Файл: Организация кассовой работы в банке (Общие положения организации кассовой работы банка).pdf

ВВЕДЕНИЕ

Тема данной курсовой работы – «Организация кредитной работы в банке».

К классическим банковским операциям можно отнести кассовые операции. Актуальность данной темы заключается в том, что кассовые операции играют значимую роль в деятельности экономических субъектов.

В современных условиях деньги являются существенной частью хозяйственной деятельности. Поэтому все сделки, которые связаны с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Главным назначением расчетов является обслуживание денежного оборота, то есть платежного оборота.

Выбор клиентом коммерческого банка для кассового обслуживания обязывает коммерческий банк к обеспечению надлежащего качества оказания расчетных услуг. Все услуги по отношению к клиенту должны выполняться своевременно, надежно и экономично. Так как контакты с банком по кассовому обслуживанию систематичны, то в зависимости от качества работы банка клиенты принимают решение о целесообразности сотрудничества с банком в будущем, о степени обоснованности установленных банком тарифов на кассовые услуги. Организация кассового обслуживания является показателем любого банка.

На сегодняшний день кассовое обслуживание в коммерческих банках находится приблизительно на одном уровне. Перечень предоставляемых услуг мало чем отличается. Но в период сильной конкурентной борьбы за каждого клиента, необходимо развивать, улучшать, усовершенствовать систему кассового обслуживания, преодолевать возникающие проблемы.

На сегодняшний день коммерческие банки стремятся усовершенствовать инструменты и методы в области расчетно-кассового обслуживания юридических лиц и системе безналичного платежного оборота, в целях развития бизнеса и экономики, а соответственно благополучия людей в стране.

Цель этой работы заключается в том, чтобы изучить порядок и учет организации кассовых операций в кредитных организациях.

Задачами данной курсовой работы являются:

1. Определение порядка документального оформления движения денег в кассе банка;
2. Выделение особенности работы с денежной наличностью при обслуживании населения;
3. Анализ порядка кассового обслуживания филиалов, которые не имеют корреспондентские субсчета в РКЦ;
4. Указание порядка инкассации денег, хранения денежной наличности и других ценностей;
5. Ознакомление с отчетностью кассовых работников банка и признаками платежеспособности банкнот и монеты Банка России.

1 Общие положения организации кассовой работы банка

Для осуществления кассового обслуживания юридических и физических лиц, а также для выполнения операций с наличными денежными средствами и другими ценностями кредитные организации в зданиях, которые принадлежат им или арендуются ими, создают оборудованные и технически укрепленные помещения. Техническое укрепление должно обеспечивать защиту жизни персонала, сохранность денежной наличности и ценностей и достигается применением совокупности защитных средств. Требования к защитным средствам установлены соответствующими государственными стандартами по состоянию на момент проектирования.

Для обеспечения своевременной выдачи денег с банковских счетов организаций и физических лиц, которые осуществляют предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также со счетов по вкладам граждан кредитным организациям устанавливается сумма минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня. Фактический остаток денег в кассе не должен быть ниже установленного.

Минимальный остаток наличных денежных средств в операционной кассе устанавливается кредитной организацией по согласованию с учреждением Центрального Банка России, исходя из объема оборота наличных денег, которые проходят через кассу, графика поступления денежной наличности от клиентов, порядка ее обработки и других особенностей организации наличного денежного оборота и кассовой работы. По мере необходимости минимально допустимый остаток наличных денег в операционной кассе на конец дня может быть пересмотрен кредитной организацией в установленном порядке.

Кредитная организация может застраховать денежную наличность операционной кассы, которая находится в хранилищах ценностей самой кредитной организации и ее внутренних структурных подразделениях, программно-технических комплексах, а также жизнь кассовых работников, которые осуществляют операции с денежной наличностью и другими ценностями.

К помещениям для совершения операций с ценностями относятся:

- хранилища ценностей кредитной организации, хранилища ценностей клиентов - специально оборудованные сейфы или кладовые в сейфовых комнатах, которые соответствуют требованиям действующих государственных стандартов;

- операционные кассы (расходные, приходные, приходно-расходные и другие);

- вечерние кассы;

-кассы пересчета;

- помещения по приему-выдаче ценностей инкассаторам;

- помещения клиентов.

Необходимость создания помещений для совершения операций с ценностями определяется руководителем кредитной организации исходя из операций, которые выполняются с денежной наличностью и другими ценностями.

Кредитная организация осуществляет доставку и инкассацию собственных наличных денежных средств и ценностей, а также наличных денежных средств и ценностей, которые принадлежат клиентам, самостоятельно либо на договорных условиях через другие организации, которые осуществляют операции по инкассации и входящие в банковскую систему Российской Федерации.

Для комплексного кассового обслуживания юридических и физических лиц и обработки денежной наличности кредитная организация создает кассовое подразделение.

Кассовое подразделение возглавляется заведующим кассой, заведующим хранилищем ценностей, главным, старшим кассиром или другим кассовым работником кредитной организации. Руководитель кредитной организации обеспечивает сохранность денег и ценностей, организацию кассового обслуживания клиентов, контроль за оприходованием наличных денег, которые поступили в кассы кредитной организации, и несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Непосредственное выполнение операций с наличными денежными средствами осуществляют кассовые и инкассаторские работники. С должностными лицами, которые ответственны за сохранность ценностей, кассовыми и инкассаторскими работниками заключаются договоры о материальной ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации.

1.2 Порядок совершения операций с наличными денежными средствами

Прием и выдача денежной наличности организациям.

Прием денежной наличности от организаций в приходную кассу производится по объявлениям на взнос наличными, которые представляют собой комплект документов, состоящий из объявления, квитанции и ордера. Организация должна вносить денежную наличность в кассу только на свой банковский счет, который открыт в этой кредитной организации. Бухгалтерский работник после надлежащей проверки передает объявление на взнос наличными в кассу.

После приема денежных средств кассовый работник сверяет сумму, которая указана в объявлении на взнос наличными, с суммой, фактически оказавшейся при пересчете. При совпадении сумм кассовый работник подписывает объявление, ордер и квитанцию, ставит печать на квитанции и выдает ее вносителю денег. Объявление на взнос наличными кассовый работник оставляет у себя, ордер передает соответствующему бухгалтерскому работнику.

От организаций может приниматься денежная наличность, которая упакована в инкассаторские сумки, специальные мешки, кейсы или другие средства для упаковки денег, которые обеспечивают их сохранность при доставке и не позволяющие осуществить их вскрытие без видимых следов нарушения. В кредитной организации ведется список организаций, которые сдают денежную наличность в сумках, с указанием в нем наименования организаций, количества и номеров закрепленных за каждой организацией сумок.

Организации, которые сдают денежную наличность в сумках, представляют в кассовое подразделение кредитной организации образцы оттисков пломбиров, которыми будут опломбировываться сумки. Оттиск пломбы должен содержать номер и сокращенное наименование организации или ее фирменный знак.

Выдача наличных денежных средств организациям с их банковских счетов производится по денежным чекам. Для совершения расходных кассовых операций заведующий кассой выдает кассовым работникам расходных касс под отчет нужную сумму денег. Для получения наличных денег клиент предъявляет денежный чек бухгалтерскому работнику. После надлежащей проверки ему выдается контрольная марка от денежного чека для предъявления в кассу.

Совершение операций, при которых клиент, не внося денежные средства, предъявляет одновременно денежный чек и объявление на взнос наличными, не допускается.

Получатель денег, не отходя от кассы, в присутствии кассового работника, которым были выданы деньги, принимает банкноты. Клиент имеет право по своему желанию пересчитать в кредитной организации полученные деньги полистно. Доставка денег в помещение для пересчета клиентами и пересчет осуществляются в присутствии одного из работников кассового подразделения кредитной организации. На выявленные недостачу или излишек денег в результате пересчета составляется акт.

Выдача денежной наличности инкассаторам для доставки на договорных условиях в организацию производится по денежному чеку, который оформлен указанной организацией.

Прием и выдача денежной наличности клиентам.

Для осуществления операций по обслуживанию клиентов заведующий кассой выдает кассовому работнику под отчет нужную сумму денег. Выдача и прием денежной наличности физическим лицам по договорам банковского счета (вклада), а также сотрудникам кредитной организации производятся по расходным и приходным кассовым ордерам. В расходных и приходных кассовых ордерах указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) или другие персональные данные клиента, которые позволяют его идентифицировать и отраженные в заключенном с ним договоре банковского счета (вклада). Для подтверждения выдачи или приема денежной наличности в сберегательной, вкладной книжке или другом документе, который остается у клиента, делается соответствующая запись.

Прием кассовым работником от физического лица денег, которые используются для осуществления операции по переводу денежных средств по поручению физического лица без открытия банковского счета, в том числе для уплаты коммунальных, налоговых или иных платежей, производится по документу, который предназначен для представления (заполнения) физическим лицом при перечислении денежных средств без открытия банковского счета. Физическому лицу выдается документ, который подтверждает прием наличных денежных средств, на котором проставляются подпись кассового работника и оттиск печати кассы.

Кассовый работник для отражения суммы принятой денежной наличности для осуществления перевода денежных средств ведет реестр, который содержит следующие реквизиты: наименование кредитной организации, филиала, внутреннего структурного подразделения, дату заполнения реестра, наименование операции, суммы принятых денежных средств. По окончанию совершения операций кассовый работник подписывает реестр и передает бухгалтерским работникам для оформления приходных кассовых ордеров.

При осуществлении операций по выдаче и приему денежной наличности физическому лицу, который находится на обслуживании, кредитная организация осуществляет его идентификацию в соответствии с требованиями Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма".

Деньги, которые были получены, пересчитываются полистно-поштучным пересчетом таким образом, чтобы клиент мог наблюдать за действиями кассового работника.

Банкноты Банка России, которые выдаются клиентам, должны быть обработаны с использованием счетно-сортировальных машин с функцией распознавания машиночитаемых защитных признаков банкнот Банка России.