Файл: Учет наличных денежных средств в кассе предприятия (Учет денежных средств предприятия).pdf

Проверка достоверности выписок банка, наличие первичных документов с отметками банка об исполнении и их соответствие выпискам.

Проверка законности и целесообразности расходования средств подотчетными лицами.

Проверка состояния учета расчетов по претензиям и возмещению материального ущерба, погашения этой задолженности.

Внутренний аудит следует проводить ежемесячно.

Данная программа позволит усилить контрольные функции всех должностных и материально-ответственных лиц, которые обязаны отвечать за сохранность и целевое использование денежных средств.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Управление финансовым циклом представляет собой основное содержание управления финансами предприятия и его денежными потоками. Оптимизация финансового цикла — одна из главных целей деятельности финансовых служб предприятия, так как это дает ему значительный эффект. Очевидно, что пути сокращения финансового цикла связаны с сокращением производственного цикла, уменьшением времени оборота дебиторской задолженности, увеличением времени оборота кредиторской задолженности.

Результаты анализа денежных средств используются для выявления резервов оптимизации денежных потоков предприятия и их планирования на предстоящий период.

Оптимизация денежных потоков ОДО “Спецремстрой» является одной из важнейших функций управления денежными потоками, направленной на повышение их эффективности в предстоящем периоде. Важнейшими задачами, решаемыми в процессе этого этапа управления денежными потоками на ОДО “Спецремстрой», являются: выявление и реализация резервов, позволяющих снизить зависимость предприятия от внешних источников привлечения денежных средств; обеспечение более полной сбалансированности положительных и отрицательных денежных потоков во времени и по объемам; обеспечение более тесной взаимосвязи денежных потоков по видам хозяйственной деятельности предприятия; повышение суммы и качества чистого денежного потока, генерируемого хозяйственной деятельностью предприятия.

Обеспечение эффективного контроля денежных потоков предприятия. Объектом такого контроля являются: выполнение установленных плановых заданий по формированию объема денежных средств и их расходованию по предусмотренным направлениям; равномерность формирования денежных потоков во времени; ликвидность денежных потоков и их эффективность. Эти показатели контролируются в процессе мониторинга текущей финансовой деятельности предприятия.

Оптимизация денежных потоков представляет собой процесс выбора наилучших форм их организации на предприятии с учетом условий и особенностей осуществления его хозяйственной деятельности.

Основными целями оптимизации денежных потоков ОДО “Спецремстрой» являются:

- обеспечение сбалансированности объемов денежных потоков;

- обеспечение синхронности формирования денежных потоков во времени;

- обеспечение роста чистого денежного потока предприятия.

Основными объектами оптимизации выступают:

- положительный денежный поток;

- отрицательный денежный поток;

- остаток денежных активов;

- чистый денежный поток.

Важнейшей предпосылкой осуществления оптимизации денежных потоков является изучение факторов, влияющих на их объемы и характер формирования во времени. Эти факторы можно подразделить на внешние и внутренние.

Характер влияния рассмотренных факторов используется в процессе оптимизации денежных потоков предприятия.

Основу оптимизации денежных потоков предприятия составляет обеспечение сбалансированности объемов положительного и отрицательного их видов. На результаты хозяйственной деятельности предприятия отрицательное воздействие оказывают как дефицитный, так и избыточный денежные потоки.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Нормативные правовые акты

1 О бухгалтерском учете и отчетности: Закон Республики Беларусь от 18 октября 1994 г. N 3321-XII в ред. Законов Республики Беларусь от 25.06.2001 N 42-З, от 17.05.2004 N 278-З, от 29.12.2006 N 188-З, от 26.12.2016 N 302-З

2 Инструкция о порядке ведения кассовых операций и порядке расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь: Постановление Правления Нацбанка от 27.03.2016г. № 136 от 12.11.2012г. № 574: [Электронный ресурс] - Режим доступа: www.preslib.org.by.

3 Инструкция о Банковском переводе: Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2001г. № 66 в ред. постановлений Правления Нацбанка от 28.06.2016 N 329: [Электронный ресурс] - Режим доступа: www.preslib.org.by.

4 Инструкция о порядке проведения операций с использованием чеков из чековых книжек и расчетных чеков: Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.03.2005г. № 43 в ред. постановлений Правления Нацбанка от от 29.10.2016 N 156: [Электронный ресурс] - Режим доступа: http:www.preslib.org.by.

5 Инструкция по организации кассовой работы в банках и небанковских кредитно – финансовых оранизациях Республики Беларусь: Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 21.12.2006г. № 211 в ред. постановлений Правления Нацбанка от 29.06.2009 N 92, от 26.08.2010 N 362, от 06.06.2011 N 212, от 01.11.2016 N 482: [Электронный ресурс] - Режим доступа: http:www.preslib.org.by.

6 Инструкция о порядке совершения банковских документарных операций: Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2001г. № 67 в ред. постановлений Правления Нацбанка от 26.11.2003 N 202, от 03.06.2004 N 89, от 28.11.2006 N 194, от 27.06.2007 N 130, от 30.07.2009 N 124, от 10.05.2016 N 170: [Электронный ресурс] - Режим доступа: http:www.preslib.org.by.

7 Инструкция о порядке проведения валютных операций с использованием наличной иностранной валюты и наличных белорусских рублей: Постановление Правление Нацбанка от 30.06.2008 N 86,в ред. от 08.11.2016 N 501: [Электронный ресурс] - Режим доступа: http:www.preslib.org.by.

8 Об установлении типовых форм первичных учетных документов по оформлению кассовых операций и инструкции по заполнению типовых форм первичных учетных документов по оформлению кассовых операций: Постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 29 марта 2010 года № 38 в ред. постановления Минфина от 23.03.2016 N 12: [Электронный ресурс] - Режим доступа: http:www.preslib.org.by.

9 Инструкция по инвентаризации активов и обязательств от 30.11.2007г. № 180: Постановление Минфина от 05.01.2010 N 1, от 18.03.2010 N 29, от 22.04.2016 N 50: [Электронный ресурс] - Режим доступа: http:www.preslib.org.by.

10 Об утверждении Инструкции о порядке приобретения, учета, хранения, использования и возврата бланков первичных учетных документов, информация об изготовлении и реализации которых подлежит внесению в электронный банк данных об изготовленных и реализованных бланках первичных учетных документов и контрольных знаках, и о признании утратившими силу некоторых постановлений Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь и Министерства связи и информатизации Республики Беларусь: Постановление Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, Министерства связи и информатизации Республики Беларусь от 04.11.2015 N 134/78/52: [Электронный ресурс] - Режим доступа: http:www.preslib.org.by.

11 Об утверждении единого перечня административных процедур, осуществляемых государственными органами и иными организациями в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей: Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 17.02.2012 N 156 (ред. от 13.11.2015): [Электронный ресурс] - Режим доступа: http:www.preslib.org.by.