Файл: Баланс и отчетность (АО «Чукотэнерго»).pdf

ВУЗ: Не указан

Категория: Курсовая работа

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 25.04.2023

Просмотров: 129

Скачиваний: 2

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.

Для большей наглядности представим динамику основных финансово-экономических показателей деятельности АО «Чукотэнерго» на рисунке 4.

Рис. 4. Динамика основных финансово-экономических показателей деятельности АО «Чукотэнерго»

Фактический объем выручки за 2018 год составил 4 844 704 тыс. руб.

Увеличение выручки на 469 151 тыс. руб. (на 10,72%), обусловлен в т.ч. на 427 671 тыс. руб. по электрической энергии за счет роста объема продажи и роста тарифов; на 36 189 тыс. руб. по тепловой энергии за счет роста тарифов; на 5 291 тыс. руб. по прочим товарам и услугам производственного и непроизводственного характера за счет роста объемов реализованных товаров и услуг.

Себестоимость реализованных товаров/ работ/услуг увеличилась за 2018 год на 364 237 тыс. руб. (на 6,32 %) и составила по итогам года 6 130 435 тыс. руб.

Прочие доходы в 2018 году составили 1 372 485 тыс. руб., что выше 2017 г. на 634 568 тыс. руб. (на 86,0%).

Прочие расходы в 2018 году составили 354 270 тыс. руб., что на 49 818 тыс. руб. (на 16,4%) выше 2017 года.

За 2018 год АО «Чукотэнерго» получен чистый убыток в размере 255 819 тыс. руб., что ниже 2017 г. на 534 491 тыс. руб. (на 67,6%).

2.2 Ресурсы и основные экономические показатели исследуемого предприятия

Для проведения анализа баланса предприятия был составлен аналитический баланс, в котором все статьи актива и пассива группируются по экономическому признаку. Аналитический баланс АО «Чукотэнерго» за 2017-2018 годы представлен в таблице 2.

Величина внеоборотных активов на конец 2018 года составила 4 956 177 тыс. руб., что на 60 467 тыс.руб. (1,2%) меньше, чем на 31.12.2017.

Таблица 2

Аналитический баланс АО «Чукотэнерго» за 2017-2018 годы, тыс. руб.

Показатели

На 31.12.2017

На 31.12.2018

Отклонения

тыс. руб.

%

АКТИВЫ

  1. Внеоборотные активы:

Нематериальные активы

0

0

0

0

Основные средства

4 137 148

4 066 788

-70 360

98,3

Долгосрочные финансовые вложения

10

10

0

100.0

Отложенные налоговые активы

863 377

873 420

10 043

101,2

Прочие внеоборотные активы

16109

15 959

-150

99,1

Итого внеоборотные активы раздел I

5 016 644

4 956 177

-60 467

98,8

  1. Оборотные активы:

Запасы

1 576 487

1 869 541

293 054

118,6

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

63 552

18 791

-44 761

29,6

Долгосрочная дебиторская задолженность

0

0

0

0

Краткосрочная дебиторская задолженность

825 143

894 408

69 265

108,4

Денежные средства

13 751

44 197

30 446

321,4

Прочие оборотные активы

10 888

82 452

71 564

757,3

Итого оборотные активы разделу I

2 489 821

2 909 389

419 568

116,9

БАЛАНС

7 506 465

7 865 566

359 101

104,8

  1. Капитал и резервы

Уставный капитал

161 586

161 586

0

100,0

Добавочный капитал

4 279 825

4 196 491

-83 334

98,1

Резервный капитал

8 079

8 079

0

100,0

Нераспределенная прибыль прошлых лет

-782 573

-1 497 910

-715 337

191,4

Прибыли (убытки), связанные с реорганизацией

0

0

0

0

Прибыли (убытки) прошлых лет, выявленные после утверждения отчетности

595 248

595 248

0

100,0

Нераспределенная прибыль отчетного года

-790 310

-255 819

534 491

32,4

Итого капитал и резервы раздел III

3 471 855

3 207 675

-264 180

92,4

  1. Долгосрочные обязательства:

Заемные средства

474 975

1 206 423

731 448

254,0

Отложенные налоговые обязательства

71 389

77 997

6 608

109,3

Прочие обязательства

0

0

0

0

Итого долгосрочные обязательства разд.IV

546 364

1 284 420

738 056

235,1

  1. Краткосрочные обязательства

Заемные средства

476 531

0

-476 531

0

Кредиторская задолженность

2 862 809

3 193 004

330 195

111,5

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов

0

0

0

0

Оценочные обязательства

147 338

161 422

14 084

109,6

Прочие краткосрочные обязательства

1 568

19 045

17 477

1 214,6

Итого краткосрочные обязательства разд.V

3 488 246

3 373 471

-114 775

96,7

БАЛАНС

7 506 465

7 865 566

359 101

104,8


Для большей наглядности, представим динамику основных разделов баланса на рисунке 5.

Рис. 5. Динамика основных разделов баланса АО «Чукотэнерго» за 2017-2018 годы

За 2018 год изменения в структуре внеоборотных активов произошли по следующим основным статьям баланса:

- основные средства – снижение в размере 70 360 тыс. руб. (1,7%), за счет начисленной амортизации;

- отложенные налоговые активы – рост 10 043 тыс. руб. (1,2%);

- прочие внеоборотные активы – снижение 150 тыс. руб. (0,9%).

Величина оборотных активов на конец 2018 года составила 2 909 389 тыс.руб., что на 419 568 тыс. руб. (16,9%) больше, чем на 31.12.2017.

За 2018 год изменения в структуре оборотных активов произошли по следующим основным статьям баланса:

- запасы – увеличение в сумме 293 054 тыс.руб. (18,6%) произошло в том числе за счет увеличения запасов топлива на 227 963 тыс.руб.;

- НДС – снижение на 44 761 тыс.руб. (70,4%);

- дебиторская задолженность – увеличение на 69 265 тыс. руб. (8,4%) произошло в том числе за счет снижения задолженности покупателей и заказчиков на 171 208 тыс. руб., увеличения авансов выданных на 143 802 тыс. руб., увеличения задолженности прочих дебиторов на 96 671 тыс. руб.;

- денежные средства – увеличение в сумме 30 446 тыс. руб. (221,4%);

- прочие оборотные активы увеличились на 71 564 тыс. руб. (657,3%).

В структуре пассивов на конец 2018 года произошли следующие изменения:

- капитал и резервы – снижение на 264 180 тыс. руб. (7,6%) относительно 31.12.2017;

- долгосрочные обязательства – увеличение в сумме 738 056 тыс. руб. (135,1%) относительно 31.12.2017, основной фактор: заключение Обществом долгосрочных кредитных договоров.

- краткосрочные обязательства – снижение в сумме 114 775 тыс. руб. (3,3%) относительно 31.12.2017.

В структуре краткосрочных пассивов в 2018 году произошли следующие изменения:

- заемные средства – снижение на 476 531 тыс. руб. (100%) вследствие заключения Обществом долгосрочных кредитных договоров;

- кредиторская задолженность – увеличение на 330 195 тыс. руб. (11,5%) произошло в доминирующей части за счет увеличения задолженности по статье «Авансы полученные» на 469 136 тыс. руб. (основной фактор перерасчет отпущенной электрической энергии по сниженному тарифу);

- прочие краткосрочные пассивы – увеличение в сумме 31 561 тыс.руб. за счет увеличения оценочных обязательств в сумме 14 084 тыс. руб., НДС по авансам выданным в сумме 17 793 тыс.руб.


2.3 Организация учетной работы на предприятии

За сохранность и эффективность использования имущества предприятия, а также за результаты финансово-хозяйственной деятельности и последствия принимаемых управленческих решений несет ответственность Генеральный директор.

Структура отдела бухгалтерии показана на рисунке 6.

Рис. 6. Организационная структура бухгалтерии

Главной задачей отдела бухгалтерии является организация бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности компании и контроль над экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранностью собственности компании. Главный бухгалтер несет ответственность за своевременное проведение инвентаризации, осуществляет контроль за правильным и своевременным проведением расчетов по оплате труда, качественным и своевременным составлением первичных учетных документов, их передачу в установленные сроки для отражения в бухгалтерском учете и др.

Порядок бухгалтерского документооборота утверждается отдельным распоряжением (приказом) руководителя организации.

На всех участках бухгалтерского учета применяется компьютерная технология обработки учетной информации с использованием специализированных бухгалтерских компьютерных программ «1С: Предприятие»:

- 1С КОРП: бухгалтерский и налоговый учет хозяйственных операций, учет постоянных и временных разниц;

- 1С ЗУП: учет расчетов с персоналом по оплате труда и прочим расчетам с физическими лицами.

У АО «ЧУКОТЭНЕРГО» открыт расчетный счет в рублях. Кроме того, организацией открыты валютные и специальные счета.

Осуществляя операции по расчетным, валютным и специальным счетам организация опирается на Положение Центрального банка РФ о безналичных расчетах в Российской Федерации.

Учет операций по расчетным, валютным и специальным счетам ведется на основании банковских выписок.

Бухгалтер формирует выписку каждый день, если по счету производились операции. Банковская выписка является основным регистром аналитического учета по расчетным, валютным и специальным счетам.

Банковская выписка отражает состояние счета и движение денежных средств на нем, в кредите банковской выписки отражены поступления, а в дебете оплаты.

Сальдо счета показывает остаток денежных средств на расчетном, валютном или специальном счете на начало или конец отчетного периода. Оборот по дебету - общая сумма поступивших в отчетном периоде на расчетный, валютный или специальный счет денежных средств. Оборот по кредиту – общая сумма перечисленных с расчетного, валютного или специального счета денежных средств в отчетном периоде.


Среди поступлений на счет организации можно выделить:

- выручку за оказанные услуги, проданные товары;

- кредиты, займы;

- авансы от покупателей, заказчиков;

- внесение наличных денежных средств, например, взнос в Уставный капитал.

Все эти операции отражаются по дебету соответствующего счета, т.е. бухгалтерские счета 51, 52 и 55 являются активными.

Платежи в компании осуществляются посредством «Сбербанк Бизнес Онлайн Интернет-клиент». Бухгалтер формирует платежные поручения на основании счетов и других документов, на основании которых осуществляется оплата (товарные накладные, договоры), и направляет их в Банк.

При осуществлении валютных операций организация обязана предоставить в Банк комплект документов, подтверждающих право сторон осуществлять подобные сделки. К стандартному пакету документов относятся: договоры поставки/оказания услуг, инвойсы, спецификации, таможенная документация. Бухгалтер собирает пакет документов и направляет для подтверждения оплаты в Банк. При непредставлении данных документов оплата Банком произведена не будет.

Ведение аналитического учета на счетах 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета» и 55 «Специальные счета в банке» происходит в разрезе каждого открытого счета.

Так, АО «ЧУКОТЭНЕРГО» имеет расчетные счета в ПАО «СБЕРБАНК» и АО «Банк ВБРР» (по одному расчетному счету в российских рублях в каждом банке. Таким образом, к счету 51 «Расчетные счета» открыто два субсчета 51.1 «ПАО СБЕРБАНК» и 51.2 «Банк ВБРР» соответственно, на которых отражается информация об операциях по каждому расчетному счету. Учет в разрезе отдельных субсчетов дает возможность бухгалтеру АО «ЧУКОТЭНЕРГО» контролировать остаток денежных средств отдельно на каждом расчетом счете.

Что касается валютного счета 52 «Валютные счета», то аналитический учет на нем ведется в разрезе иностранных валют, отражаемых по счету.

Поскольку в своей деятельности АО «ЧУКОТЭНЕРГО» использует аккредитивы и чековые книжки, а также вносит депозиты, это обуславливает необходимость ведение аналитического учета по счету 55 «Специальные счета в банке». В исследуемом предприятии данный счет представлен аккредитивами, чековыми книжками, депозитными счетами и прочими специальными счетами. Аналитический учет ведется в разрезе каждого субсчета.

Синтетический учет денежных средств на счетах организации – это обобщенные данные о движении денежных средств на расчетных, валютных и специальных счетах экономического субъекта.


Порядок списания денежных средств с расчетного счета регламентирован Гражданским Кодексом Российской Федерации, а именно статьей 855: «при наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

– в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

– во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

– в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;

– в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

– в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов».

АО «ЧУКОТЭНЕРГО» производит расчеты с поставщиками путем безналичного перечисления денежных средств на расчетные, валютные или специальные счета. Порядок расчетов с конкретным поставщиком или заказчиком регулируется договором, в котором оговариваются предмет договора, условия/сроки поставки товара/оказания услуг/выполнения работ, цена продукции/стоимость оказания услуг/выполнения работ, порядок расчетов и прочие дополнительные условия.