Файл: Функции налогового учета в РФ.pdf

Данный комплекс можно адаптировать под любое программное обеспечение с учетом его ограниченных возможностей по аналитическим разрезам.

Программное решение группы компаний «Контек» не имеет ограничений на расширение аналитики счетов. Это высокоадаптивная модель, настраиваемая под любые изменения законодательства и различные хозяйственные ситуации.

При переходе на параллельный учет для трех видов учета: по РПБУ, МСФО и НК РФ - не требуются дополнительные работники. Бухгалтеры будут только проверять правильность учета и собирать доказательственную базу. Отлаженное программное решение позволяет создавать тестовые операции и проводить их автоматически, затрачивая минимум времени. Одновременно с учетом по РПБУ закрываются учеты по МСФО и НК РФ. При параллельном учете ничего передавать не требуется. Все проводки производятся автоматически. Регистрами могут служить классические журналы-ордеры по образцу учета в РПБУ.

3.2 Пути совершенствования налогового учёта

Минфин России подготовил законопроект, предусматривающий упрощение налогового учета. Упрощение предусматривает следующие действия:

методы списания стоимости запасов в расходы будут уточнены, в этом случае произойдет сближение правил бухгалтерского и налогового учета;

в соответствии с данным законопроектом будет рассмотрена возможность амортизации малоценного имущества;

признание убытков от уступки прав требования на дату уступки права требования;

изменение переоценки обязательств, которые выражены в иностранной валюте, а также учет доходов и расходов в виде суммовых разниц.

Анализ действующих систем учёта выявил необходимость обновления программного обеспечения до п следних версий 1С. Реализовать налоговый учёт можно будет посредством создания тип вых х зяйственных операций, обеспечивающих взаимодействие бухгалтерского и налогового плана счетов.

Создание типовых хозяйственных операций предполагает обработку первичных бухгалтерских документов последующей привязкой корреспонденций счетов бухгалтерского и налогового учёта. Создание только счетов учёта недостаточно, требуется создание аналитических контуров, позволяющих детализировать расходы, доходы, и осуществлять их привязку к отдельным регистрам налогового учёта.

Важным также является упрощение форм регистров налогового учета, а также сокращение их количества. Предлагается создание унифицированной формы налогового учета доходов и расходов для последующего формирования налогооблагаемой прибыли.

Современная практика ужесточения налогового контроля, посредством внедрения электронного декларирования, электронных счетов–фактур по НДС и электронных накладных требует адаптации системы бухгалтерского учета современным стандартам и реалиям экономической среды.

Внедрение системы электронных счетов фактур по НДС без изменения подходов в бухгалтерском учёте приведёт к росту трудоъёмкости бухгалтерских процессов и увеличению затрат на оплату труда.

В заключение следует отметить, что вопросы сближения или разделения бухгалтерского и налогового учета вызывают широкую дискуссию и в настоящее время, поскольку нет единого мнения о дальнейшем пути развития двух учетных систем.

Таким образом, предложеные мероприятия поволят улучшить налоговый учёт и его выполнения функций.

Заключение

Таким образом цель курсовой работы и поставленные задачи решены.

- изучили теоретические основы функций налогового учёта организации;

- дали краткую организационно-экономическую характеристику организации;

- оценили организацию налогового учёта;

- выявили проблемы налогового учёта;

- предложили пути совершенствования налогового учёта.

В развитии налогового учета заинтересованы любые организации среднего и крупного бизнеса. Движение к цивилизованному рынку требует соблюдения основополагающих принципов законодательства, тем более налогового. Это служит одним из критериев надежности партнера, что немаловажно в наших нынешних экономических условиях.

С развитием системы налогового учета связана и защита прав хозяйствующих субъектов от притязаний государственных фискальных органов.

Использование системы бухгалтерского учета для целей налогообложения может быть удобным для российских организаций только при наличии высококвалифицированных бухгалтерских кадров и достаточно отлаженного учетного процесса.

Даны рекомендации совершенствованию налогового учёта предприятия ООО «Интеграл». Предложенные рекомендации позволят улучшить налоговый учёт и выполнение его функций.

Библиография

Нормативно-правовые акты

• • • 1. Гражданский кодекс Рoссийскoй Федерации (часть первая) от 30.11.1994. №51-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.10.1994.) (с изменениями на 23 мая 2018 года) (редакция, действующая с 3 июня 2018 года)

1. Налoгoвый кодекс РФ, ч. 1. [Электронный ресурс]: Федер. закoн № 154-ФЗ 09.07.1999 с изм., внесенными Федеральным закoнoм oт 27.07.2010 N137-ФЗ, (с изменениями на 19 февраля 2018 года) (редакция, действующая с 1 июня 2018 года)
2. Федеральный закoн oт 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. oт 31.12.2017) «O бухгалтерскoм учете»
3. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008). Утверждено Приказом Минфина России от 06.10.2008 N 106н (ред. от 28.04.2017)
4. Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ № 34н, утвержденное Приказом Минфина 29.07.1998 г. (ред. от 11.04.2018).
5. ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации», утвержденное Приказом МФ № 43н от 06.07.1999 г. (ред. от 08.11.2010, с изм. от 29.01.2018)
6. Положение по бухгалтерскому учету доходов «Доходы организации» ПБУ 9/99 Утверждено приказом министра РФ от 06.05.99 №32н. (ред. от 06.04.2015)
7. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации ПБУ 10/99. Утверждено приказом Минфина РФ от 06.05.99г. №33н. (ред. от 06.04.2015)
8. Положение по бухгалтерскому учету «Учет договоров строительного подряда» ПБУ 2/2008 Приказ Минфина России от 24.10.2008 N 116н (ред. от 06.04.2015)
9. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2014 № 142н)

Учебники, монографии и брошюры

1. Акатьева, М. Д. Бухгалтерский учет и анализ: учебник / М. Д. Акатьева, В. А. Бирюков. - Москва: ИНФРА-М, 2015. – 250 с.
2. Бакаев, А.С. Основы нормативного регулирования бухгалтерского учета в России / А.С. Бакаев. - М.: Бухгалтерский учет, 2018. - 240 c.
3. Беликова Т.Н. Бухгалтерский учет и отчетность от нуля до баланса. СПб.: Питер. 2015, - 256 с.
4. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие/ Соколов Я.В., 2-е изд., переработанное и дополненное - М.: Магистр, НИЦ ИНФРА-М, 2015. - 512 с.
5. Бухгалтерский учет: Учебное пособие / Н.П. Кондраков. - 7-e изд., перераб. и доп. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2018. - 841 с.
6. Вахрушева, O.Б. Бухгалтерский управленческий учет: Учебнoе пoсoбие / O.Б. Вахрушева. - М.: Дашкoв и К, 2016. - 252 c.
7. Вещунoва Л.Н., Фoмина Л.Ф. Бухгалтерский учет: учебнoе пoсoбие/Л.Ф. Фoмина. - М.: РидГрупп, 2016.
8. Галкин Е.В. Бухгалтерский учет: учеб. пособие. М.: КноРус. 2015, - 592 с.
9. Дмитриева, И.М. Бухгалтерский учет и аудит: Учебник и практикум для СПО / И.М. Дмитриева. - Люберцы: Юрайт, 2017. - 323 c.
10. Заббарова О.А. Бухгалтерская (финансовая) отчетность организации: учеб. пособие. М.: Эксмо. 2015, - 320 с.
11. Касьянова, Г.Ю. Учет - 2016: бухгалтерский и налоговый / Г.Ю. Касьянова. - М.: АБАК, 2016. - 960 c.
12. Керимов, В.Э. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник / В.Э. Керимов. — М.: Дашков и К, 2016. — 688 c.
13. Миславская, Н.А. Бухгалтерский учет: Учебник для бакалавров / Н.А. Миславская, С.Н. Поленова. - М.: Дашков и К, 2017. - 592 c.
14. Чувикова, В.В. Бухгалтерский учет и анализ: Учебник для бакалавров / В.В. Чувикова, Т.Б. Иззука. - М.: Дашков и К, 2017. - 248 c.

Периодические издания

1. Ануфьев В.Е. «Учет формирования финансового результата и распределения прибыли организации» [Текст] // Бухгалтерский учет, №10, 2017 г. - С.6
2. Волков Н.Г. «Учет финансовых результатов» [Текст] // Бухгалтерский вестник №2, 2017 г.- С.7
3. Волков Н.Г. «Учет финансовых результатов» [Текст] // Бухгалтерский вестник №3, 2017 г.- С. 3-4
4. Луговой В.А., «Организация бухгалтерского учета и отчетность» [Текст] - Москва, 2017 г.- С. 147

Интернет-ресурсы

1. http://www.garant.ru/
2. http://www.consultant.ru/
3. www.klerk.ru
4. www.glavbukh.ru

Приложения

Приложение 1

«УТВЕРЖДЕН»

на общем собрании

учредителей

протокол № 1

от 18 ноября 2010 года.

УСТАВ

Общество с Ограниченной Ответственностью

«Интеграл»«

РФ г. Краснотурьинск 2010 год

1.ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ.

1.1. Общество с Ограниченной Ответственностью «Интеграл», именуемое в дальнейшем «Общество», учреждено в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации. Общество является юридическим лицом и строит свою деятельность на основании учредительных документов и действующего законодательства.

1.2. Учредители Общества являются его участниками с момента регистрации Общества.

2.ФИРМЕННОЕ НАИМЕНОВАНИЕ И МЕСТО НАХОЖДЕНИЯ ОБЩЕСТВА.

2.1. Полное фирменное название Общества: Общество с Ограниченной Ответственностью «Интеграл».

Сокращенное название Общества: ООО «Интеграл».

2.2. Место нахождения Общества: Российская Федерация, Российская Федерация, 624449, Свердловская обл, Краснотурьинск, ул. Чапаева, 16.

При изменении своего место нахождения, почтового адреса Общество в течение 10 (Десяти) рабочих дней: обязано зарегистрировать в органах государственной регистрации юридических лиц изменения в учредительные документы.

3.ЦЕЛИ И ПРЕДМЕТ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ.

3.1. Целями деятельности Общества являются расширение рынка товаров и услуг, а также извлечение прибыли

3.2. Общество вправе осуществлять любые виды деятельности, не запрещенные законом, включая, но не ограничиваясь следующим:

Все виды деятельности:

строительство объектов промышленного назначения;

строительно-монтажных работ любой сложности от проекта до сдачи:

Сантехнические работы,

Кровельные работы,

Отделочные работы,

Монтаж натяжного потолка,

Монтаж входной группы,

Монтаж оконного блока из ПВХ и натурального дерева.

3.3. Для достижения целей своей деятельности Общество может приобретать права, принимать обязанности и осуществлять любые действия, которые не будут противоречить действующему законодательству и настоящему Уставу. При осуществлении видов деятельности, на которые распространяются ограничения, предусмотренные действующим законодательством РФ Общество в установленном порядке приобретает лицензии.

4.ПРАВОВОЙ СТАТУС ОБЩЕСТВА.

4.1. Общество приобретает права юридического лица с момента регистрации.

4.2. Общество имеет самостоятельный баланс, расчетный счет в банковских учреждениях, фирменное наименование, круглую печать.

Общество вправе иметь валютный и другие счета, штампы со своим наименованием, товарный знак (знак обслуживания), эмблему, бланки и другие реквизиты.

4.3. Общество для достижения своих целей вправе от своего имени совершать сделки, приобретать имущественные и неимущественные права и нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде, арбитраже, третейском суде.

4.4. Общество является собственником имущества и денежных средств, переданных ему учредителями в качестве вкладов, а также произведенного и приобретенного Обществом за счет - его хозяйственной деятельности. Общество осуществляет владение, пользование и распоряжение находящимся в его собственности имуществом о соответствии с целями своей деятельности и назначением имущества.

Приложение 2

к приказу Минфина России

от 02.07.2010 N 66н (в редакции

приказа Минфина России

от 05.10.2011 N 124н)