Файл: Формирование и использование финансовых ресурсов некоммерческих организаций (на примере автономного учреждения МАОУ «Ашапская СОШ»).pdf

В 2014 г. оба коэффициента финансовой устойчивости равны, так как в 2014 г. нет обязательств перед учредителями.

Коэффициент автономии находиться в пределах нормы, как в 2015, так и в 2016 г., наблюдается также его увеличение в 2016 г. Это подтверждает вывод, что финансовое состояние автономного учреждения улучшается за счет роста собственных средств и активов.

Таблица 12.

Показатели финансовой устойчивости МАОУ «Ашапская СОШ»

(с учетом обязательств перед учредителем)

Коэффициент финансовой зависимости снижается в 2016 г. с учетом обязательств перед учредителями, и находится в пределах нормы, но слишком маленькое значение говорит о том, что автономное учреждение не привлекает заемный капитал в той мере, в которой могло бы и это влияет на рентабельность.

Теперь рассчитаем рентабельность МАОУ «Ашапская СОШ» (табл.13).

Таблица 13.

Показатели рентабельности МАОУ «Ашапская СОШ»

Рентабельность совокупных активов в 2016 г. находиться в пределах нормы (>0), в сравнении с 2015 г. она уменьшилась, это связано с уменьшением чистого операционного результата. Рентабельность доходов и рентабельность расходов в 2016 г. находится в пределах нормы, уменьшается в сравнении с 2015 г. В 2014 г. все показатели рентабельности имели отрицательное значение, так как чистый операционный финансовый результат был отрицательным, следовательно учреждение не получило дохода от своей деятельности.

Итак, анализ баланса автономного учреждения показал, что со стороны актива баланса увеличилась такая статья, как материальные запасы (на 17,40%), со стороны пассива баланса увеличилась такая статья, как финансовый результат хозяйствующего субъекта (на 57,03%) в 2016 г. по сравнению с 2015 г. доля финансового результата в 2016 г. увеличилась на 32%, это связано с уменьшением обязательств учреждения.

На уменьшение доходов большое влияние оказывает доходы от приносящей доход деятельности, доходы от операций с активами. На рост расходов большое влияние имеет увеличение оплаты труда работников учреждения, увеличение коммунальных платежей, увеличение расходов от операций с активами.

После проведения анализа финансового состояния МАОУ «Ашапская СОШ» можно сказать, что в сравнении с 2014 г. финансовое состояние учреждения ухудшилось, если сравнивать с 2015 г., то заметно ухудшение в показателях рентабельности.

Проанализировав финансовое состояние МАОУ «Ашапская СОШ» можно выявить следующие проблемы:

- расходы учреждения превышают его доходы

- снижение рентабельности активов, доходов, расходов

Для решения существующих проблем МАОУ «Ашапская СОШ» было предложено несколько мероприятий.

ГЛАВА 3. Мероприятия по усовершенствованию управления финансовыми ресурсами МАОУ «Ашапская СОШ»

3.1 Разработка мероприятия по привлечению дополнительного дохода путем организации дополнительной услуги

Автономные учреждения создавались с целью снятия нагрузки на бюджет. Автономные учреждения могут заниматься деятельностью, приносящей доход, оказывать услуги или выполнять работы для получения прибыли. К числу таких услуг можно отнести:

- преподавание специальных курсов или дисциплин, которые не включены в учебный план, но востребованы учениками (элективный курс по английскому языку, физике);

- репетиторство;

-спортивно-оздоровительные секции.

После выявления проблем у МАОУ «Ашапская СОШ», для улучшения финансового состояния школы были предложены следующие мероприятия:

- привлечение дополнительного дохода путем организации дополнительных платных услуг;

- оптимизация расходов автономного учреждения.

Далее представлено описание и план реализации предложенных мероприятий.

Для привлечения дополнительного дохода предлагается основать на базе МАОУ «Ашапская СОШ» воскресную школу для будущих первоклассников. Так как образовательная программа по ФГОС требует высокого качества подготовки ученика, для более легкого обучения и адаптации к учебному процессу будущий первоклассник должен уметь читать (хотя бы знать алфавит и сочетать буквы в слоги), считать, иметь представление об окружающем животном и растительном мире.

Форма собственности школы муниципальная, поэтому для организации платной образовательной деятельности, возможно, пользоваться имуществом МАОУ, возмещая понесенные расходы в установленном порядке.

За один год работы услуги приобретут хорошую репутацию.

Группа в воскресной школе будет называться «Первоклашки». При разработке воскресной школы затраты будут не высокими, так как преподаватель уже работает в штате школы, но необходимо будет дополнительно оплачивать время занятий для учителя, а также для уборщицы. Занятия будут проводиться один раз в неделю, по субботам, так как в будние дни будущие школьники посещают дошкольное образовательное учреждение. Одно занятие будет стоить 150 руб.

Количество будущих первоклассников - 34 человека. Был проведен опрос среди родителей, хотели бы они водить своего ребенка в воскресную школу (рис. 17).

Рис. 18 Итоги проведения опроса среди родителей будущих первоклассников.

По диаграмме видно, что родители 28 будущих первоклассников согласны отдать своего ребенка на подготовку к школе, родители 2 детей отказались от услуги, и родители 4 детей воздержались от ответа.

Главная цель воскресной школы – подготовка детей к школе, адаптация к школьному распорядку и к ведению урока.

Обучение будет проходить по таким предметам:

1 урок. Чтение и развитие речи

2 урок. Математика

3 урок. Ритмика

4 урок. Письмо

Уроки будут длиться по 30 минут, после первого урока перерыв 15 минут, после второго и третьего – 10 минут.

Продолжительность образовательного процесса - 1 учебный год.

Для обеспечения образовательной деятельности нужен 1 преподаватель начальной школы и одна уборщица. Преподаватель будет получать 27% с одного занятия, уборщица получает фиксированную плату в размере 1600 руб.

С одного занятия за одного ребенка преподаватель будет получать:

(150 руб. * 2 часа)*0,27=81 руб.

Расходы на коммунальные услуги:

Расходы на отопление и водоснабжение в данное мероприятие не включаем, так как для данных занятий вода не нужна, а за отопление школа будет платить независимо от проведения занятий.

В расходы на коммунальные услуги включаем расходы на электроэнергию, так как на занятиях по ритмике используется музыкальный центр, а уроки будут проводиться с применением презентаций.

Потребляемая мощность музыкальным центром составляет – 200 Вт.

Потребляемая мощность компьютера – 250 Вт.

Потребляемая мощность проектора – 220 Вт.

Потребляемая мощность за одно занятие:

Музыкальный центр: (200/1000)*0,5 часа = 0,1кВт.

Компьютер: (250/1000)*0,5 = 0,125 кВт.

Проектор: (220/1000)*0,5 = 0,11 кВт.

Потребляемая мощность за месяц:

Музыкальный центр: 0,1*4=0,4 кВт в месяц

Компьютер:0,125*7=0,875 кВт в месяц

Проектор: 0,11*7=0,77 кВт в месяц

Всего: 0,4+0,875+0,77 = 2,045 кВт в месяц

Потребляемая мощность в год:

Музыкальный центр: 0,4*9=3,6 кВт в год

Компьютер: 0,875*9=7,875 кВт в год

Принтер: 0,77*9=6,93 кВт в год

Всего: 3,6+7,875+6,93 = 18,405 кВт в год.

Оплата в год, при тарифе 1 кВт = 5,281840 руб., составит:

18,405*5,281840=97,22 руб.

Далее рассмотрим план предоставления услуги в течение 9 месяцев (в летнее время услуга предоставляться не будет, табл.14).

Таблица 14

План предоставления услуги

Количество детей в следующем году увеличиться, так как будущих первоклассников будет больше.

Далее рассмотрим бюджет доходов и расходов в табл.15 на первый месяц.

Таблица 15.

Бюджет доходов и расходов

Исходя из бюджета доходов и расходов, можно сделать вывод, что в первый месяц реализации услуги автономное учреждение получит прибыль в размере 8087,1 руб. Большую долю среди расходов занимают заработная плата и начисления на нее.

Рассмотрим бюджет доходов и расходов составленный на два года (табл.16).

Таблица 16.

Бюджет доходов и расходов на два года

Чистая прибыль на 2 год составит 89309,5руб.

Экономическую эффективность предложенного мероприятия для автономного учреждения можно определить с помощью таких показателей, как:

1. Чистый дисконтированный доход (NPV);

Но перед расчетом экономической эффективности следует определить ставку дисконтирования. Расчет ставки дисконтирования осуществляем методом кумулятивного построения.

Безрисковая ставка равна доходности по депозиту ПАО «Сбербанк», где максимальная ставка по депозиту равна 5,2%. Поправки на риск введены Постановлением Правительства РФ №1470 (табл.17).