 33. ↑

  84. https://www.ucmsgroup.ru/blog/tax-monitoring/ (дата обращения -12.12.2019) ↑

  85. https://www.minfin.ru/ru/statistics/conbud/ (дата обращения -12.12.2019) ↑

  86. Давлетшин Т.Г. Реформирование налоговой системы России: проблемы и решения. Международный бухгалтерский учет, 2019, № 5 ↑

  87. Туфетулов А., Давлетшин Т., Салмина С. Анализ влияния спецрежимов на финансовые результаты малого бизнеса // Налоговый вестник. 2014. N 10. С. 44 - 50. ↑

  88. https://infografics.ru/all/nds-v-stranah-mira (дата обращения -12.12.2019) ↑

  89. Волкова Г.А. и др. Налоги и налогообложение: учебное пособие. М.Ж ЮНИТИ-ДАНА, 2017 – c 106-107 ↑

  90. Воронко В. Е. Экономическая сущность налога на прибыль и его место в налоговой системе // Молодой ученый. — 2019. — №19. — С. 113-117 ↑

  91. Фетисов П.С. Сравнительный анализ налогообложения прибыли организаций в РФ и в зарубежных странах // International Scientific Review. — 2015 ↑

  92. Волкова Г.А. и др. Налоги и налогообложение: учебное пособие. М.Ж ЮНИТИ-ДАНА, 2017 – c 181 ↑

  93. Давлетшин Т.Г. Реформирование налоговой системы России: проблемы и решения. Международный бухгалтерский учет, 2019, № 5 ↑

  94. Косов М.Е., Бондаренко Н.О. Теории пропорционального и прогрессивного налогообложения: практика применения // Международный бухгалтерский учет. 2018. N 21-22. ↑

  95. https://www.calc.ru/Podokhodniy-Nalog-Po-Stranam-Mira-Infografika.html (дата обращения -12.12.2019) ↑

  96. https://www.nerdwallet.com/blog/taxes/federal-income-tax-brackets/ (дата обращения -12.12.2019) ↑

  97. Давлетшин Т.Г. Реформирование налоговой системы России: проблемы и решения. Международный бухгалтерский учет, 2019, № 5 ↑

  98. Косов М.Е., Бондаренко Н.О. Теории пропорционального и прогрессивного налогообложения: практика применения // Международный бухгалтерский учет. 2018. N 21-22 ↑

  99. Послание Президента РФ Федеральному Собранию от 01.12.2016 ↑

  100. Давлетшин Т.Г. Реформирование главы 21 НК РФ: от НДС к НТУ // Финансы и кредит. 2017. Т. 23. N 32. С. 1930 - 1943.> ↑

Смотрите также файлы