Добавлен: 25.04.2023
Просмотров: 120
Скачиваний: 2
Введение
Главная цель управления банковской ликвидностью состоит в обеспечении способности кредитной организации, безусловно, и своевременно выполнять все свои обязательства перед клиентами и контрагентами при соблюдении регулятивных требований ЦБ РФ в сфере управления риском ликвидности как в условиях нормального ведения бизнеса, и в кризисных ситуациях.
Проблема управления ликвидностью является одной из наиболее актуальных проблем в текущей деятельности современного коммерческого банка в России. Вызвана данная проблема такими факторами как отсутствие достаточного количества платежеспособных клиентов-заемщиков, узостью направлений инвестирования средств банков, недостаточным уровнем доверия к банковской системе со стороны граждан и предприятий. В сложившейся ситуации вопросы управления банковской ликвидностью являются объективно важными для эффективной деятельности банковской системы в целом и отдельного коммерческого банка. Также необходимость управления системой ликвидности банка вызвана тем фактом, что потеря банком своей ликвидности может стать причиной потери банковских ресурсов или пошатнувшегося финансового положения его клиентов.
Этот факт обозначает банковскую ликвидность как проблему не только экономического, но и социально - общественного значения и описывается в научных работах, посвященных банковской ликвидности.
Оценка ликвидности кредитных организаций определяется как отношение объема ликвидных активов (денежные средства, а также иные активы – ссудная задолженность, ценные бумаги, требования по поставке денежных средств и другие, которые можно быстро и с минимальными потерями обратить в поток денежных средств) к обязательствам по соответствующим срокам востребования либо погашения. Регулирование уровня ликвидности осуществляется через механизм предельных значений нормативов ликвидности. При этом требования к их соблюдению очень серьезные.
Безусловно, актуальными остаются проблемы эффективности повышения капитализации банков, банковских механизмов, трансформации сбережений населения в инвестиции и др.
В настоящее время одним из наиболее важных понятий, используемых при обсуждении тех или иных аспектов функционирования, как отдельных кредитных организаций, так и кредитно- финансовой системы в целом, является ликвидность, являющаяся важнейшей характеристикой деятельности банка, свидетельствующая о его надежности и стабильности.
Целью курсовой работы является анализ ликвидности на примере ПАО Сбербанк.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- Раскрыть экономическую сущность банковской ликвидности
- Охарактеризовать показатели, используемые для анализа и оценки ликвидности банка
- Дать характеристику и провести анализ финансового состояния ПАО Сбербанк
- Провести анализ ликвидности ПАО Сбербанк с помощью абсолютных и относительных показателей ликвидности
Объектом исследования является ПАО Сбербанк.
Теоретическую основу работы составили законодательные и нормативные документы, регулирующие деятельность коммерческих банков, учебная литература по банковскому делу.
Информационной базой исследования послужили данные финансовой
отчетности Сбербанка за 2017-2020 гг.
Глава 1. Теоретические основы анализ ликвидности банка.
1.1 Сущность ликвидности банка.
Термин «ликвидность» происходит от ла тинского liquidos, что в пе ре воде озна ча е т те кучий, жидкий. Ликвидность да е т тому или иному объе кту ха ра кте ристику ле гкости движе ния, пе ре ме ще ния. В России те рмин «ликвидет» был за имствова н из не ме цкого языка в на ча ле ХХ в. и по суще ству использова лся только в ба нковском а а спе кте . Под ликвидностью подра зуме ва ла сь способность а ктивов к быстрой и ле гкой мобилиза ции. Основные явле ния ба нковской ликвидности на ходили отра же ние в русской экономиче ской лите ра туре на чина я со второй половины ХIX в. в связи с убыточностью де яте льности госуда рстве нных ба нков, а та кже с проце ссом обра зова ния комме рче ских ба нков. В ча стности, о ва жности соблюде ния соотве тствия ме жду срока ми а ктивных и па ссивных опе ра ций с позиций ликвидности экономисты писа ли е ще в конце XIX в.[1]
В сове тской экономиче ской лите ра туре 20-х годов понятие «ликвидность» те сно связыва лось с понятие м «кре дитоспособность» и приме нялось для оце нки собстве нных и оборотных сре дств пре дприятия и пра вильного использова ния собстве нных и за е мных сре дств.
Ликвидность банка - это компле ксный пока за те ль, ка че стве нна я ха ра кте ристика функционирова ния, обща я конкре тизирова нна я оце нка е го де яте льности, влияюща я на основной фина нсовый пока за те ль: устойчивость ба нка . Обла да я функциона лом компле ксности, ликвидность ба нка отра жа е т состояние а ктивов, па ссивов и за ба ла нсовых опе ра ций, при этом опре де ляя урове нь эффе ктивности упра вле ния после дними[2].
Ва жными ха ра кте ристика ми в ра скрытии экономиче ского соде ржа ния понятия « ликвидность ба нка » являются: ка че стве нна я соста вляюща я е го де яте льности, ка че ство систе м упра вле ния ба нком, пока за те ли эффе ктивности ра зме ще ния ре сурсов (ссуды, инве стиции, ка че ство име ющихся у са мого фина нсового учре жде ния ре сурсов собстве нных и привле че нных вложе ний в торговые це нных бума ги.) Оце нка экономиче ского положе ния ба нков осуще ствляе тся гла вными упра вле ниями Ба нка России или Де па рта ме нтом на дзора за систе мно зна чимыми кре дитными орга низа циями Ба нка России, или Службой те куще го ба нковского на дзора Ба нка России путе м отне се ния ба нка к одной из кла ссифика ционных групп (подгрупп), пре дусмотре нных Ука за ние м. В соотве тствии с да нным докуме нтом Ба нка России оце нка экономиче ского положе ния ба нков осуще ствляе тся по ре зульта та м оце нки ликвидности[3].
Опре де ляе тся по ре зульта та м оце нок пока за те ле й обще й кра ткосрочной ликвидности, мгнове нной ликвидности, те куще й ликвидности, структуры привле че нных сре дств, за висимости от ме жба нковского рынка , риска собстве нных ве ксе льных обяза те льств, не ба нковских ссуд, усре дне ния обяза те льных ре зе рвов, обяза те льных ре зе рвов и риска на крупных кре диторов и вкла дчиков. Ба нка ми с униве рса льной лице нзие й должны выполняться норма тивы Н2, Н3, Н4; ба нка ми с ба зовой лице нзие й – Н2, пре дусмотре нные инструкциями Ба нка России № 183-И[4], № 199-И[5].
1.2 Особенности, нормативы и фа кторы формирова ния ликвидности банка
Ба нк може т быть ликвидным, когда у не го обяза те льства могут быть покрыты за сче т доходных а ктивов, но не быть пла те же способным, т. е . ра ссчита ться с а кционе ра ми по на числе нным дивиде нда м, упла те на логов, в ре зульта те ма лого объе ма или отсутствия собстве нных сре дств, куда входят сумма уста вного (основного) ка пита ла и прибыль прошлого и отче тного пе риода [6].
К основным ре зе рва м повыше ния уровня ликвидности ба нка относятся:
- Сове рше нствова ние структуры де позитной ба зы. Че м большую долю в ре сурсной ба зе ба нка соста вляют ста бильные де позиты, те м выше ликвидность ба нка .
- Диве рсифика ция а ктивов, т. е . сте пе нь ра спре де ле ния ре сурсов ба нка по ра зным сфе ра м ра зме ще ния. На приме р, сфе ра вложе ния ре сурсов, к не й относятся: сре дства в ка ссе , кре диты и инве стиции; типы контра ге нтов – це нтра льный ба нк, комме рче ские ба нки, юридиче ские лица , физиче ские лица ; виды ва лют. Че м больше сте пе нь диве рсифика ции а ктивов, те м выше ликвидность ба нка .
- Сокра ще ние за висимости от вне шних источников, к которым относятся ме жба нковские кре диты. Ме жба нковский кре дит являе тся источником покрытия кра ткосрочной ликвидности, но е сли он являе тся основным при обра зова нии ре сурсов ба нков, при не бла гоприятных условиях може т приве сти к ухудше нию фина нсового состояния ба нка и отзыву лице нзии.
- Добива ться сба ла нсирова нности а ктивов по сумма м и по срока м. Ба нк долже н ра зме ща ть привле че нные ре сурсы в а ктивы, с уче том сроков их пога ше ния. Пре не бре же ние этим пра вила м може т приве сти к не способности ба нка полностью и свое вре ме нно исполнить свои обяза те льства .
- Повыше ние имиджа ба нка . Ба нк с положите льной ре пута цие й име е т пре имуще ства пе ре д другими ба нка ми при формирова нии ре сурсной ба зы: е му скоре е дове ряют свои сре дства вкла дчики.
- Повыше ние и сове рше нствова ние ка че ства ме не джме нта . Ва жную роль игра е т ка к урове нь орга низа ции упра вле ния ликвидностью, та к и систе ма упра вле ния де яте льностью ба нка в це лом. Ка че ство ме не джме нта за висит от ква лифика ционного уровня ра ботников ба нка . В связи с этим не обходимо проводить систе ма тиче ское повыше ние ква лифика ции ра ботников ба нка все х уровне й.
Е сть ряд опе ра ций, которые приводят к изме не нию обще го объе ма ликвидности ба нковского се ктора . Это пла те жи, в которых одной стороной выступа е т ба нк, а другой – Ба нк России или клие нт Ба нка России, не являющийся ба нком (на приме р, бюдже тна я систе ма ). Та кие опе ра ции принято на зыва ть фа ктора ми формирова ния ликвидности. Когда в ре зульта те де йствия фа кторов формирова ния ликвидности сумма рный объе м сре дств на корсче та х ба нков ра сте т, говорят о притоке ликвидности. В обра тном случа е говорят о е е оттоке из ба нковского се ктора .
Стратегии, теории и методы управления активами, пассивами и ликвидностью представляют собой методологическую основу анализа финансового состояния коммерческого банка (рис. 1)[7] .
Рис.1 Методологическая база управления активами, пассивами и ликвидностью банка
Фа кторы формирова ния ликвидности принято ра зде лять на сле дующие группы в за висимости от того, кому ба нк пе ре числяе т или от кого получа е т ликвидность, с ка кой це лью проводятся опе ра ции[8]:
- Опе ра ции Ба нка России с ба нка ми в рублях Ба нк России може т сове рша ть сле дующие опе ра ции: – покупа ть или прода ва ть а ктивы на внутре нне м рынке (на приме р, це нные бума ги, золото или иностра нную ва люту); – покупа ть и прода ва ть а ктивы с обяза те льством обра тной сде лки (репо, своп); – ра зме ща ть собстве нные облига ции; – пре доста влять кре диты; – принима ть де позиты.
- Изме не ние объе ма на личных де не г в обра ще нии Ба нки ра спла чива ются за на личные де ньги сре дства ми со своих корсче тов в Ба нке России, а в случа е избытка на личных де не г – возвра ща ют их в Ба нк России. Та ким обра зом, уве личе ние объе ма на личных де не г в обра ще нии приводит к оттоку ликвидности, а сниже ние – к е е притоку. Объе м на личных де не г в обра ще нии име е т те нде нцию уве личива ться по ме ре роста экономики, поскольку они должны обслужива ть все возра ста ющий объе м сде лок. Ра звитие и ра спростра не ние ба нковских услуг, в том числе бе зна личных пе ре водов, на против, уме ньша е т долю сде лок, опла чива е мых на личными де ньга ми, в ре зульта те че го спрос на них ра сте т ме дле нне е или да же сокра ща е тся. Кроме того, у объе ма на личных де не г в обра ще нии (вне Ба нка России) на блюда ются се зонные коле ба ния. Пе ре д выходными и длите льными пра здника ми происходит отток ликвидности, та к ка к ба нки на полняют на личными де ньга ми свои ка ссы. После выходных и пра здников ма га зины и другие орга низа ции, ока зыва ющие услуги на се ле нию, сда ют получе нную выручку в ба нки, а те , в свою оче ре дь, возвра ща ют их в Ба нк России.
- Бюдже тные потоки и прочие опе ра ции Орга ны бюдже тной систе мы, используя сре дства на своих сче та х в Ба нке России, ра ссчитыва ются друг с другом, с ба нка ми и их клие нта ми, а та кже Ба нком России. При этом к фа ктора м формирова ния ликвидности относятся только опе ра ции в рублях, при которых происходит пе ре числе ние сре дств ме жду бюдже тными сче та ми и корсче та ми ба нков. Та к, опе ра ции, связа нные с ра зме ще ние м и обслужива ние м вне шне го долга , на ликвидность ба нковского се ктора не влияют. На ликвидность та кже не влияют опе ра ции внутри госуда рстве нного се ктора – ме жду бюдже та ми ра зного уровня (на приме р, фе де ра льным бюдже том и бюдже та ми субъе ктов Российской Фе де ра ции), ме жду Ба нком России и бюдже тной систе мой (на приме р, пе ре числе ние прибыли Ба нка России в бюдже т).