Файл: Финансы акционерных обществ. Сущность и виды финансовой политики банка.pdf

− приобретает права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

− доверительно управляет денежными средствами;

− осуществляет операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством РФ;

− предоставляет в аренду физическими юридическим лицам специальные помещения или находящиеся в них сейфы для хранения документов и ценностей;

− осуществляет лизинговые операции;

− оказывает консультационные и информационные услуги.

Далее проанализируем организационную структуру ПАО РОСБАНК. Общее собрание акционеров является высшим органом коммерческого банка.

Данное собрание должно проходить минимум один раз в год. От лица акционеров на собрании присутствую представители, обладающие доверенностью. В случае, если на собрании присутствует более трех четвертей акционеров, оно правомочно решать вопросы, которые вынесены на рассмотрение. Вторым, по иерархии, органом в ПАО РОСБАНК является Совет директоров. Совет директоров – коллегиальный орган управления, который избирается собранием акционеров на определенный срок. Данный орган вправе осуществлять руководство деятельностью акционерного общества в период времени между ежегодными собраниями акционеров в соответствии с компетенцией, которая предоставляется ему по закону и по уставу.

Для того, чтобы производить обслуживание предприятий и организаций – клиентов банка, которые территориально удалены от места расположения коммерческого банка, он имеет право формировать филиалы и представительства.

Но открытие филиала или представительства коммерческого банка непременно должно быть согласовано с ГУ ЦБ РФ по месту открытия филиала или представительства.

В состав отделений ПАО РОСБАНК входят такие основные подразделы:

а) управление активно-пассивными операциями, в которые входят такие основные отделы:

− кредитный отдел;

− отдел корпоративного управления;

− отдел работы с ценными бумагами;

− валютный отдел;

− отдел по работе с физическими лицами.

б) управление учета, отчетности и кассовых операций.

Отделы:

− операционный;

− отдел кассовых операций;

− бухгалтерия;

− отдел учета валютных операций.

Данный подраздел банка несет ответственность за бухгалтерское отображение всех банковских операций.

в) административно-хозяйственное управление.

Отделы:

− отдел автоматизации и информационно-технического обеспечения; −юридический;

− служба безопасности, в которую входят отдел инкассации и перевозки ценностей;

− отдел кадров;

− отдел развития и работы с клиентами (маркетинговая служба); − хозяйственный отдел.

Структура всего банка представлена на рисунке 2.1.

Рисунок 2.1 – Организационная структура ПАО РОСБАНК

Проведем анализ финансово-хозяйственной деятельности ПАО РОСБАНК на основе данных бухгалтерской отчетности за 2014 – 2016 гг. (Приложение А). Целью любого банковского учреждения является увеличение ценности собственного капитала. Для этого финансовые менеджеры должны владеть знаниями о том, что определяет экономическую или реальную ценность совокупного капитала банка.

Одной из главных составляющих в работе ПАО РОСБАНК является состав работников, как филиала, так и дополнительного отделения, уровень их знаний и навыков работы, стаж работы, слаженность коллектива и многое другое. Показатели эффективности использования трудовых ресурсов рассмотрены в таблице 2.1.

Таблица 2.1 – Показатели результативности труда работников ПАО РОСБАНК

Производительность труда за анализируемый период выросла на 13,0% или на 451,5 тыс. руб. на 1 работника.

Сокращения персонала не наблюдалось. В связи с этим можно сделать вывод, что увеличение доходов осуществилось за счет увеличения объемов предоставления кредитных займов. Прибыль на 1 работника снизилась, в связи с ростом расходов в ПАО РОСБАНК.

Так, в 2014 г на 1 работника составляло 1 354,8 тыс. руб. прибыли, то в 2016 г. на 1 работника банка составило 1 147,4 тыс. руб., что негативно сказывается на деятельности банка. Далее необходимо провести анализ структуры и динамики активов и пассивов Банка.

Данные представлены в таблицах 2.2. и 2.3. Проведенный анализ в таблице 2.2 показывает, что в течение анализируемого периода произошел рост общих активов ПАО РОСБАНК (+39,5%).

Наибольший рост наблюдался по статье «Требования по текущему налогу на прибыль». Показатель вырос в 75 раз, что связано с увеличением проводимых межбанковских расчетов. В связи с увеличением общей суммы активов наблюдается рост обязательных резервов, осуществляемых Банком (+5,5%), денежных средств (+2,1%).

Кредитные средства организаций выросли в 3,7 раз. Расширенные возможности, появившиеся в связи с увеличением капитала банка, позволили осуществить дополнительный объем вложений в торговые ценные бумаги, которые возросли на 280% в 2016 году.

При общем росте потребительского кредитования банковской системы России – РОСБАНК также увеличил объем предоставляемых кредитов, что повлекло за собой рост ссудной задолженности Банку (40,8%).

Далее проведем анализ структуры и динамики пассивов (см. таблицу 2.3).

Таблица 2.2 – Состав и структура активов ПАО РОСБАНК

Таблица 2.3 – Структура пассивов ПАО РОСБАНК

Из таблицы 2.3 видно, что в 2016 году произошло увеличение привлекаемых средств клиентов некредитных организаций (59,5%), сумма вкладов физических лиц выросла на 33,5%, что связано с сокращением числа конкурентов, имеющих возможность улучшить условия депозитных вкладов и сделать вклады более привлекательными.

Соответственно выросла и сумма задолженности по выплачиваемым процентам по привлеченным вкладам.

Наибольший рост наблюдается по финансовым обязательствам ПАО РОСБАНК, который составил 670%. Основная доля пассивов ПАО РОСБАНК приходится на привлеченные средства клиентов не кредитных организаций (78,05%), 2,72% принадлежит привлеченным средствам кредитных организаций. Остальные статьи не существенны.

Анализ финансовых результатов ПАО РОСБАНК начнем с анализа динамики и структуры доходов (Приложение Б). Структура доходов банка на протяжении 2014-2016 гг. практически не изменилась.

Превалирующими в структуре являются две группы доходов: чистые процентные доходы и комиссионные доходы. Удельный вес чистых процентных доходов после создания резерва составлял в 2013 г. 82,5%, в 2014 г. – 90,8%, в 2015 г. – 93,2%.

Таким образом, следует отметить факт перераспределения доходов в пользу комиссионных доходов.

Остальные виды доходов (от операций с ценными бумагами, от операций с иностранной валютой, от участия в капитале других юридических лиц) имеют незначительный удельный вес в структуре доходов.

С ростом доходности Банк увеличивает и свои расходы (см. таблицу 2.4). Если говорить о факторах, которые повлияли на динамику процентных расходов ПАО РОСБАНК за тот период, который анализируем, то основным фактором стал дефицит ликвидности в российской банковской системе. В то время как она является основным рынком фондирования для банка.

Дело в том, что высокий спрос на ликвидность спровоцировал повышение процентов по депозитам и кредитование на финансовом рынке. Безусловно, это отразилось на фондировании банка. И все это, несмотря даже на то, что ЦБ РФ очень сильно увеличил объем ликвидности, которую предоставляют банкам. Основным драйвером увеличения процентных расходов в 2015-2016 гг. был рост объема средств населения. Данный фактор объясняет более 30% общего увеличения процентных расходов.

Таблица 2.4 – Состав и структура расходов ПАО РОСБАНК