Файл: Ликвидность и платежеспособность банка и основы управления ими (на примере АО «Альфа-Банк») ..pdf

ВВЕДЕНИЕ

На сегодняшний день ликвидность кредитных организаций стала объектом пристального внимания со стороны различных субъектов кредитных отношений, в первую очередь, органов управления кредитно-банковской системой.

Это обусловлено следующими обстоятельствами:

• для реализации операционной деятельности по привлечению и размещению средств коммерческим банкам в настоящее время необходимы активы, легко и быстро превращаемые в денежную наличность с незначительным риском потерь;
• в условиях неустойчивости экономики страны имеет место несогласованность структуры активов и пассивов коммерческих банков по принципу срочности, что, в свою очередь, отражается на состоянии ликвидности кредитных организаций;
• одной из проблем банковской ликвидности является рискованная политика банков в процессе предоставления кредитов и размещении своих ресурсов.

Актуальность данной темы обусловлена тем, что постоянно корректирующаяся экономическая ситуация в нашей стране и в мире, которая сказывается и на общей ситуации на рынке банковских продуктов, требует точного расчета и комплексных решений в вопросах управления финансовыми ресурсами коммерческого банка.

Цель курсовой работы – на основе анализа ликвидности и платежеспособности банка, разработать рекомендации по совершенствованию процесса управления ликвидностью и платежеспособностью коммерческого банка.

Основными задачами данной дипломной работы являются:

• изучить теоретические аспекты управление ликвидностью и платежеспособностью коммерческого банка;
• провести анализ финансового состояния АО «Альфа-Банк»;
• разработать мероприятия по совершенствованию управления ликвидностью и платежеспособностью АО «Альфа-Банк».

Теоретическую и информационную базу дипломной работы составили официальные документы: Инструкция Банка России от 03.12.2012 № 139-И «Об обязательных нормативах банков» (ред. от 07.04.2017г.), учебная, монографическая и периодическая экономическая литература, данные Интернет.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ ЛИКВИДНОСТЬЮ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬЮ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.1 Сущность ликвидности и платёжеспособности коммерческого банка

Мировой экономический кризис, оказывающий дестабилизирующее влияние на мировую банковскую систему, выявил множество недостатков ее регулирования.

Указанная проблема, особенно в последнее десятилетие, широко рассматривалась в экономических исследованиях как отечественных, так и зарубежных специалистов, нередко выдвигающих теорию о том, что эффективность коммерческого банка определяется именно его ликвидностью.

Например, председатель правления банка «Дальневосточное ОВК» С. Власов писал в своей статье: «Управление ликвидностью является стержнем, определяющим степень эффективности деятельности любой кредитной организации. Именно здесь строятся процессы управления и надежностью, и платежеспособностью, и прибыльностью, а так же вообще формируется ресурсный менеджмент банка»^[1].

Обладая функционалом комплексности, ликвидность банка отражает состояние активов, пассивов и забалансовых операций, при этом определяя уровень эффективности управления последними. Банки применяют понятие ликвидность для оценки своего текущего финансового состояния, строя прогнозные значения показателей ликвидности на будущие периоды. Ликвидность – это своего рода гарантия стабильного функционирования коммерческого банка.

Именно поэтому можно смело утверждать, что показатель ликвидности является особенно значимым в оценке того, насколько эффективна деятельность коммерческого банка; при этом данный показатель также отражает положение кредитной организации, а недостаточный или чрезмерный уровень ликвидности может означать наличие у банка финансовых проблем.

Ликвидность коммерческого банка можно детерминировать как интегральную характеристику функционирования банковской организации, основанную на разделении источников ликвидных средств на накопленные, заемные и операционные.

В том случае если уровень ликвидности не соблюдается коммерческим банком на нормативно установленном уровне, возникает риск дестабилизации и неустойчивости; в таком случае Центральный банк Российской Федерации, выполняющий функцию банковского надзора, и, применяя санкции (требование увеличения норматива депонирования средств, в фондах, повышение ставки рефинансирования и т.д.), будет требовать доведения показателей ликвидности до нормативных значений.

Обобщая множество определений банковской ликвидности, приведенных как в отечественной, так и в зарубежной литературе, можно сделать вывод, что ликвидность коммерческого банка представляет собой его способность своевременно, полно и с нулевыми или минимальными финансовыми потерями отвечать по своим обязательствам, рассмотренным в Таблице 1.

Таблица 1

Группировка обязательств банка

Наряду с таким термином как «ликвидность банка» используется так же термин «платежеспособность банка». В теории эти понятия нередко смешиваются, отождествляются, на практике же это приводит к смешению методов и способов их регулирования, и в итоге к нестабильному функционированию коммерческого банка в целом, что на сегодняшний день является одной из важнейших проблем управления активами и пассивами банка.

В отличие от понятия ликвидности, понятие платежеспособности является более узким, поскольку платежеспособность представляет собой статический показатель функционирования банковского учреждения. Ликвидность и платежеспособность принципиально важно различать по той причине, что в практике деятельности банков довольно часто возникают ситуации, характеризующиеся краткосрочными разрывами в платежеспособности, то есть ситуации, в которых коммерческие банки оказываются не в состоянии выполнить свои обязательства по проведению платежей перед клиентами, оставаясь при этом ликвидными,

Сгруппируем различия ликвидности и платежеспособности банка в таблице 2^[2].

Таблица 2

Группировка различий ликвидности и платежеспособности

Определяющими факторами развития кризиса ликвидности в коммерческом банке можно считать неопределенность состояния «внешней среды» и неспособность менеджмента своевременно выявить и устранить дисбаланс операционной ликвидности.

Рис. 1 Факторы, влияющие на ликвидность банка

Подводя итог, можно дать определение ликвидности как динамически оцениваемой реальной и непрерывной возможности коммерческого банка своевременно исполнять свои обязательства в денежной форме. А платежеспособность определить как статистически оцениваемую сохраняемость равенства или превышения активов над пассивами, позволяющую банку без внешних заимствований исполнять свои обязательства.

1.2 Система централизованного управления платежеспособностью и ликвидностью коммерческого банка

Сейчас в России выделяют два подхода (метода) к управлению ликвидностью. Их можно сгруппировать по двум направлениям:

• централизованное управление (на уровне Банка России, государственных регулирующих органов);
• децентрализованное управление (на уровне коммерческого банка).

Касаемо первого подхода, наряду с другими нормативными документами, основным документом Банка России в сфере управления ликвидностью коммерческих банков является Инструкция от 3 декабря 2012г. № 139-И «Об обязательных нормативах банков». Инструкция устанавливает числовые значения и методику расчета обязательных нормативов банков, таких как достаточность собственных средств (капитала) банка, ликвидности банка, максимальные размеры рисков, кредитов и так далее^[3].

Касаемо ликвидности коммерческого банка, данная инструкция устанавливает три норматива – мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности, помогающие регулировать риск ликвидности коммерческого банка и представляющие собой:

Нормативы:

Н1 (Н1.0) - норматив достаточности капитала. Равен отношению собственных средств (капитала) кредитной организации к ее активам с учетом риска. Минимальное значение установлено Банком России на уровне 8% (до 1 января 2017 года - 10%).

Н1.1 - норматив достаточности базового капитала банка. Минимально допустимое числовое значение норматива Н1.1 устанавливается в размере 4,5% (до 1 января 2017 года - 5,0%).

Н1.2 - норматив достаточности основного капитала банка. Минимально допустимое числовое значение норматива Н1.2 устанавливается в размере 5,5 процентов. С 1 января 2016 года минимально допустимое числовое значение норматива Н1.2 устанавливается в размере 6,0% (до 1 января 2016 года - 5,5%).

Н10.1 - норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1) ограничивает совокупный кредитный риск банка в отношении всех физических лиц, способных воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком. Максимально допустимое числовое значение норматива Н10.1 устанавливается в размере 3%.

Н12 - норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (Н12) ограничивает совокупный риск вложений банка в акции (доли) других юридических лиц и определяет максимальное отношение сумм, инвестируемых банком на приобретение акций (долей) других юридических лиц, к собственным средствам (капиталу) банка. Максимально допустимое числовое значение норматива Н12 устанавливается в размере 25%.

Н2 - норматив мгновенной ликвидности банка ограничивает риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования. Минимально допустимое числовое значение норматива Н2 устанавливается в размере 15%.

Н3 - норматив текущей ликвидности банка ограничивает риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней. Минимально допустимое числовое значение норматива Н3 устанавливается в размере 50%.

Н4 - норматив долгосрочной ликвидности банка ограничивает риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, скорректированным на величину минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств до 365 календарных дней и счетам до востребования физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций). Максимально допустимое числовое значение норматива Н4 устанавливается в размере 120%.