Файл: Учёт безналичных денежных средств.pdf

ООО «Вайтком», на базе которого проводилось данное исследование, функционирует в хлебопекарной отрасли более 14 лет и широко известно потребителям на региональном рынке сбыта.

Основными преимуществами ООО «Вайтком» на региональном рынке сбыта являются следующие факторы:

• наличие собственного производства;
• высокий уровень контроля исходных материалов и произведенной продукции;
• использование в производстве безопасных и экологически чистых сырья и материалов;
• использование в производстве современных, высококачественных и высокопроизводительных технологий, соответствующих мировым стандартам.

Предприятие располагает достаточным потенциалом для укрепления конкурентных позиций на региональном рынке сбыта.

Коллектив предприятия целенаправленно работает по наращиванию объемов выпускаемой продукции, совершенствованию ее качества и увеличению ассортимента, расширению товаропроводящей сети, улучшению условий труда работающих, их социальной защищенности.

Существуют и определенные риски, которые могут привести к снижению емкости рынка сбыта продукции, а также доли рынка ООО «Вайтком» на региональном рынке. К их числу следует отнести политические, юридические, экономические, финансовые, технические, производственные, маркетинговые риски.

Поэтому с учетом нарастающего влияния на рынок конкурентов руководству ООО «Вайтком» необходимо обратить внимание:

• на дальнейшее совершенствование технологического процесса с целью снижения затрат;
• на расширение номенклатуры выпуска перспективных товаров.

В ходе проведенного исследования было выяснено, что в ООО «Вайтком» бухгалтерский учет денежных средств на расчетном счете ведется в соответствии с нормативными актами. С целью совершенствования организации данного раздела учета на предприятии можно рекомендовать следующие мероприятия:

1. Укрепление расчетной и платежной дисциплины. В практике предприятия еще встречаются факты нарушений отдельных положений нормативных актов, недоплат за продукцию и т.п. На предприятии следует повысить роль юридической службы в осуществлении правильных расчетных взаимоотношений с поставщиками и потребителями, придать этой работе систематический и обязательный характер, обеспечить защиту законных интересов предприятий.
2. Использование плановых платежей. Инкассовые расчеты, как правило удлиняют время поступления средств, замедляют их оборачиваемость. Использование плановых платежей приведет к сокращению потока расчетно-платежных документов и дебиторско-кредиторской задолженности, более быстрому получению предприятием причитающихся сумм, ускорению оборачиваемости денежных средств.
3. Использование векселей для оплаты продукции, работ и услуг. Во-первых вексель мобилен. Во-вторых, вексель - это абстрактное долговое обязательство, не связанное с конкретными условиями сделки, поэтому с его помощью удобно производить взаимозачет задолженностей между предприятиями.

---

Данные мероприятия позволят организовать бухгалтерский учет операций с денежными средствами на расчетном счете в полном соответствии с нормативными требованиями и повысить эффективность расчетных операций и учетной работы.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ) (части первая, вторая, третья и четвертая) (с изм. и доп. от 7 февраля 2017 г.) // Справочно-правовая система «Гарант». – URL: http://base.garant.ru/.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ (с изменениями от 7 марта 2017 г.) // Справочно-правовая система «Гарант». – URL: http://base.garant.ru/.
3. Федеральный закон от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изм. и доп. от 23 мая 2016 г.) // Справочно-правовая система «Гарант». – URL: http://base.garant.ru/.
4. Приказ Минфина РФ от 31 октября 2000 г. № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению» (с изменениями от 8 ноября 2010 г.) // Справочно-правовая система «Гарант». – URL: http://base.garant.ru/.
5. Положением Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» (с изменениями от 6 ноября 2015 г.) // Справочно-правовая система «Гарант». – URL: http://base.garant.ru/.
6. Инструкция Банка России от 30 мая 2014 г. N 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов» (с изм. и доп. от 14 ноября 2016 г) // Справочно-правовая система «Гарант». – URL: http://base.garant.ru/.
7. Общероссийский классификатор управленческой документации ОК 011-93 (утв. Постановлением Госстандарта РФ от 30 декабря 1993 г. № 299) Russian Classification of Management Documentation (ред. от 05.08.2016) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2017) // Справочно-правовая система «Гарант». – URL: http://base.garant.ru/.
8. Алексеев, М.М. Бухгалтерский учет / М.М Алексеев. - М.: Финансы и статистика, 2013. – 274 с.
9. Вещунова, Н.Л. Бухгалтерский учет / Н.Л. Вещунова.- М.: Финансы и статистика, 2012. – 291 с.
10. Ветров, А.А. Бухгалтерский учет и отчетность / А.А. Ветров. - М.: Перспектива, 2013. – 254 с.
11. Волков, Н.Г. Учет операций по расчетному счету / Н.Г. Волков // Бухгалтерский учет. – 2016. - №4. - С. 9-12.
12. Гоголев, А.К. Учет безналичных расчетов / А.К. Гоголев // Бухгалтерский учет. – 2016. - № 8. - С. 5-11.
13. Ефимова, Л.Л. Бухгалтерский учет / Л.Л. Ефимова. – М.: ИНФРА-М, 2015. – 311 с.
14. Жуков, В.Н. Учет операций по расчетному счету / В.Н. Жуков // Бухгалтерский учет. – 2015. - № 5. - С. 7-12.
15. Захаров, В.С. Проблемы совершенствования расчетов / В.С. Захаров // Бизнес, банки, биржи. – 2015. - № 20. - С. 5-9.
16. Зудилин, А.Б. Бухгалтерский учет на предприятиях / А.Б. Зудилин.- М.: Бухгалтерский учет, 2012. – 327 с.
17. Завьялова, З.М. Бухгалтерский учет / З.М. Завьялова. – М.: Финансы и статистика, 2013. – 292 с.
18. Кузьмин, В.Ф. Безналичные денежные расчеты / В.Ф. Кузьмин. - М.: Информэлектро, 2013. – 174 с.
19. Кириченко, Т.В. Основы учета и отчетности / Т.В. Кириченко. – М.: ИТК «Дашков и К°», 2014. – 239 с.
20. Маркин, Ю.П. Бухгалтерский учет / Ю.П. Маркин. - М.: Бек, 2016. – 361 с.
21. Максютов, А.А. Бухгалтерский учет / А.А. Максютов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – 543 с.
22. Никитин, Б.Ю. Учет денежных средств на расчетных счетах / Б.Ю. Никитин // Расчет. – 2016. - № 14. - С. 6-11.
23. Новоселова, Л.А. Безналичные денежные расчеты / Л.А. Новоселова. - М.: Учебно-консульт. центр «ЮрИнфоР», 2012. – 154 с.
24. Новоселова, Л.А. О понятии и правовой природе безналичных расчетов / Л.А. Новоселова // Законодательство. – 2016. - № 1. - С. 4-8.
25. Поляков, Г.Б. Бухгалтерский учет и отчетность / Г.Б. Поляков. - М.: Финансы, 2012. – 251 с.
26. Резников, В.В. Безналичные формы расчетов / В.В. Резников. – М.: Главбух, 2012. – 142 с.
27. Радионов, С.Т. Организация бухгалтерского учета на промышленном предприятии / С.Т. Радионов. – М.: Гардарики, 2016. – 357 с.
28. Сайфуллин, Р.Р. К вопросу о правовой природе безналичных денег / Р.Р. Сейфуллин // Финансовая газета. Региональный выпуск. – 2016. - № 2. - С. 4.
29. Седина, Л.Г. Бухгалтерский учет / Л.Г. Седина. – М.: Экономика, 2013. – 374 с.
30. Самохина, Г.В. Бухгалтерский учет / Г.В. Самохина.- М.: Экоперспектива, 2014. – 327 с.
31. Тюрина, А.В. Бухгалтерский учет и отчетность промышленного предприятия / А.В. Тюрина. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2016. – 289 с.
32. Тишков, И.Е. Бухгалтерский учет / И.Е. Тишков. – М.: Высшая школа, 2014. – 297 с.
33. Шохин, Е.И. Бухгалтерский учет / Е.И. Шохин. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2016. – 264 с.
34. Юдина, А.С. Бухгалтерский учет / А.С. Юдина. – М.: БЕК, 2016. – 541 с.

---

Приложения

Приложение 1

Приложение 2

Приложение 3

0401060

Поступ. в банк плат.

Списано со сч. плат.

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 117

12.03.2016

электронно

Дата

Вид платежа

Сумма прописью

Пятьдесят пять тысяч рублей 00 копеек

ИНН 6259780019

КПП

Сумма

55000-00

Плательщик ООО «Техно+»

Сч. №

45967852001263001749

Банк плательщика КБ «Промбизнесбанк»

БИК

045784114

Сч. №

Банк получателя КБ «Промбизнесбанк»

БИК

Сч. №

ИНН 5036073168

КПП

Сч. №

407028100073000152380

Получатель ООО «Вайтком»

Вид оп.

Срок плат.

Наз.пл.

Очер.плат.

Код

Рез. поле

Назначение платежа Оплата поставленной продукции по договору №178 от 01.03.2016 г. в том числе НДС (18%) 8390 тыс руб

М.П.

Подписи

Отметки банка

линия отреза

Приложение 4

0401061

Поступ. в банк плат.

Оконч. срока акцепта

Списано со сч. плат.

ПЛАТЕЖНОЕ ТРЕБОВАНИЕ № 125

12.02.2016

электронно

Дата

Вид платежа

Условие оплаты

С акцептом

Срок для акцепта

5 рабочих дней

Сумма прописью

Шестьдесят пять тысяч семьсот десять рублей 00 коп

ИНН 6259780019

Сумма

65710-00

Плательщик ООО «Строитель»

Сч. №

45967852001263001749

Банк плательщика ОСБ №5896

БИК

045689784

Сч. №

Банк получателя КБ «Промбизнесбанк»

БИК

Сч. №

ИНН 5036083168

Сч. №

408028100083000152380

Получатель ООО «Вайтком»

Вид оп.

Очер.плат.

Наз.пл.

Рез. поле

Код

Назначение платежа Предоплата за продукции по договору №124 от 01.02.2016, в том числе НДС (18%) – 10023 руб 60 коп

Дата отсылки (вручения) плательщику предусмотренных договором документов

М.П.

Подписи

Отметки банка получателя

№ ч. плат.

№ плат. ордера

Дата плат. ордера

Сумма частич- ного платежа

Сумма остатка платежа

Подпись

Дата помещения в картотеку

Отметки банка плательщика

---

Приложение 5

Корешок чека

ОТРЕЗА

ООО «Вайтком»

АН 3 8 2 2 1 5 0 В КАССУ – контрольная марка

чекодатель

40702810100000000222

АН 3 8 2 2 1 5 0

№ счета чекодателя

ЧЕК АН 3 8 2 2 1 5 0

НА 150000 Р. 00 К.

НА 100000 Р. 00 К.

место для наклейки контрольной марки

цифрами

«

29

»

января

20

16

г.

г. Москва

«

29

»

января

20

16

г.

ЧЕК ВЫДАН

БАНК

место выдачи число месяц прописью

Смирновой Л.И.

ОАО КБ «Промбизнесбанк»

кому

наименование учреждения банка

Подписи:

Петрова

Место печати

первая

чекодателя

Иванова

вторая

ЧЕК ПОЛУЧИЛ

ЛИНИЯ

«

29

»

января

20

16

г.

Заплатите Смирновой Людмиле Ивановне

Смирнова

подпись

Сто тысяч рублей

Подписи Петров Иванов

---

Символ

ЦЕЛИ РАСХОДА

СУММА

40

Заработная плата и выплаты социального характера

Оприходовано

За 1 половину января 2016 года

80000

по кассе, кассовый

46

Закупки сельхозпродуктов

ордер №

19

50

Пенсии, пособия и страховые возм.

55

Командировочные в счет лимита

от «

29

»

января

20

16

г.

56

Командировочные без лимита

57

Хоз.-операционные расходы

20000

Главный (старший)

Подписи:

Петров Иванов

бухгалтер

Указанную в настоящем чеке сумму получил

Смирнова

Иванова

подпись

подпись

Отметки, удостоверяющие личность покупателя:

Предъявлен

паспорт

за №

3241 247319

наименование документа

Выдан

УВД города Н.Новгорода

«

10

»

октября

20

10

г.

наименование учреждения

Место выдачи

г.Н.Новгород

ПРОВЕРЕНО

ОПЛАТИТЬ

«

»

20

г.

Отв. исполнитель *

Оплачено

Контролер

Бухгалтер

Кассир

---