Файл: Теоретические основы учета наличных денежных средств в кассе предприятия.pdf

- усилить внутренний контроль за соблюдением кассовой дисциплины;

- кассиру необходимо проводить арифметическую сверку всех проходящих через кассу документов;

- главному бухгалтеру особое внимание уделять организации бухгалтерского учета кассовых операций, соблюдению кассовой дисциплины;

- осуществлять внеплановые инвентаризации кассы, контрольные проверки правильности проведения инвентаризации;

- переиздать приказ об установлении лимита кассы.

Данные мероприятия позволят организовать бухгалтерский учет кассовых операций в полном соответствии с нормативными требованиями, повысить эффективность учетных работ.

Заключение

ООО «Комбит», на базе которого проводилось данное исследование, является динамично развивающейся организацией, относящейся к категории малого бизнеса, занимается производство корпусной мебели.

Анализ основных технико-экономических показателей деятельности ООО «Комбит» за 2012-2014 гг., который был проведен во второй главе данной работы, позволил сделать вывод о росте его эффективности, о чем свидетельствует положительная динамика большинства показателей.

Наличные расчеты в ООО «Комбит» осуществляются через кассу организации, помещение которой оснащено всеми необходимыми охранными средствами.

Оформление кассовых операций в организации осуществляется первичными документами, унифицированных форм.

Синтетический учет кассовых операций ведется в бухгалтерии ООО «Комбит» на основании выданных первичных документов, отчетов кассиров в соответствии с рабочим Планом счетов на активном счете 50 «Касса». По дебету отражается поступление денежных средств в кассу, по кредиту - выплата денежных средств из кассы организации.

В организации регулярно проводятся инвентаризации наличных денежных средств, по результатам которой составляется Акт инвентаризации наличных денежных средств.

В организации учета кассовых операций в процессе исследования были выявлены следующие недостатки:

1. нарушение правил оформления первичной кассовой документации, в том числе расходных кассовых ордеров и кассовой книги;
2. низкий уровень внутреннего контроля, который выражается в отсутствии сроков проведения инвентаризации кассы, инвентаризационной комиссии, внезапных инвентаризаций;
3. отсутствие договора о полной материальной ответственности с кассиром;
4. отсутствие Журнала регистрации приходных и расходных кассовых документов, Журнала регистрации расчетно-платежных ведомостей, Журнала учета расчетов с депонентами, реестра депонированных сумм;
5. искажение остатка кассовой наличности на начало и конец в кассовой книге в результате арифметических ошибок.

Для устранения выявленных нарушений и совершенствования организации учета кассовых операций в ООО «Комбит» было рекомендовано:

- в установленном законодательстве порядке вести все обязательные первичные документы, касающиеся данной области учета;

- усилить внутренний контроль за соблюдением кассовой дисциплины;

- кассиру необходимо проводить арифметическую сверку всех проходящих через кассу документов;

- осуществлять внеплановые инвентаризации кассы, контрольные проверки правильности проведения инвентаризации;

- переиздать приказ об установлении лимита кассы.

Все эти мероприятия не потребуют дополнительных затрат и реализуются только в результате грамотного руководства и действенного контроля.

Осуществление рекомендованных мероприятий позволит организовать бухгалтерский учет кассовых операций в ООО «Комбит» в полном соответствии с нормативными требованиями, повысить эффективность учетных работ.

Список использованной литературы

1. Федеральный закон от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изм. и доп. от 2 ноября 2013 г.) // http://www.garant.ru/.
2. Приказ Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению» (с изменениями от 8 ноября 2010 г.) // http://www.garant.ru/.
3. Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» // http://www.consultant.ru/.
4. Указание ЦБР от 20 июня 2007 г. N 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя» (с изменениями от 28 апреля 2008 г.) // http://www.garant.ru/.
5. Постановление Госкомстата РФ от 18 августа 1998 г. N 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации» (с изменениями от 3 мая 2000 г.) // http://www.garant.ru/.
6. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств (утв. приказом Минфина РФ от 13 июня 1995 г. N 49) (с изменениями от 8 ноября 2010 г.) // http://www.garant.ru/.
7. Вакуленко С.И. Наличные денежные средства: учет и оформление // Главбух. – 2015. - №5. - С. 7-12.
8. Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф. Бухгалтерский учет.- М.: Финансы и статистика, 2012. – 351 с.
9. Гаврилова К.Л. Расчеты наличными: учет и оформление // Помощник бухгалтера. – 2015. - №2. – С. 9-14.
10. Заварзин В.Р. Особенности учета денежных средств в кассе организации // Консультант бухгалтера. – 2015. - №1. – С.5-11.
11. Зудилин А.Б. Бухгалтерский учет на предприятиях.- М.: Бухгалтерский учет, 2014. – 287 с.
12. Истратов В.Р. Учет кассовых операций // Консультант бухгалтера. – 2014. - №7. – С.3-7.
13. Калганов В.В. Учет и оформление расчетов наличными // Московский бухгалтер. – 2014. - №9. – С. 7-12.
14. Ларина А.Д. Как учесть кассовую наличность // Расчет. – 2015. - №11. – С.10-15.
15. Маркин Ю.П. Бухгалтерский учет. - М.: Бек, 2011. – 241 с.
16. Николаева Я.В. Организация учета денежных средств в кассе организации // Новое в бухгалтерском учете и отчетности. – 2014. - №8. – С.5-11.
17. Самохина Г.В. Бухгалтерский учет.- М.: Экоперспектива, 2014. – 311 с.
18. Скворцов Н.Д. Бухгалтерский учет.- М.: Риск. 2012. – 296 с.
19. Сергеев И.В. Бухгалтерский учет. - М.: Эльф-ЛТД. 2015. – 311 с.
20. Седина Л.Г. Бухгалтерский учет. – М.: Экономика. 2013. – 342 с.
21. Сазонова А.Ю. Кассовые операции: оформление и учет // Московский бухгалтер. – 2015. - №2. – С. 9-13.
22. Савчук И.В. Первичные документы по учету денежных средств в кассе // Главбух. – 2014. - №21. – С.7-11.
23. Тарасова М.Ю. Учет кассовых операций // Финансовая газета. – 2014. - №34. – С.4.
24. Утехин Э.А. Бухгалтерский учет.- М.: Тандем. 2015. – 341 с.
25. Харитонова В.К. Документальное оформление движения наличных денежных средств // Финансовая газета. – 2015. - №38. – С.4.
26. Юдина О.Г. Бухгалтерский учет. - М.: Инфра-М. 2014. – 371 с.
27. Яковлева В.Ю. Бухгалтерский учет.- М.: Банки и биржи. 2012. -237 с.
28. Яковлева И.Д. Учет денежных средств в кассе // Финансовые и бухгалтерские консультации. – 2015. - №5. – С.5-11.

Приложения

Приложение 1

Бухгалтерский баланс

Местонахождение (адрес)

Форма 0710001 с. 2

Приложение 2

Отчет о финансовых результатах