Файл: Баланс и отчетность (АО «Чукотэнерго»).pdf

Объектом исследования выступило АО «Чукотэнерго» созданного 31.05.1995 года.

Общество контролируется акционерным обществом «Магаданэнерго», которому принадлежит 100 % обыкновенных, бездокументарных акций Общества начиная с периода его создания.

Основным видом деятельности предприятия в 2018 году являлось производство электроэнергии тепловыми электростанциями, в том числе деятельность по обеспечению работоспособности электростанций.

По результатам проведенного исследования установлено, что ведение синтетического и аналитического учета наличия и движения денежных средств происходит на основании положений нормативно-правовой базы, а также применяемой учетной политики. АО «Чукотэнерго» сформирована своя учетная политика, в состав которой входят положения по применяемым методам учета денежных средств на счетах в кредитной организации. Учет денежных средств в безналичной форме проводится на счетах 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета» и 55 «Специальные счета в банках».

Мерами, направленными на совершенствование бухгалтерского учета и внутреннего контроля денежных средств на счетах в кредитных организациях, выступают:

- формирование субсчетов, внесение дополнений в учетную политику экономического субъека;

- устранение недочетов по оформлению первичной документации за прошедшие отчетные периоды;

- утверждение постоянно действующей инвентаризационной комиссии;

- осуществление сверки оборотов по счету 55 «Специальные счета» в корреспонденции со счетом 51 «Расчетные счета» в ведомостях;

- осуществление проверки движения денежных средств на счетах не только перед формированием бухгалтерской отчетности, но и поквартально;

- на предприятии необходимо усиление контроля за правильностью и своевременностью оформления первичной документации, а также ликвидация ошибок за предыдущие периоды;

- так как документация представлена в разрозненном виде, необходимо ее группировка и формирование архива за прошедшие отчетные периоды.

Для оптимизации всей работы с документами на данном участке бухгалтерского учета предложено хранение банковских выписок и платежных документов в pdf-формате на компьютере или на съемных носителях.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гражданский кодекс Российской Федерации // СПС КонсультантПлюс
2. Налоговый кодекс Российской Федерации // СПС КонсультантПлюс
3. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ
4. Федеральный закон от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» // СПС КонсультантПлюс
5. Положение о правилах осуществления перевода денежных средств (утв. Банком России 19.06.2012 № 383-П) // СПС КонсультантПлюс
6. Инструкция Банка России от 16 сентября 2010 г. № 136-И «О порядке осуществления уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц» // СПС КонсультантПлюс
7. Инструкция Банка России от 30.05.2014 N 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов» // СПС КонсультантПлюс
8. Бугарь О.А. Учет денежных средств и анализ платежеспособности предприятия / О.А. Бугарь // Вектор науки Тольяттинского государственного университета. Серия: Экономика и управление – 2015 – № 2 (21) – С. 15-18.
9. Бычкова С.В., Бадмаева Д.Г. Бухгалтерский учет и анализ. Учебное пособие для специалистов 2-е изд. – СПб.: Питер , 2017. – 528 с.
10. Варпаева И.А. Правовые аспекты открытия договора банковского счета юридического лица / И.А. Варпаева // Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии. – 2014. – № 4 (172). – С. 21-27.
11. Гончарук М.А. Учет безналичных расчетов в системе управления финансовыми ресурсами предприятия / М.А. Гончарук // Путь науки. – 2014. – № 8 (8). – С. 92-94.
12. Елисеева О.В. Виды, формы и порядок осуществления безналичных расчетов / О.В. Елисеева, А.Н. Рябов // Фундаментальные исследования. – 2015. – № 8-2. – С. 405-408.
13. Елисеева О.В. Способы осуществления и учет расчетов с контрагентами / О.В. Елисеева, А.Н. Рябов // Фундаментальные исследования. – 2016. – № 11-4. – С. 715-718.
14. Ерёмина Н.В. Особенности безналичных расчетов / Н.В. Ерёмина, С.А. Сорокин // Инновационная наука. – 2015. - Т. 1. – № 5 (5). – С. 91-93.
15. Жулина Е.Г., Иванова Н.А. Анализ финансовой отчетности. М.: Дашков и Ко, 2016.
16. Иванов Е.Н. Отчет о движении денежных средств. М.: Экономика, 2016.
17. Кадыров И.С. Проблемы составления отчета о движении потоков денежных средств в коммерческих организациях // Вестник Адыгейского государственного университета, Сер.: Экономика. 2016. Вып. 2.
18. Каленская В. Подготовка отчета о движении денежных средств прямым методом: практика применения МСФО 7 // Аудит. 2016. № 11-45с.
19. Кандрашина Е.А. Финансовый менеджмент: Учебник. М.: Дашков и Ко, 2016.
20. Ковалев В.В. Управление потоками денежных средств, прибылью и рентабельностью: Учебно-практическое пособие. М.: Проспект, 2016.
21. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет в схемах и таблицах. Учебное пособие / Н.П. Кондраков, И.Н. Кондраков. – М: Проспект, 2016. – 280 с.
22. Костырко Р.А. Финансовый анализ. М.: Фактор, 2016.
23. Кувшинов М.С. Бухгалтерский учет. Экспресс-курс. Учебное пособие для бакалавров. – М.: Кнорус, 2017. – 312 с.
24. Кузина А.Ф. Управленческий учет наличия, движения и использования денежных средств / А.Ф. Кузина, В.Г. Вишневская // Aspectus. – 2016. – № 1. – С. 94-102.
25. Лахина Л. А. Теория бухгалтерского учёта. Счета и двойная запись как важнейший элемент метода бухгалтерского учёта : учеб. пособие / Л.А. Лахина, Ю. А. Котлова. - Хабаровск : РИЦ ХГАЭП, 2017.- 150 с.
26. Леошко В.П. Методика учета денежных средств и денежных документов / В.П. Леошко // Российский экономический интернет-журнал. – 2014. – № 3. – С. 30.
27. Ложников И.Н. Как применять ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных средств» // Вестник бухгалтера Московского региона. 2016. №5-35с.
28. Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. – М.: ЮНИТИ, 20105
29. Максютов А.А. Бизнес-планирование развития предприятий. – М.: Альфа-Пресс, 2016.
30. Мохов И.А. Становление рынка пластиковых карт в России / И.А. Мохов // Научный альманах Центрального Черноземья. – 2014. – № 2. – С. 46-50.
31. Нечитайло А.И. Теория бухгалтерского учета / А.И. Нечитайло. – СПб.: Проспект, -2016. – 314 с.
32. Осокина Т.М. Новое в безналичных расчетах / Т.М. Осокина, О.П. Рязанцева // Труд и социальные отношения. – 2014. – № 3. – С. 51-57.
33. Панова Г.С. Оптимальное соотношение наличных и безналичных платежей / Г.С. Панова // Вестник МГИМО Университета. – 2014. – № 1. – С. 114-126.
34. Пласкова Н. Информационная база анализа потоков денежных средств // Финансовый бизнес. 2016. № 10. -23с.
35. Плиев Э.Г. Специфика безналичных расчетных правоотношений и их нормативное регулирование в России / Э.Г. Плиев, З.О. Цораев // Вестник Северо-Осетинского государственного университета имени Коста Левановича Хетагурова. – 2013. – № 4. – С. 174-177.
36. Пономарева С.В. Учет денежных средств, расчетных и кредитных операций / С.В. Пономарева // Бухучет в строительных организациях. – 2012. – № 7. – С. 9-20.
37. Рубцова Д.С. Система безналичных расчётов в России / Д.С. Рубцова, Л.В. Полуюфта // Теоретические и прикладные аспекты современной науки. – 2014. – № 3-5. – С. 192-194.
38. Фаррахова Ф.Ф. Бухгалтерский учет операций с использованием корпоративных банковских карт / Ф.Ф. Фаррахова, Д.В. Нуртдинов // Актуальные проблемы экономики, социологии и права. – 2015. – № 1. – С. 109-113.
39. Чувикова В.В. Бухгалтерский учет и анализ: учебник для вузов/ В.В. Чувикова, Т.Б. Иззука.— М.: Дашков и К, 2015. - 248с.
40. Шевелев А.Е., Шевелев Е.А., Шевелева Е.В. Бухгалтерский учет и анализ. Учебник. – М.: Кнорус, 2016. - 474 с.
41. Яхьяева Х.К. Учет и нормативное регулирование денежных средств и безналичных расчетов / Х.К. Яхьяева // Актуальные вопросы современной экономики. – 2014. – № 2. – С. 83-87.