Файл: Цель и задачи налогового учета».pdf

2 Организация налогобложения в ООО «ДЖЕТГРУВ»

2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия ООО «ДЖЕТГРУВ»

Общество с ограниченной ответственностью «ДЖЕТГРУВ» было создано как юридическое лицо 4 декабря 2013 года. Организация осуществляет свою предпринимательскую деятельность в соответствии с Уставом, Гражданским кодексом РФ, Федеральным законом «Об Обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 г. № 14-ФЗ и другими действующими законодательными актами РФ.

Фирма ООО «ДЖЕТГРУВ» была зарегистрирована Межрайоной инспекцией Федеральной налоговой службой №46 по г. Москве. Место нахождения фирмы определяется местом государственной регистрации: 105082, г. Москва, Переведеновский переулок, д. 21, стр.1 и за все время своего существования на рынке она успешно реализует свои услуги в городе Москва и Санкт-Петербург.

Хозяйственная деятельность фирмы ООО «ДЖЕТГРУВ» регулируется на основании Устава, утвержденного Решением единственного учредителя №1 от 20 ноября 2013 года, в котором обусловлены основные сведения о ней: наименование, место нахождения, цели и предмет деятельности, ее юридический статус, права и обязанности, порядок выхода и исключение участника из Общества, ее управление и исполнительный орган, размер уставного капитала и т.д.

Учредителями ООО «ДЖЕТГРУВ» является единственное физическое лицо Чернышев Александр Владимирович. Размер уставного капитала организации составляет 15 500 (пятнадцать тысяч пятьсот) рублей. Уставный капитал фирмы определяет минимальный размер его имущества, гарантирующего интересы кредиторов.

ООО «ДЖЕТГРУВ» создано на неопределенный срок деятельности. Предприятие может быть участником других обществ. Оно несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Так же предприятие вправе по решению общего собрания участников создавать филиалы и открывать представительства.

Фирма не занимается запрещенной законодательством РФ коммерсантской деятельностью.

Предметом деятельности компании является выполнение работ, оказание услуг, осуществление иной деятельности в рамках законодательства РФ и устава ООО «ДЖЕТГРУВ».

Код и наименование основного вида деятельности 95.11 «Ремонт компьютеров и периферийного компьютерного оборудования». Также предприятие имеет право на осуществление дополнительных видов деятельности, указанных в Таблице 2.1.

---

Таблица 2.1

Код и наименование дополнительных видов деятельности

Код	Наименование
62.02	Деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий
62.01	Разработка компьютерного программного обеспечения
62.09	Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий
63.11.1	Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов
63.11	Деятельность по обработке данных

Фирма оказывает услуги как юридическим лицам по договору обслуживания, так и физическим лицам.

Услуги, оказываемые организацией:

• Установка и настройка операционных систем Windows, Linux, MacOS.
• Установка драйверов и кодеков.
• Установка и настройка программного обеспечения.
• Установка и настройка специализированного программного обеспечения АРМ "Экспресс", АРМ "Нотариат", ЕИС "ЕНОТ" для нотариусов.
• Проверка и устранение (лечение) вирусов и вредоносного программного обеспечения.
• Восстановление операционной системы после сбоя и повреждения вредоносным программным обеспечением.
• Перенос и сохранение (резервное копирование) данных.
• Восстановление информации с жестких дисков, USB-носителей (флешки, внешние жесткие диски) и карт памяти.
• Настройка проводного и беспроводного (Wi-Fi) Интернета.
• Установка и настройка принтеров, сканеров, многофункциональных устройств (МФУ) и др.
• Установка, замена и ремонт внутренних частей компьютера и ноутбука.
• Диагностика оборудования.
• Ремонт мониторов
• Абонентское обслуживание компьютерной техники и программного обеспечения нотариусов и юридических лиц.
• Заправка и восстановление картриджей для лазерных принтеров и копировальных аппаратов.
• Мелкий ремонт лазерных принтеров и копировальных аппаратов.
• Подбор конфигурации и сборка компьютера (системного блока).
• Набор текста, копировальные услуги, сканирование и печать документов.
• Дизайн, создание, продвижение и обслуживание сайтов.
• Полиграфический дизайн.
• Создание фирменного стиля.

Предприятие осуществляет свою деятельность под брендом «JetGROOVE - Компьютерный сервис 24 часа!» путем размещения информации о себе в сети Интернет по адресу: http://www.jet-groove.com/. Так же на этом сайте находится информации о всех видах услуг, оказываемых организацией, цены и тарифы, а так же вся контактная информация.

---

На настоящий день, спрос на услуги фирмы ООО «ДЖЕТГРУВ» достаточен, т.к. используя услуги, предоставляемые ООО «ДЖЕТГРУВ», у других предприятий исчезает необходимость иметь в штате системного администратора, что существенно экономит средства предприятия (так как сейчас увеличилось количество микропредприятий и зачастую на предприятиях используются 1-5 компьютера, то иметь в штате системного администратора нецелесообразно).

В основном компания специализируется на оказании услуг юридическим лицам, в частности большое количество клиентов являются нотариусами. Эта сфера является очень узкой на рынке. Не все компьютерные сервисы могут оказывать услуги нотариусам, так как они используют специализированные программные обеспечения строгой отчетности, которые подразумевают особенное обслуживание. Умение оказывать данный сервис дает фирме ООО «ДЖЕТГРУВ» свое преимущество на рынке.

Предмет договора заложен в базовый шаблон договора, и определяет следующие обязанности фирмы:

• Фирма принимает на себя обязательства по предоставлению услуг по техническому сервису, принадлежащих клиенту персональных компьютеров (ПК) и их базового программного обеспечения (БПО), по тарифу «ВСЕ ВКЛЮЧЕНО» (подробная информация о тарифе расположена на сайте www.jet-groove.com, в разделе «Абонентское обслуживание»), в том числе:
• проведение полугодовых профилактических работ на ПК с их комплексной проверкой после проведения профилактических работ.
• восстановление работоспособности ПК при их выходе из строя.
• поддержка БПО, поставленного с ПК.
• антивирусная проверка ПК
• клиент обязуется оплачивать фирме, предоставляемые им услуги по техническому сервису ПК на условиях Договора.

Главной целью работы компании является абсолютное выполнение взятых на себя обязанностей при минимальных расходах, наращивание доходности ради роста потенциала и эффективности производства и извлечение выгоды в интересах организации.

Миссия компании состоит в том, чтобы предоставить самый широкий и качественный спектр услуг по ремонту и техническому обслуживанию компьютеров и периферийного компьютерного оборудования.

Стратегическая цель - это завоевание лидирующего положения на рынке компьютерного сервиса за счет улучшения качества предоставления услуги и расширения количества регионов, на которых эти услуги оказываются (что возможно за счет увлечения количества клиентов, находящихся на дистанционном обслуживании, а так же за счетсоздания филиалов и открытия представительств).

---

Компания имеет круглую печать со своим наименованием и указанием на идентификационный номер налогоплательщика и основной государственный регистрационный номер, бланки со своим фирменным наименованием и реквизитами и эмблему.

Генеральный директор считается единоличным исполнительным органом.

Генеральный директор также является Главным бухгалтером организации и кассиром. В этом случае Генеральный директор отвечает за ведение бухгалтерского и налогового учетов, за сохранность документации в компании. Первичная документация составляется по мере необходимости.

При регистрации ООО «ДЖЕТГРУВ» перешло на упрощенную систему налогообложения и выбрало в качестве объекта налогообложения «доходы». Об этом выборе компания уведомила налоговые органы, отправив «Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения» (форма 26.2-1). Налоговая инспекция, в свою очередь, на основании данного уведомления выдала налогоплательщику ООО «ДЖЕТГРУВ» «Информационное письмо» (форма 26.2-7).

Налоговой базой при упрощенной системе налогообложения с объектом «доходы» считается денежное выражение всех доходов. С данной суммы уже рассчитывается налог по ставке 6%. По итогам каждого отчетного периода организация исчисляет сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.

К доходам организации относится выручка от выполненных работ по договорам технического обслуживания с юридическими организациями и выручка за оказание услуг физическим лицам. К расходам организации относятся приобретение расходный материалов, которые необходимы для оказания услуг. Но так как расходы организации в данных случаях редкие и, как правило, на небольшие суммы, то было наиболее целесообразно выбрать систему налогообложения, где объектом являются только «доходы».

Расчёт клиентов с ООО «ДЖЕТГРУВ» возможен в налично и безналичной форме.

Для хранения денежных средств и проведения безналичных расчетов на предприятии открыт расчётный счет в ОАО «Альфа-Банк».

На него зачисляется выручка, поступившая безналично от покупателей, заказчиков, сдаются денежные средства из кассы предприятия, штрафы, пени, полученные от контрагентов за нарушение условий заключенных договоров, могут возвращаться по каким-либо причинам денежные средства от поставщиков, из бюджета и т.п.

---

С расчетного счета производится большинство платежей предприятия: в бюджет и внебюджетные фонды, поставщикам, возвращаются денежные суммы покупателям (например, в случае возврата полученного аванса), производится снятие денег в кассе и т.д.

Для сдачи денежные средства в банк, необходимо заполнить объявление на взнос наличными (код формы документа по ОКУД 0402001), представляющее собой комплект документов, состоящий из объявления, ордера и квитанции.

Как видно из таблицы 2.1, в отчетном 2015 году, по сравнению с 2014 годом в ООО «Джетгрув» увеличился объем выручки на 2696 тыс. рублей. Предприятие пошло на снижение коммерческих расходов на продажу, за счет уменьшения арендуемых площадей, более экономного расходования денежных средств на содержание офиса, при этом сохраняя численность работающих на предприятии. Отмечается положительная тенденция: рентабельность продаж в 2015 году возросла на 92,54 % по сравнению с 2014 годом.

Таблица 2.2

Основные технико-экономические показатели в ООО «Джетгрув» за 2014-2015гг.

№ п /п	Показатели	2014г.	2015г.	Абсолютное отклонение +;-	Относительное отклонение, %
				2015г. к 2014г.	2015г. к 2014г.
1	2	5	6	8	10
1	Объем выручки, тыс. руб.	39805	42501	2696	6,77
2	Себестоимость продаж, тыс. руб.	18204	21217	3013	16,55
3	Годовой фонд оплаты труда, тыс. руб.	6960	8556	1596	22,93
4	Среднемесячная заработная плата сотрудников, тыс. руб.	20	23	3	15,00
5	Численность сотрудников, чел.	30	30	2	6,90
6	Коммерческие расходы, тыс. руб.	19723	17747	-1976	-10,02
7	Прочие расходы, тыс. руб.	178	168	-10	-5,62
8	Прибыль от продаж, тыс. руб.	1600	3288	1688	105,50
9	Рентабельность продаж, % (стр.8:стр.1х100%)	4,02	7,74	3,72	92,54

Согласно таблицы можно проследить динамику годового фонда оплаты труда, в соотношении к численности сотрудников и среднемесячной заработной платой

---