Добавлен: 25.04.2023
Просмотров: 10121
Скачиваний: 118
СОДЕРЖАНИЕ
1. Теоретические аспекты финансового планирования на предприятии
1.1. Понятие, содержание, назначение и задачи финансового планирования
1.2. Виды финансовых планов и их характеристика. Основные этапы финансового планирования
2. Финансовое планирование деятельности предприятия на примере ПАО «Лукойл»
2.1. Общая характеристика предприятия ПАО «Лукойл», организационно -экономические формы
2.2. Организация финансового планирования деятельности ПАО «Лукойл»
ВВЕДЕНИЕ
Эффективное управление финансовой деятельностью любого предприятия нуждается, по меньшей мере, в прогнозе его результатов. Поэтому финансовое планирование должно присутствовать на предприятиях, и если не на всех, то у нацеленных на рост прибыли, безусловно. Прогнозы результатов деятельностипредприятиямогутбытьпредставленыкакввидеотдельныхфинансовыхплановпоосновным показателям финансовой деятельности, так и в подробных бизнес–планах, а в случае предприятий, только начинающих свою деятельность, – в виде предположений о будущих результатах.
Планирование входит в число функций управления, без которых невозможно представить деятельность любой функционирующей организации. Необходимость формирования планов и прогнозирования их возможной корректировки диктуется многими причинами, в частности: невозможность оценить волатильность будущих изменений; наличие связей между планами по различным направлениям деятельности организации и их привязке к различным поставщикам и клиентам, например, в части работы по задолженности; требования по обязательной оптимизации экономических последствий принимаемых решений в части изменения плановых показателей; невозможность получения всего объема финансовых (в т.ч. денежных) ресурсов в заданные сроки с нулевым риском.
В условиях нынешней экономики необходимо отметить все возрастающую роль финансового планирования. Очевидно, что от полноты и достоверности информации «на входе» в процесс финансового планирования будет зависеть и экономический полученный прогнозный результат организации в целом, благополучие предприятия. А процесс постановки и реализации методов внутрифирменного планирования является весьма трудоемким, так как «выходные» показатели могут характеризоваться высокой степенью волатильности.
Цели финансового планирования в коммерческих учреждениях здравоохранения состоят в обеспечении синхронизации доходов и расходов в рамках намеченной программы ведения бизнеса с учетом стратегических ориентиров развития.
Таким образом, результатом процесса финансового планирования является разработка конкретных документов, описывающих процесс распределения финансовых, материальных и трудовых ресурсов.
Целью курсовой работы является рассмотрение видов и форм финансового планирования на примере предприятия.
Для достижения цели исследования необходимо решить следующие задачи:
- рассмотреть теоретические аспекты финансового планирования на предприятии;
- дать понятие, содержание, назначение и задачи финансового планирования;
- рассмотреть виды финансовых планов и дать их характеристику;
описать основные этапы финансового финансирования; - осветить законодательное регулирование финансового планирования в РФ;
- рассмотреть процесс организации финансового планирования в ПАО «Лукойл»;
- дать оценку основным планируемым экономическим показателям ПАО «Лукойл» и возможность использования данных планирования для цели управления;
- рассмотреть направления совершенствования финансового планирования в современных экономических условиях, в том числе в РФ и международные.
Предмет исследования – виды и формы финансового планирования.
Объектом исследования настоящей курсовой работы является ПАО «Лукойл».
При решении поставленных задач использовались различные методы научного исследования: формально-логический, изучение документов, и др.
Достоверность данной курсовой работы подтверждается использованием документации предприятия.
В основу работы легло изучение и систематизация учебной и специальной литературы по финансам предприятий, использованы нормативно-методические данные, а также материалы СМИ.
Теоретической основой исследования являются работы И.А.Бланка, Дубровина И.А., Янковской В.В., Басовского П.Е. Горемыкина В.А. Багиева Г.Л.,
Цель и задачи исследования предопределило структуру и содержание настоящей работы, которая логически состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений.
В первой главе курсовой работы рассмотрены теоретические аспекты финансового планирования на предприятии, в том числе определены содержание, назначение, основные этапы и задачи финансового планирования, виды финансовых планов.
Во второй главе рассмотрен процесс организации финансового планирования в ПАО «Лукойл», проведен анализ основным планируемым экономическим показателям ПАО «Лукойл» и возможность использования данных планирования для цели управления.
В третьей главе курсовой работы рассмотрены направления совершенствования финансового планирования в современных экономических условиях, в том числе в РФ и международные.
1. Теоретические аспекты финансового планирования на предприятии
1.1. Понятие, содержание, назначение и задачи финансового планирования
Финансовое планирование - деятельность экономически активного субъекта (предприятия, государственной структуры, банка, некоммерческой организации), связанная с распределением денежных средств в соответствии с его актуальными потребностями. Финансовое планирование предполагает выстраивание алгоритма расходования текущих финансовых средств, а также тех, которые переходят в распоряжение экономически активного субъекта в соответствии с аналитическими расчетами (либо исходя из текущих контрактов, ассигнований, инвестиций и иных надежных источников) [21, c. 121].
Полагаю, что справедлива следующая трактовка: финансовое планирование в организации – это деятельность его соответствующих служб по планированию всех его доходов (в горизонтальном и вертикальном представлении) и соответственно расходов по тем же направлениям, с целью максимально точного обеспечения деятельности данной организации.
Финансовое планирование имеет следующие основные признаки (см. рис 1.)
Признаки финансового планирования
определение конкретного периода, в рамках которого предполагается осуществление необходимых операций с капиталом
определение целевых статей расходов и доходов, а также графика их осуществления
определение расчетных показателей, отражающих размер доходов и расходов (валют, единиц измерения объема, количества)
Рис 1. Признаки финансового планирования[20, c. 156].
В свою очередь, финансовое прогнозирование - деятельность экономически активного субъекта, которая также связана с распределением денежных средств в корреляции с его потребностями, однако соответствующий алгоритм расходования капитала при прогнозировании выстраивается исходя из предполагаемого дохода, не подкрепленного надежными источниками.
Основные признаки финансового прогнозирования будут существенно отличаться от отмеченных нами выше и характеризующих планирование в силу того, что неопределенность в источниках доходов не позволяет определить целевые статьи расходов. Выстроить график доходов и расходов также в этом случае проблематично. Однако, как и в случае с финансовым планированием, прогнозирование обычно применяется в отношении конкретного периода осуществления предполагаемых операций с капиталом, а также допускает задействование расчетных показателей.
Раскроем сущность понятий плана и планирования (табл. 1).
Таблица 1 - Подходы к понятию «план» и планирование
|
№ п/п |
Источник |
Планирование – это определение целей предприятия на определенную перспективу, анализ способов их реализации и ресурсного обеспечения |
Комментарий |
|
Багиев Г.Л., Асаул А.Н. Организация предпринимательской деятельности. Учебное пособие/ Под общей ред. проф. Г.Л.Багиева. - СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2015. С. 78 |
План - это намеченный на определенный период порядок работы |
Дает более широкое толкование процессу планирования |
|
|
Экономическая оценка инвестиций: Учеб.пособие - («Высшее образование») (ГРИФ) Басовский Л.Е.,Басовская Е.Н. ; Басовская Е.Н. , Басовский Л.Е.. – М.: Инфра-М. 2015. С. 7. |
Планирование на предприятии заключается в установлении целей его деятельности на определенный период, путей их реализации и ресурсного обеспечения в целом. |
Узкое и лаконичное определение понятия «план». Определение не учитывает механизма планирования |
Продолжение таблице 1
|
Кошкин Л.И., ХачатуровА.Е.,БулатовИ.С. Менеджмент на промышленном предприятии: Учебное пособие / Москва / РХТУ / 2014. С. 145 |
Планирование заключается в систематическом поиске возможностей действовать и в прогнозировании последствий этих действий в заданных условиях |
Оно предусматривает разработку комплекса мероприятий, определяющих последовательность достижения конкретных целей с учетом возможностей наиболее эффективного использования ресурсов каждым производственным подразделением и предприятием |
|
|
Непомнящий Е. Г. Инвестиционное проектирование: Учебное пособие. Изд-во Таганрог: ТРТУ, 2014. С. 145 |
Планирование – это процесс практического воплощения стратегии. Он заключается в принятии конкретных решений, позволяющих обеспечить эффективное функционирование и развитие организации в будущем, уменьшить их неопределенность |
Определение подчеркивает необходимость систематического планирования деятельности и указывает на необходимость обратной связи в виде изучения влияния его последствий на фактические показатели |
|
|
Исаев Д. Корпоративное планирование и бюджетирование в современной экономической среде // Финансовая газета. - 2010. - № 12. С. 15 |
План предприятия – это заранее разработанная система мероприятий, предусматривающая цели, содержание, сбалансированное взаимодействие ресурсов, объем, методы, последовательность и сроки выполнения работ по производству и реализации определенной продукции и оказанию услуг |
Определение связывает планирование со стратегией предприятия, возможностью уменьшить факторы неопределенности |
|
|
Горемыкин В.А. Планирование на предприятии. 6-е изд., перераб. и доп. – М.: Изд-во Юрайт . 2010. С. 8. |
Планирование – это определение целей предприятия на определенную перспективу, анализ способов их реализации и ресурсного обеспечения |
Рассматривает планирование как систему мероприятий |
Как видно из таблицы 1 существует несколько точек зрения по поводу понятия «план» и «планирование» и его трактовок.
В ряде случаев наряду с категорией «финансовое планирование» в экономической теории, а также в практике менеджмента используется понятие «финансового бюджетирования»[34, c. 141]. Бюджетирование, в соответствии с одной из трактовок данного термина, правомерно рассматривать как один из компонентов финансового планирования. Главный его критерий - определение и утверждение экономически активным субъектом различных статей доходов и расходов предприятия, определение последовательности, структуры либо графика их исполнения. Соответствующий график может формироваться в виде бюджета или, например, сметы.
Под бюджетированием может также пониматься технология или инструмент финансового планирования, с помощью которых осуществляется анализ расчетных и фактических финансовых показателей. Данная технология предполагает проведение работы сразу в нескольких направлениях. А именно: в области разработки пунктов финансового плана; в области их исполнения;в области контроля над исполнением пунктов финансового плана.
Данная трактовка понятия бюджетирования применяется экономистами при разработке сценариев сбора, анализа и интерпретации финансовой информации, позволяющей отразить динамику движения капитала на предприятии, расходования и пополнения ресурсов, статистику наиболее расходных и доходных статей. Данная информация может запрашиваться собственниками, инвесторами, банками [29, c. 96].
Рассмотрим, как соотносятся между собой финансовое планирование и бюджетирование.
Следует отметить, что термин бюджетирование имеет 2 основные трактовки (см. рис 2).
Трактовки термина «бюджетирование»
«Узкая» трактовка: под таковым понимается компонент финансового планирования, представляющий собой деятельность экономически активного субъекта по составлению бюджетов и смет, отражающих доходы и расходы
«Широкая» трактовка: под бюджетированием понимается комплексная технология или инструмент финансового планирования, предполагающие работу с информацией, отражающей различные хозяйственные процессы
Рис 2. Трактовки термина «бюджетирование»
В зависимости от текущих задач финансового менеджмента может применяться либо первый, либо второй подход к пониманию сущности бюджетирования.
Как правило, финансовое планирование обязательно включает бюджетирование, поскольку определение целевых статей доходов и расходов в процессе соответствующего направления деятельности менеджмента является одним из главных признаков финансового планирования. Более того, в большинстве случаев допустимо рассматривать в едином контексте финансово-бюджетное планирование и прогнозирование.
Вместе с тем для того, чтобы алгоритм управления капиталом был полноценным, финансовое планирование требует дополнения иными компонентами. [22, c. 218].
Рассмотрим основные принципы финансового планирования в организации. Современные российские эксперты выделяют следующий перечень ключевых принципов (см. рис. 3).