Файл: Формирование и использование финансовых ресурсов некоммерческих организаций (на примере автономного учреждения МАОУ «Ашапская СОШ»).pdf

Таблица 17.

Поправки на риск

Данное мероприятие – новый вид продукта, следовательно, поправка на риск будет равна 14%. Ставка дисконтирования равна:

R=5,2+14=19,2%.

Далее следует найти чистый приведенный доход путем построения дисконтированного денежного потока (табл.18).

Дисконтирование денежных потоков (англ. Discounted cash flow, DCF, дисконтированная стоимость) – это приведение стоимости будущих (ожидаемых) денежных платежей к текущему моменту времени. Дисконтирование денежных потоков основывается на важном экономическом законе убывающей стоимости денег.

Таблица 18.

Дисконтированный денежный поток

Из табл. 18 следует, что NPV = 135844,18 руб.

Чистая прибыль в первый год будет составлять 72970,3 руб. Этот доход не уменьшит сумму субсидий на выполнение муниципального задания, так как в самом задании не прописана данная услуга (подготовка детей к школе).

Риск мероприятия заключаются в том, что дети могут заболеть, за каждое пропущенное ребенком занятие родители платить не будут. Это существенно уменьшит полученный доход. Для уменьшения риска, необходимо обеспечить вакцинацию детей, проветривать классную комнату до прихода детей, проводить физкультурно-оздоровительные мероприятия.

Для расчета рисков мероприятия необходимо провести анализ безубыточности и анализ чувствительности.

Анализ безубыточности заключается в расчете точки безубыточности и запаса финансовой прочности (табл.19).

Таблица 19.

Анализ безубыточности

И в первом, и во втором году точка безубыточности меньше выручки и объема реализации. Чтобы автономному учреждению не уйти в убыток необходимо в первом году предоставить 463 услуги, а во втором 458 услуги.

Запас финансовой прочности увеличивается во втором году, так как растет цена за единицу продукции и количество детей, посещающих школу. В первом году запас финансовой прочности составляет 51,42%. Это означает, что объем выручки можно сократить на 51,42% при этом не получая убытка. Во втором году запас финансовой прочности составил 55,18%, следовательно объем выручки можно уменьшить на 55,18% при этом не получая убытка.

Анализ безубыточности можно изобразить графически на рис. 19 и рис. 20.

Рис.19. Анализ безубыточности за первый год реализации

По графику видно, что точка безубыточности находится в пересечении выручки и совокупных издержек, она составляет 463 шт. предоставленных услуг. А так как объем реализации равен 952 шт., то запас финансовой прочности, как видно из графика составляет 51,42%.

Рис. 20. Анализ безубыточности за второй год реализации

Во второй год запас финансовой прочности, как видно по графику, составляет 55,18%. Точка безубыточности находится на пересечении выручки и совокупных издержек, она равна 458 шт.

Далее следует провести анализ чувствительности данного мероприятия по некоторым показателям (табл.20 и рис. 21).

Таблица 20.

Анализ чувствительности

Рис.21. Анализ чувствительности мероприятия

Больше всего изменение NPV зависит от объема спроса на услугу и от цены на услугу. Для того чтобы снизить эти риски необходимо постоянно анализировать рынок потребителей, а также (так как школа одна) готовность родителей платить за данную услугу.

По итогам расчетов можно сделать вывод, что открытие воскресной школы экономически эффективно. Это обусловлено тем, что все рассчитанные показатели выше нормы. Запас финансовой прочности больше 50%, что при измерении в натуральном выражении, что при измерении в стоимостном выражении. Больше всего на чистый дисконтированный доход влияют такие показатели, как объем спроса на услугу и цена услуги.

3.2 Разработка мероприятия направленного на оптимизацию расходов автономного учреждения

В МАОУ «Ашапская СОШ» учатся дети из близлежащих деревень (Сосновка, Михайловка, Малый Ашап, Щелканка). Для того чтобы привозить и отвозить детей, автономное учреждение приобрело три газели за 960 000 руб. каждая в 2013 г. Расстояние до деревень небольшое (табл.21).

Таблица 21.

Расстояние от с. Ашап до деревень, из которых забирают учащихся

Далее рассмотрим маршрут газелей за день (рис.22,23,24). По рисункам можно заметить, что система перевозки детей не совершенна:

• 1. Все водители, работающие на «Газелях», проживают в Ашапе. Это означает, что для того, чтобы забрать и отвезти детей, нужно как минимум 2 раза ехать не загруженным.
  2. Также стоит заметить, что не совсем целесообразно использование трех «Газелей».

Рис.22 Маршрут «Ашап - Сосновка - М.Ашап – Ашап» за день (красным цветом указан маршрут развоза детей)

Рис. 23 Маршрут «Ашап – Михайловка – Ашап» за день (красным цветом указан маршрут развоза детей)

Рис.24 Маршрут «Ашап – Щелканка – Ашап» (красным цветом указан маршрут развоза детей)

Следует рассчитать сумму денежных средств, затрачиваемых на перевозку детей.

Одна газель расходует 0,17 литров бензина за 1 километр, когда не загружена, и 0,2 литров бензина за один километр, когда загружена. Для газелей типа «автобус» используется бензин марки АИ – 92, стоимость которого равна 37,1 руб.^[32]

Расходы на ГСМ для маршрута «Ашап – Сосновка – М.Ашап – Ашап»:

«Ашап – Сосновка» = 0,17*9,2*37,1=58,0244 руб.

«Сосновка – М.Ашап» = 0,2*12*37,1 = 89,04 руб. (расстояние от Сосновки до М.Ашапа равно 12 километрам)

«М.Ашап – Ашап» = 0,2*6,2*37,1 = 46,004 руб.

В общем, по маршруту расход составляет 193,0684 руб., а так как маршрут за день повторяется два раза, то общая сумма в день составит 386,1368 руб.

Так как школа работает пять дней в неделю, а в месяце в среднем 4 недели, то за год расходы на ГСМ составят 62316,128 руб. только по одному маршруту.

Расходы на ГСМ для маршрута «Ашап – Михайловка – Ашап»:

«Ашап – Михайловка» = 0,17*16*37,1 = 100,912 руб.

«Михайловка – Ашап» =118,72 руб.

За год расходы на ГСМ по маршруту «Ашап – Михайловка – Ашап» составят 70282,24 руб.

Расходы на ГСМ для маршрута «Ашап – Щелканка - Ашап»:

«Ашап – Щелканка» = 20,1821 руб.

«Щелканка – Ашап» = 23,744 руб.

За год расходы на ГСМ по маршруту «Ашап – Щелканка –Ашап» составят 14056,352 руб.

В общем, расходы на данный момент составят 146654,72 руб.

Итак, для того, чтобы уменьшить расходы на ГСМ, было предложено:

1. Изменить маршруты

2. Нанять на место водителя людей, проживающих непосредственно в деревнях, откуда забирают детей, тогда количество поездок без загрузки сократиться, а на некоторых маршрутах таких поездок вообще не будет.

Следует рассчитать расходы на ГСМ для новых маршрутов:

Новый маршрут: «Сосновка – М.Ашап – Ашап»

«Сосновка – М.Ашап» = 0,2*12*37,1=89,04 руб.

«М.Ашап – Ашап» = 0,2*6,2*37,1=46,004 руб.

Расходы за год по маршруту «Сосновка – М.Ашап – Ашап» составят

43214,08 руб. за г.

Новый маршрут: «Михайловка – Ашап» = 16*0,2*37,1=118,72 руб.

Расходы за год на ГСМ по маршруту «Михайловка – Ашап» составят

18995,2 руб.

Новый маршрут: «Ашап – Щелканка – Ашап»

«Ашап – Щелканка» = 0,17*3,2*37,1 = 20,1824 руб.

«Щелканка – Ашап» = 0,2*3,2*37,1 = 23,744 руб.

Расходы на ГСМ за год по маршруту «Ашап – Щелканка – Ашап» составят 14073,856 руб.

Схемы новых маршрутов представлены на рис. 25,26.

Рис.25. Маршрут «Сосновка – М.Ашап – Ашап» (красным цветом указан маршрут развоза детей)

Рис.26. Маршруты «Михайловка - Ашап» и «Ашап – Щелканка – Ашап» (красным цветом указан маршрут развоза детей)

Общая сумма расходов на ГСМ, после реализации проекта, за год составит 76283,136.

Расходы сократились на 70371,584 руб. или на 47,98%.

(С 146654,72 руб. до 76283,136 руб.)

Кроме того, третью пассажирскую газель следует продать, цена продажи составит 753000 руб. Продажа этого автомобиля уменьшит амортизацию. Амортизационные отчисления составляют 137142,86 руб. в г.

В 2016 г. амортизация основных средств и нематериальных активов составила 1999796,67 руб., вследствие продажи газели амортизация составит 1862653,81 руб. (сокращение на 6,86%).

Риск данного мероприятия заключается в том, что газель может сломаться в любое время. Для снижения этого риска необходимо проводить ТО для автомобиля, регулярно заменять устаревшие детали, проводить ремонтные работы. Влияние данных мероприятий на доходы и расходы бюджета не слишком велики, но все же значительны. Если бы данные мероприятия были реализованные с 2016 г., то расходы и доходы автономного учреждения изменились бы следующим образом (табл.22).

Таблица 22.

Влияние предложенных мероприятий на доходы и расходы МАОУ «Ашапская СОШ»