Добавлен: 01.05.2023
Просмотров: 88
Скачиваний: 2
СОДЕРЖАНИЕ
1. Теоретические основы учета безналичных денежных средств на современном предприятии
1.1. Нормативно-правовое регулирование учета безналичных денежных средств в РФ
1.2. Методика учета безналичных денежных средств
2. Организация учета безналичных денежных средств в ООО «Вайтком»
2.1. Краткая организационно-экономическая характеристика предприятия
ООО «Вайтком», на базе которого проводилось данное исследование, функционирует в хлебопекарной отрасли более 14 лет и широко известно потребителям на региональном рынке сбыта.
Основными преимуществами ООО «Вайтком» на региональном рынке сбыта являются следующие факторы:
- наличие собственного производства;
- высокий уровень контроля исходных материалов и произведенной продукции;
- использование в производстве безопасных и экологически чистых сырья и материалов;
- использование в производстве современных, высококачественных и высокопроизводительных технологий, соответствующих мировым стандартам.
Предприятие располагает достаточным потенциалом для укрепления конкурентных позиций на региональном рынке сбыта.
Коллектив предприятия целенаправленно работает по наращиванию объемов выпускаемой продукции, совершенствованию ее качества и увеличению ассортимента, расширению товаропроводящей сети, улучшению условий труда работающих, их социальной защищенности.
Существуют и определенные риски, которые могут привести к снижению емкости рынка сбыта продукции, а также доли рынка ООО «Вайтком» на региональном рынке. К их числу следует отнести политические, юридические, экономические, финансовые, технические, производственные, маркетинговые риски.
Поэтому с учетом нарастающего влияния на рынок конкурентов руководству ООО «Вайтком» необходимо обратить внимание:
- на дальнейшее совершенствование технологического процесса с целью снижения затрат;
- на расширение номенклатуры выпуска перспективных товаров.
В ходе проведенного исследования было выяснено, что в ООО «Вайтком» бухгалтерский учет денежных средств на расчетном счете ведется в соответствии с нормативными актами. С целью совершенствования организации данного раздела учета на предприятии можно рекомендовать следующие мероприятия:
- Укрепление расчетной и платежной дисциплины. В практике предприятия еще встречаются факты нарушений отдельных положений нормативных актов, недоплат за продукцию и т.п. На предприятии следует повысить роль юридической службы в осуществлении правильных расчетных взаимоотношений с поставщиками и потребителями, придать этой работе систематический и обязательный характер, обеспечить защиту законных интересов предприятий.
- Использование плановых платежей. Инкассовые расчеты, как правило удлиняют время поступления средств, замедляют их оборачиваемость. Использование плановых платежей приведет к сокращению потока расчетно-платежных документов и дебиторско-кредиторской задолженности, более быстрому получению предприятием причитающихся сумм, ускорению оборачиваемости денежных средств.
- Использование векселей для оплаты продукции, работ и услуг. Во-первых вексель мобилен. Во-вторых, вексель - это абстрактное долговое обязательство, не связанное с конкретными условиями сделки, поэтому с его помощью удобно производить взаимозачет задолженностей между предприятиями.
Данные мероприятия позволят организовать бухгалтерский учет операций с денежными средствами на расчетном счете в полном соответствии с нормативными требованиями и повысить эффективность расчетных операций и учетной работы.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
- Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ) (части первая, вторая, третья и четвертая) (с изм. и доп. от 7 февраля 2017 г.) // Справочно-правовая система «Гарант». – URL: http://base.garant.ru/.
- Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ (с изменениями от 7 марта 2017 г.) // Справочно-правовая система «Гарант». – URL: http://base.garant.ru/.
- Федеральный закон от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изм. и доп. от 23 мая 2016 г.) // Справочно-правовая система «Гарант». – URL: http://base.garant.ru/.
- Приказ Минфина РФ от 31 октября 2000 г. № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению» (с изменениями от 8 ноября 2010 г.) // Справочно-правовая система «Гарант». – URL: http://base.garant.ru/.
- Положением Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» (с изменениями от 6 ноября 2015 г.) // Справочно-правовая система «Гарант». – URL: http://base.garant.ru/.
- Инструкция Банка России от 30 мая 2014 г. N 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов» (с изм. и доп. от 14 ноября 2016 г) // Справочно-правовая система «Гарант». – URL: http://base.garant.ru/.
- Общероссийский классификатор управленческой документации ОК 011-93 (утв. Постановлением Госстандарта РФ от 30 декабря 1993 г. № 299) Russian Classification of Management Documentation (ред. от 05.08.2016) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2017) // Справочно-правовая система «Гарант». – URL: http://base.garant.ru/.
- Алексеев, М.М. Бухгалтерский учет / М.М Алексеев. - М.: Финансы и статистика, 2013. – 274 с.
- Вещунова, Н.Л. Бухгалтерский учет / Н.Л. Вещунова.- М.: Финансы и статистика, 2012. – 291 с.
- Ветров, А.А. Бухгалтерский учет и отчетность / А.А. Ветров. - М.: Перспектива, 2013. – 254 с.
- Волков, Н.Г. Учет операций по расчетному счету / Н.Г. Волков // Бухгалтерский учет. – 2016. - №4. - С. 9-12.
- Гоголев, А.К. Учет безналичных расчетов / А.К. Гоголев // Бухгалтерский учет. – 2016. - № 8. - С. 5-11.
- Ефимова, Л.Л. Бухгалтерский учет / Л.Л. Ефимова. – М.: ИНФРА-М, 2015. – 311 с.
- Жуков, В.Н. Учет операций по расчетному счету / В.Н. Жуков // Бухгалтерский учет. – 2015. - № 5. - С. 7-12.
- Захаров, В.С. Проблемы совершенствования расчетов / В.С. Захаров // Бизнес, банки, биржи. – 2015. - № 20. - С. 5-9.
- Зудилин, А.Б. Бухгалтерский учет на предприятиях / А.Б. Зудилин.- М.: Бухгалтерский учет, 2012. – 327 с.
- Завьялова, З.М. Бухгалтерский учет / З.М. Завьялова. – М.: Финансы и статистика, 2013. – 292 с.
- Кузьмин, В.Ф. Безналичные денежные расчеты / В.Ф. Кузьмин. - М.: Информэлектро, 2013. – 174 с.
- Кириченко, Т.В. Основы учета и отчетности / Т.В. Кириченко. – М.: ИТК «Дашков и К°», 2014. – 239 с.
- Маркин, Ю.П. Бухгалтерский учет / Ю.П. Маркин. - М.: Бек, 2016. – 361 с.
- Максютов, А.А. Бухгалтерский учет / А.А. Максютов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – 543 с.
- Никитин, Б.Ю. Учет денежных средств на расчетных счетах / Б.Ю. Никитин // Расчет. – 2016. - № 14. - С. 6-11.
- Новоселова, Л.А. Безналичные денежные расчеты / Л.А. Новоселова. - М.: Учебно-консульт. центр «ЮрИнфоР», 2012. – 154 с.
- Новоселова, Л.А. О понятии и правовой природе безналичных расчетов / Л.А. Новоселова // Законодательство. – 2016. - № 1. - С. 4-8.
- Поляков, Г.Б. Бухгалтерский учет и отчетность / Г.Б. Поляков. - М.: Финансы, 2012. – 251 с.
- Резников, В.В. Безналичные формы расчетов / В.В. Резников. – М.: Главбух, 2012. – 142 с.
- Радионов, С.Т. Организация бухгалтерского учета на промышленном предприятии / С.Т. Радионов. – М.: Гардарики, 2016. – 357 с.
- Сайфуллин, Р.Р. К вопросу о правовой природе безналичных денег / Р.Р. Сейфуллин // Финансовая газета. Региональный выпуск. – 2016. - № 2. - С. 4.
- Седина, Л.Г. Бухгалтерский учет / Л.Г. Седина. – М.: Экономика, 2013. – 374 с.
- Самохина, Г.В. Бухгалтерский учет / Г.В. Самохина.- М.: Экоперспектива, 2014. – 327 с.
- Тюрина, А.В. Бухгалтерский учет и отчетность промышленного предприятия / А.В. Тюрина. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2016. – 289 с.
- Тишков, И.Е. Бухгалтерский учет / И.Е. Тишков. – М.: Высшая школа, 2014. – 297 с.
- Шохин, Е.И. Бухгалтерский учет / Е.И. Шохин. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2016. – 264 с.
- Юдина, А.С. Бухгалтерский учет / А.С. Юдина. – М.: БЕК, 2016. – 541 с.
Приложение 1
Приложение 2
Приложение 3
0401060 |
||||||||||||||||||||
Поступ. в банк плат. |
Списано со сч. плат. |
|||||||||||||||||||
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 117 |
12.03.2016 |
электронно |
||||||||||||||||||
Дата |
Вид платежа |
|||||||||||||||||||
Сумма |
Пятьдесят пять тысяч рублей 00 копеек |
|||||||||||||||||||
ИНН 6259780019 |
КПП |
Сумма |
55000-00 |
|||||||||||||||||
Плательщик ООО «Техно+» |
||||||||||||||||||||
Сч. № |
45967852001263001749 |
|||||||||||||||||||
Банк плательщика КБ «Промбизнесбанк» |
БИК |
045784114 |
||||||||||||||||||
Сч. № |
||||||||||||||||||||
Банк получателя КБ «Промбизнесбанк» |
БИК |
|||||||||||||||||||
Сч. № |
||||||||||||||||||||
ИНН 5036073168 |
КПП |
Сч. № |
407028100073000152380 |
|||||||||||||||||
Получатель ООО «Вайтком» |
||||||||||||||||||||
Вид оп. |
Срок плат. |
|||||||||||||||||||
Наз.пл. |
Очер.плат. |
|||||||||||||||||||
Код |
Рез. поле |
|||||||||||||||||||
Назначение платежа Оплата поставленной продукции по договору №178 от 01.03.2016 г. в том числе НДС (18%) 8390 тыс руб |
||||||||||||||||||||
М.П. |
Подписи |
Отметки банка |
||||||||||||||||||
линия отреза
Приложение 4
0401061 |
|||||||||||||||||||
Поступ. в банк плат. |
Оконч. срока акцепта |
Списано со сч. плат. |
|||||||||||||||||
ПЛАТЕЖНОЕ ТРЕБОВАНИЕ № 125 |
12.02.2016 |
электронно |
|||||||||||||||||
Дата |
Вид платежа |
||||||||||||||||||
Условие |
С акцептом |
Срок для |
5 рабочих дней |
||||||||||||||||
Сумма |
Шестьдесят пять тысяч семьсот десять рублей 00 коп |
||||||||||||||||||
ИНН 6259780019 |
Сумма |
65710-00 |
|||||||||||||||||
Плательщик ООО «Строитель» |
Сч. № |
45967852001263001749 |
|||||||||||||||||
Банк плательщика ОСБ №5896 |
БИК |
045689784 |
|||||||||||||||||
Сч. № |
|||||||||||||||||||
Банк получателя КБ «Промбизнесбанк» |
БИК |
||||||||||||||||||
Сч. № |
|||||||||||||||||||
ИНН 5036083168 |
Сч. № |
408028100083000152380 |
|||||||||||||||||
Получатель ООО «Вайтком» |
Вид оп. |
Очер.плат. |
|||||||||||||||||
Наз.пл. |
|||||||||||||||||||
Рез. поле |
|||||||||||||||||||
Код |
|||||||||||||||||||
Назначение платежа Предоплата за продукции по договору №124 от 01.02.2016, в том числе НДС (18%) – 10023 руб 60 коп |
|||||||||||||||||||
Дата отсылки (вручения) плательщику предусмотренных договором документов |
|||||||||||||||||||
М.П. |
Подписи |
Отметки банка получателя |
|||||||||||||||||
№ ч. |
№ плат. |
Дата плат. |
Сумма частич- |
Сумма остатка платежа |
Подпись |
Дата помещения в картотеку |
|||||||||||||
Отметки банка плательщика |
|||||||||||||||||||
Приложение 5
Корешок чека |
ОТРЕЗА |
ООО «Вайтком» |
АН 3 8 2 2 1 5 0 В КАССУ – контрольная марка |
||||||||||||||||||||||
чекодатель |
|||||||||||||||||||||||||
40702810100000000222 |
|||||||||||||||||||||||||
АН 3 8 2 2 1 5 0 |
№ счета чекодателя |
||||||||||||||||||||||||
ЧЕК АН 3 8 2 2 1 5 0 |
|||||||||||||||||||||||||
НА 150000 Р. 00 К. |
НА 100000 Р. 00 К. |
место для наклейки контрольной марки |
|||||||||||||||||||||||
цифрами |
|||||||||||||||||||||||||
« |
29 |
» |
января |
20 |
16 |
г. |
г. Москва |
« |
29 |
» |
января |
20 |
16 |
г. |
|||||||||||
ЧЕК ВЫДАН |
БАНК |
место выдачи число месяц прописью |
|||||||||||||||||||||||
Смирновой Л.И. |
ОАО КБ «Промбизнесбанк» |
||||||||||||||||||||||||
кому |
наименование учреждения банка |
||||||||||||||||||||||||
Подписи: |
|||||||||||||||||||||||||
Петрова |
Место печати |
||||||||||||||||||||||||
первая |
чекодателя |
||||||||||||||||||||||||
Иванова |
|||||||||||||||||||||||||
вторая |
|||||||||||||||||||||||||
ЧЕК ПОЛУЧИЛ |
ЛИНИЯ |
||||||||||||||||||||||||
« |
29 |
» |
января |
20 |
16 |
г. |
Заплатите Смирновой Людмиле Ивановне |
||||||||||||||||||
Смирнова |
|||||||||||||||||||||||||
подпись |
Сто тысяч рублей |
||||||||||||||||||||||||
Подписи Петров Иванов |
Символ |
ЦЕЛИ РАСХОДА |
СУММА |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
40 |
Заработная плата и выплаты социального характера |
Оприходовано |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
За 1 половину января 2016 года |
80000 |
по кассе, кассовый |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
46 |
Закупки сельхозпродуктов |
ордер № |
19 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
50 |
Пенсии, пособия и страховые возм. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
55 |
Командировочные в счет лимита |
от « |
29 |
» |
января |
20 |
16 |
г. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||
56 |
Командировочные без лимита |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
57 |
Хоз.-операционные расходы |
20000 |
Главный (старший) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Подписи: |
Петров Иванов |
бухгалтер |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Указанную в настоящем чеке сумму получил |
Смирнова |
Иванова |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
подпись |
подпись |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Отметки, удостоверяющие личность покупателя: |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Предъявлен |
паспорт |
за № |
3241 247319 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
наименование документа |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Выдан |
УВД города Н.Новгорода |
« |
10 |
» |
октября |
20 |
10 |
г. |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||
наименование учреждения |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Место выдачи |
г.Н.Новгород |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ПРОВЕРЕНО |
ОПЛАТИТЬ |
« |
» |
20 |
г. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Отв. исполнитель * |
Оплачено |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Контролер |
Бухгалтер |
Кассир |