Файл: Понятие, признаки и правовое регулирование несостоятельности (банкротства) (Общая характеристика статуса несостоятельности (банкротства) юридических лиц ).pdf

Таким образом, правовое регулирование данной стадии банкротства является не совсем совершенным, что оставляет место для рассуждений и новых предложений об улучшении и изменении законодательства о банкротстве, в целях защиты прав и законных интересов участников дела о банкротстве.

2.2. Внешнее управление

Внешнее управление – особая процедура несостоятельности, целью которой является восстановление платежеспособности предприятия-должника и возвращение его к нормальному хозяйственному функционированию путем передачи полномочий по управлению должником внешнему управляющему[12, с. 56]. При введении внешнего управления на реестровые требования кредиторов накладывается мораторий – приостановление исполнения должником денежных обязательств и уплаты обязательных платежей, рассматривается как значительная льгота, применяемая для восстановления платежеспособности. Данная процедура банкротства может быть введена только в отношении юридического лица. Несмотря на востребованность, информация по ведению процедуры в федеральном законе о банкротстве, не является исчерпывающей[72, с. 145].

Задачи предприятия-должника в период внешнего управления следующие: восстановление нормальной работы предприятия и возврат прежней платежеспособности должника; удовлетворение реестровых (после снятия моратория) и текущих обязательств[77, с. 312].

План внешнего управления разрабатывается в соответствии со ст. 106 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» и должен предусматривать меры по восстановлению платёжеспособности должника, условия и порядок реализации указанных мер, расходы на их реализацию и иные расходы должника. Платёжеспособность должника признаётся восстановленной при отсутствии признаков банкротства, установленных ст. 3 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» [1].

План представляет собой экономическое обоснование ряда мероприятий, направленных на восстановление платежеспособности и обеспечение эффективной хозяйственной деятельности предприятия должника. Составляется с целью обоснования возможности восстановления платежеспособности предприятия-должника и обладает характеристиками коллективного договора, так как рассматривается и утверждается собранием кредиторов. Данный план является эффективным инструментом для предотвращения определенных проблем и их разрешения в ходе ведения процедуры. Несмотря на актуальность и широкий спектр применения подобного документа, на практике, внешний управляющий сталкивается с проблемой отсутствия подробного нормативного регулирования данного процесса[73, с. 67]. Кроме того, сложность в регулировании процесса составления плана внешнего управления состоит в уникальности каждой ситуации неплатежеспособности. Нельзя утверждать, что единый образец составления плана сможет использоваться во всех случаях. Предприятие может столкнуться с дальнейшими трудностями в его применении на практике, то есть имеет смысл говорить о том, что план внешнего управления является уникальным для каждого вида деятельности, которую осуществляет организация. Но общая база, без которой план внешнего управления не будет утвержден, все же, имеется[53, с. 167].

План внешнего управления должен: предусматривать меры по восстановлению платежеспособности должника, условия и порядок реализации указанных мер, расходы на их реализацию и иные расходы должника; соответствовать требованиям, установленным федеральными законами; предусматривать срок восстановления платёжеспособности должника; содержать обоснование возможности восстановления платёжеспособности должника в установленный срок; предусматривать разграничение компетенции между собранием кредиторов и комитетом кредиторов в части утверждения сделок должника, если такое разграничение не установлено собранием кредиторов или имеются основания для перераспределения компетенции между собранием кредиторов и комитетом кредиторов[82, с. 167].

План внешнего управления предприятия представляет собой описание различных стратегий финансового оздоровления, позволяет определить основные направления работ, сроки на их выполнение и ожидаемую от них эффективность. Не стоит забывать, что для успешных поисков потенциальных инвесторов – это основной документ, который служит своего рода ориентиром при выборе объекта инвестирования.

Меры по восстановлению платежеспособности, предусмотренные внешним управлением, содержат в себе элементы восстановления всех существующих процедур банкротства (несостоятельности) [70, с. 67]. Для проведения оздоровительных процедур используются следующие меры: перепрофилирование производства; закрытие нерентабельных производств; взыскание дебиторской задолженности; продажа части имущества должника; уступка прав требования должника; увеличение уставного капитала должника за счет взносов участников и третьих лиц; размещение дополнительных обыкновенных акций должника; продажа предприятия должника; замещение активов должника; иные меры по восстановлению платежеспособности[76, с. 267].

Для наглядности рассмотрим ситуацию с реально существующим предприятием «S», находящимся в процедуре внешнего управления с конца 2017 года. Рассматриваемое предприятие специализируется на лесозаготовке. Кризисная ситуация на предприятии наступила в условиях мирового финансового кризиса в 2008 году. В то время, были введены заградительные пошлины, влияние которых пагубно сказалось на экономической деятельности лесозаготовительных предприятий, так как нарастали проблемы с реализацией древесины[45, с. 167]. Наличие на предприятии «S» валютных (лизинговых и кредитных) обязательств, усугубило ситуацию, и выплаты по ним стали несоизмеримо велики, благодаря падению курса рубля. В результате чего, в 2012 году в арбитражный суд было подано заявление о признании предприятия несостоятельным, и была введена сначала процедура наблюдения, а затем – конкурсное производство[37, с. 209]. Так как процедура внешнего управления была введена после ликвидационной процедуры – конкурсного управления, проведение внешнего управления имело ряд особенностей, которые предусмотрены ст. 146 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». В процессе работы были выявлены предпосылки наступления кризисной ситуации, описан имущественный комплекс предприятия, проведен анализ финансового состояния с целью выявления признаков преднамеренного или фиктивного банкротства. На базе проведенного анализа и инвентаризации имущества предприятия был составлен план внешнего управления и проведено восстановление бухгалтерской отчетности.

Восстановление финансовой отчетности – одна из особенностей перехода от процедуры конкурсного производства (ликвидационной процедуры) к внешнему управлению. Восстановление требуется, если по каким-либо причинам документация прошлых лет отсутствует или искажена: на предприятии «S», в процессе проведения конкурсного производства был создан ликвидационный баланс, состав которого сильно искажал реальную стоимость активов предприятия-должника. С целью обеспечения учета хозяйственной деятельности организации, была проведена санация отчетности[61, с. 367].

План внешнего управления «S» содержит комплекс мероприятий, позволяющих устранить признаки банкротства юридического лица, такие как: реализация выпущенной продукции, реализация имущества, взыскание дебиторской задолженности, привлечение процентного займа на первоначальный этап работы и, в качестве дополнительной меры применяется оспаривание сделок должника, мешающих восстановлению платежеспособности[11, с. 127].

Обоснование возможности восстановления платежеспособности проводится в ходе составлении любого плана внешнего управления. Экономическое обоснование восстановления хозяйственной деятельности рассматриваемого предприятия «S» содержат данные приложения 2[45, с. 169].

Под операционными расходами, которые представлены в приложении 2 в процедуре внешнего управления понимаются расходы по обычным видам деятельности, такие как: расходы на рекламу - счет 44 «Расходы на продажу»; командировочные расходы, затраты на связь и интернет ресурсы, текущие коммунальные и эксплуатационные платежи, а также лизинговые платежи и плата за пользование земельными участками - 26 счет «Общехозяйственные расходы»; услуги банка, судебные расход - 91 счет «Прочие доходы и расходы» [55, с. 80].

Технику на предприятии «S» планируется брать в лизинг с последующим выкупом, расходы на лизинг и на оплату привлеченных рабочих учтены и приведены в приложении 2.

Так как, для возобновления производства необходимы денежные средства на расчетном счете организации, внешний управляющий предприятия «S» планирует оформить заем на сумму 50 000 000 рублей «процентная ставка - 16% в год», в случае, если возврат дебиторской задолженности не осуществится раньше[48, с. 367]. При получении планируемой выручки от производственной деятельности и оказания услуг, в установленный срок, а также с учетом выплаты всей суммы задолженности по реестру, которая составляет – 93 317 122 рублей (основной долг и сумма пенни, штрафов по нему), а также полного погашения займа на общую сумму с процентами - 58 000 000 рублей. В соответствии с планом – в распоряжении предприятия появится остаток свободных средств в размере порядка 46 303 275 рублей. Расчет остатка свободных средств приведен ниже: где: 50 000 000 – заем, 8 000 000 – проценты по займу, 88 272 117 – сумма основного долга, 5 045 005 – пенни, штрафы по основному долгу[19, с. 34].

С учетом вышеизложенного, необходимо сделать вывод, при выполнении настоящего плана внешнего управления, предприятие сможет удовлетворить требования кредитов и успешно завершит процедуру внешнего управления.

В случае недостаточности полученных денежных средств от основной деятельности предприятия, планом предусмотрены дополнительные меры -замещение активов должника или реализация его имущественного комплекса.

2.3. Финансовое оздоровление

В законе о банкротстве употребляется термин «процедуры банкротства», однако это лишь условное употребление, потому что по факту процедурой банкротства при самом банкротстве является только конкурсное производство. Оно используется лишь тогда, когда должник признан судом банкротом[56, с. 367]. Все оставшиеся процедуры используются в предбанкротном состоянии предприятия, когда предприятие еще не признано судом несостоятельном, но уже является на гране банкротства. К таким процедурам относится и финансовое оздоровление, и мировое соглашение, и наблюдение и т.д. Важно учитывать, что процедуры банкротства отличаются между собой по цели, к которой она стремится, по своей сущности и также скоками своей реализации.

Более подробно рассмотрим процедуру финансового оздоровления предприятия[74, с. 52].

Дадим определение. Финансовое оздоровление – это, прежде всего, процедура банкротства, которая применяется к юридическому лицу, ставшему должником. Оно преследует цель восстановить платежеспособность предприятия, чтобы предприятие смогло погасить задолженности в соответствии с определенным графиком. Проведению этой процедуры могу поспособствовать: руководство предприятия, собственники (учредители), третье лица. Они имею право подать ходатайство кредиторам[28, с. 97].

Финансовое оздоровление используется не более двух лет, иначе невозможно достичь желаемого результата. Помощниками в проведении финансового оздоровления являются два важнейших документа: план финансового оздоровления предприятия и план погашения долгов.

Если проходит более 18 месяцев с даты введения финансового оздоровления до даты рассмотрения дела арбитражным судом о вводе внешнего управление, то арбитражный суд уже не может вынести решение о назначении внешнего управления[83, с. 234].

Процедура финансового оздоровления вводится арбитражным судом, если имеются следующие основания:

Первым основанием является наличие ходатайства членов собрания кредиторов о вводе на предприятии процедуры финансового оздоровления, если такое ходатайство имеется, то суд не вправе постановить другую процедуру банкротства. В данном случае, не обязательно, чтобы задолжник выполнил свои обязательства. Также суд не имеет права опираться на план финансового оздоровления и график погашения задолженностей, потому что только члены совета кредиторов могут принять решение, на основании чего будет проводиться данная процедура и что более целесообразно делать в данном случае[57, с. 68].

Вторым основанием может являться отсутствие решения собрания о дальнейшей судьбе задолжника. Причиной проведения данной процедуры также будет являться ходатайство любого ответственного лица, которое готово предоставить обеспечение исполнения должником своих задолженностей. Варианты обеспечения разные, однако, есть и исключения, прописанные в законе. К ним относятся удержание, неустойка, задаток, однако важно, чтобы размер был не больше 20 процентов, которые имеются в наличии в реестре. Итак, в этой ситуации данная процедура ведется без согласия самих кредиторов, и также, суд не имеет права назначить другую процедуру, поскольку имеется ходатайство[66, с. 77].

К тому же, следующим основанием может послужить и решение собрания о проведении банкротства, либо наличие решения о введении внешнего управления. Здесь, также, необходима банковская гарантия, которая, также должна быть 20 процентов от реестровых требований. Также предоставляется график, которому должен придерживаться должник. В этом основании не учитывается мнение кредиторов, а вся инициатива идет со стороны собрания[52, с. 137].

В это же время, когда вводится решение о проведении процедуры оздоровления, арбитражный суд назначает административного управляющего, главной обязанностью которого будет необходимость контролирования процесса проведения данной процедуры и выполнения плана погашения задолженностей[47, с. 43].

В обязанности административного управляющего еще входит следующее: учитывать интересы кредиторов, ведя реестр их требований, кроме тех, которые не установлены законом; проводить собрания для них; предоставлять информацию собранию о соблюдении (несоблюдении) выполнения плана погашения долгов; контролировать процесс выполнения требований, которые предъявляют кредиторы. Вести контроль перечисления средств для нужд кредиторов. Еще управляющий должен контролировать заключенные сделки, он имеет право наложить вето на проведение сделки, которые, по его мнению, могут также прибавить кредиторскую задолженность данному предприятию более чем на 5 процентов[82, с. 83].