Файл: Организация кассовой работы в банке (Общие положения организации кассовой работы банка).pdf

Необходимая для выплаты заработной платы сотрудникам кредитной организации сумма денежных средств определяется согласно платежным ведомостям и выдается кассовому работнику под отчет под роспись в книге учета принятых и выданных денег и других ценностей или авансом на срок до трех рабочих дней по расходному кассовому ордеру. Остаток аванса, который был получен для выплаты заработной платы работникам кредитной организации, по окончании рабочего дня кассовый работник вкладывает в индивидуальное средство хранения, которое закрывается на ключ. Индивидуальное средство хранения принимается заведующим кассой на хранение в хранилище ценностей под роспись в книге учета принятых и выданных денег (ценностей). По истечении трех рабочих дней со дня выдачи аванса заведующий кассой принимает от кассового работника неиспользованный остаток аванса по приходному кассовому ордеру.

Прием денежной наличности в послеоперационное время.

Для реализации кассового обслуживания населения в послеоперационное время кредитной организации или в выходные, праздничные дни кассовому работнику выдается необходимая сумма денег авансом по расходному кассовому ордеру. Остаток денежной наличности и ценностей во внерабочее время хранится в сейфе, закрывающийся кассовым работником и сдается под охрану. На следующий или в первый рабочий день после выходных, праздничных дней кассовый работник сдает заведующему кассой неиспользованный остаток денег по приходному кассовому ордеру, а также реестр, справку, приходные и расходные кассовые документы.

Прием денежных средств от организаций, сумок с денежной наличностью и другими ценностями от организаций и инкассаторов после окончания операционного дня кредитной организации производится вечерними кассами. О времени работы этих касс вывешивается объявление. Кассовому работнику вечерней кассы выдается печать с надписью "Вечерняя касса", оттиск которой ставится на принятых им приходных кассовых документах.

Прием вечерней кассой денежной наличности от организаций.

Вноситель сдает наличные денежные средства в вечернюю кассу по объявлению на взнос наличными. По окончанию приема денежной наличности бухгалтерский и кассовый работники производят сверку ее фактического наличия с данными приходных кассовых документов, кассового журнала по приходу и подписывают кассовый журнал по приходу.

Монета и банкноты, которые были пересчитаны, сформированы и упакованы кассовым работником вечерней кассы соответственно в мешки и пачки, приходные кассовые документы, кассовый журнал и печать по окончании операций вечерней кассы хранятся в сейфе. Сейф закрывается кассовым и бухгалтерским работниками и сдается под охрану в порядке, который установлен договором на охрану или распорядительным документом кредитной организации.

Утром следующего дня бухгалтерский и кассовый работники вечерней кассы принимают сейф от охраны и сдают денежные средства и приходные кассовые документы заведующему кассой под роспись в кассовом журнале по приходу. Сверив сумму принятой денежной наличности с данными приходных кассовых документов и кассового журнала по приходу, заведующий кассой при совпадении сумм расписывается в кассовом журнале. Приходные кассовые документы и кассовый журнал по приходу заведующий кассой передает главному бухгалтеру, либо его заместителю. После соответствующей проверки объявления на взнос наличными возвращаются заведующему кассой.

В случае несовпадения суммы принятых денежных средств с данными кассового журнала и приходных документов заведующий кассой выясняет причины и составляет об этом акт.

Прием вечерней кассой сумок с денежной наличностью и другими ценностями.

Прием кассовым работником вечерней кассы сумок с денежными средствами и другими ценностями от старшего бригады инкассаторов производится в присутствии одного или нескольких членов бригады инкассаторов.

Старший бригады инкассаторов предъявляет бухгалтерскому работнику вечерней кассы вторые экземпляры сопроводительных ведомостей - накладные к сумкам с денежными средствами, явочные карточки и документы, которые удостоверяют личность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Бухгалтерский работник проверяет совпадение записей в накладных и явочных карточках, регистрирует подлежащие приему от инкассаторов сумки в журнале учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок. Журнал оформляется в двух экземплярах.

После этого бухгалтерский работник сверяет соответствие количества сдаваемых сумок в кассу данным справки о выданных инкассаторам сумках и явочных карточках и возвращает явочные карточки инкассаторам.

Об общем количестве принятых вечерней кассой сумок составляется справка о принятых сумках с денежными средствами и порожних сумках.

После приема сумок кассовый и бухгалтерский (при его наличии) работники сверяют фактическое количество принятых сумок с количеством, которое указано в журнале учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок, и вместе с представителем организации, который доставил сумки (одним или несколькими членами бригады инкассаторов), подписывают оба экземпляра журнала. Второй экземпляр журнала учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок передается старшему бригады инкассаторов.

Утром следующего дня бухгалтерский и кассовый работники сдают сумки с денежной наличностью и другими ценностями и накладные к ним. Бухгалтерский и кассовый работники производят пересчет количества принятых сумок, сверяют их с количеством, которое указано в справке о принятых сумках с денежной наличностью и порожних сумках, и вкладывают в сейф. Документы, на основании которых производился прием сумок, хранятся вместе с денежными средствами и другими ценностями. Сейф закрывается бухгалтерским и кассовыми работниками и сдается под охрану в порядке, установленном договором на охрану или распорядительным документом кредитной организации.

По усмотрению руководителя кредитной организации передача ценностей из вечерней кассы в операционную кассу кредитной организации может быть организована без явки работников вечерней кассы.

Денежная наличность вместе с документами утром следующего дня сдаются заведующему кассой под роспись в кассовом журнале по приходу.

Пересчет сумок с денежной наличностью.

В вечерней кассе может производиться пересчет денежных средств, которые поступили в сумках.

Пересчет денег из сумок, которые были приняты в кассы кредитной организации, производится кассовыми работниками в присутствии контролирующего работника. Пересчет денежной наличности, которая поступила в вечернюю кассу, производится не позднее следующего рабочего дня.

Контролирующий работник принимает от работников приходной или вечерней кассы журнал учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок, справку о выданных инкассаторам сумках и явочных карточках, порожние сумки. Также контролирующий работник проверяет соответствие номера принимаемой сумки номеру, который указан в журнале учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок, после чего принимает сумки с денежной наличностью и сопроводительные документы к ним.

Сумки с денежной наличностью, доставленные инкассаторами, сдаются кассовому работнику приходной кассы или контролирующему работнику.

Контролирующий работник в течение рабочего дня хранит принятые сумки с денежными средствами в индивидуальном средстве хранения.

Контролирующий работник выдает кассовому работнику для перессчета сумку, заранее отражая ее номер в контрольной ведомости.

При недостаче денег или выявлении сомнительных или неплатежеспособных денежных знаков пломба со шпагатом от вскрытой сумки и акт предъявляются сдатчику денег на обозрение, если он этого потребует. В этих случаях пломба от сумки не обезличивается и хранится у контролирующего работника в течение 10 календарных дней.

После вскрытия всех сумок и пересчета денег контролирующий работник выводит суммы пересчета денежных средств по каждому кассовому работнику в контрольных ведомостях и передает сопроводительные ведомости и накладные к сумкам заведующему кассой. Накладные к сумкам с денежными средствами направляются бухгалтерским работникам для отражения результатов пересчета в бухгалтерском учете.

Обработанные денежные средства кассовые работники передают под роспись в контрольных листах контролирующему работнику, который сверяет принятую сумму денег с данными контрольной ведомости и контрольного листа. Контрольные листы хранятся у кассовых работников в течение 10 календарных дней.

Общую сумму денег по контрольным ведомостям, с учетом излишков и недостач, контролирующий работник сопоставляет с объявленной суммой вложения денег в сумки, которые приняты для вскрытия и пересчета, и с фактической суммой пересчитанной денежной наличности. Затем контролирующий работник передает денежные средства и документы сообразно пересчету, заведующему кассой под роспись в справке о сумках принятых с денежной наличностью и порожних сумках.

Возможна организация работы по пересчету средств денежных бригадным методом. Передача ценностей между членами бригады производится без расписок. В процессе обработки денежных средств члены бригады могут оказывать друг другу необходимую помощь, переключаясь с одной операции на другую.

2 Внутреннее структурное подразделение банка

Руководитель кредитной организации определяет режим работы внутреннего структурного подразделения и порядок передачи информации о совершенных операциях внутренним структурным подразделением. Кассовые операции могут осуществляться во внутреннем структурном подразделении одним или несколькими кассовыми работниками, один из которых в соответствии с распорядительным документом кредитной организации выполняет функции заведующего кассой.

Согласно с распорядительным документом кредитной организации денежные средства ежедневно и ценности сдаются в кассу кредитной организации или хранятся во внутреннем структурном подразделении по окончанию работы внутреннего структурного подразделения. Хранение денежной наличности и ценностей внутреннего структурного подразделения осуществляется в сейфе или в хранилище денежных средств, которое закрывается кассовым работником внутреннего структурного подразделения и сдается под охрану в порядке, который установлен договором на охрану или распорядительным документом кредитной организации.

В случае хранения денежных средств и иных ценностей во внутреннем структурном подразделении кредитная организация устанавливает распорядительным документом указанному внутреннему структурному подразделению сумму минимально допустимого остатка наличных денег в пределах минимально допустимого остатка наличных денег, который установлен Банком России кредитной организации.

В конце операционного дня кассовый работник внутреннего структурного подразделения проверяет имеющийся у него остаток денежных средств с суммами, которые указаны в приходных и расходных кассовых документах по произведенным операциям, и авансом или фактическим остатком наличных денег в кассе на начало операционного дня. После проверки кассовый работник составляет сводную справку о кассовых оборотах и подписывает ее. Если денежные средства хранятся во внутреннем структурном подразделении, то кассовый работник внутреннего структурного подразделения ведет книгу учета денежной наличности и других ценностей.

Доставка денежных средств и других ценностей из кредитной организации во внутреннее структурное подразделение, из внутреннего структурного подразделения в кредитную организацию совершается кассовым работником внутреннего структурного подразделения в сопровождении специально выделенных работников или подразделением инкассации, которые обеспечивают безопасность кассового работника и сохранность ценностей.

3 Организация работы при использовании банкоматов

Операции по загрузке и изъятию денежных из банкомата осуществляются кассовыми и/или инкассаторскими работниками кредитной организации или подразделением инкассации в количестве не менее двух человек - работники, которые ответственны за обслуживание банкомата, на одного из которых возлагаются контрольные функции. Выдача необходимой для загрузки банкомата, электронного кассира денежной наличности и прием денежной наличности, которая была изъята из банкомата, электронного кассира, автоматического сейфа, производятся в кассе кредитной организации, которая устанавливала банкомат. Банкоматы обязаны надлежащим образом обеспечивать возможность на бумажный носитель вывода информации о проведенных операциях.

Подкрепление банкомата денежными средствами осуществляется по мере необходимости на основании письменной заявки кассового работника, ответственного за обслуживание банкомата, или руководителя подразделения кредитной организации, который осуществляет с помощью программных средств контроль за обеспечением банкомата деньгами.