Файл: Система налогового учета (Основы современного налогового учета).pdf
Добавлен: 18.05.2023
Просмотров: 405
Скачиваний: 2
СОДЕРЖАНИЕ
1. Основы современного налогового учета
1.1. Налоговые обязательства современных предприятий
1.2. Принципы налогового учета
1.3. Взаимосвязь бухгалтерского и налогового и бухгалтерского учета
2. Налоговый учет на примере ЗАО «Перинт»
2.1. Краткая описание деятельности предприятия
2.2. Организация бухгалтерского учета
2.3. Организация налогового учета
2.4. Особенности организации отдельных участков налогового учета
3. Рекомендации по организации современной системы налогового учета
3.1. Меры по грамотной организации налогового учета, ведущей к снижению налоговых рисков
Приложение 5
Налоговый регистр ЗАО «Перинт»
|
Регистр налогового учета за Октябрь 2019 г. |
|||||||||||||||||||
|
Характер расходов |
Сумма |
||||||||||||||||||
|
Вид расходов |
|||||||||||||||||||
|
Статьи затрат |
|||||||||||||||||||
|
Дата |
Документ |
||||||||||||||||||
|
Прямые расходы |
791 112,96 |
||||||||||||||||||
|
Оплата труда |
791 112,96 |
||||||||||||||||||
|
Оплата труда |
791 112,96 |
||||||||||||||||||
|
31.10.2019 |
Отражение зарплаты в бухучете от 31.10.2019 № НФЗП-000009 |
Начислена заработная плата |
785 496,78 |
||||||||||||||||
|
31.10.2019 |
Отражение зарплаты в бухучете от 31.10.2019 № НФЗП-000009 |
Оплата больничного за счет работодателя |
5 616,18 |
||||||||||||||||
|
Косвенные расходы |
1 656 702,86 |
||||||||||||||||||
|
Оплата труда |
1 656 702,86 |
||||||||||||||||||
|
Оплата труда |
1 656 702,86 |
||||||||||||||||||
|
31.10.2019 |
Отражение зарплаты в бухучете от 31.10.2019 № НФЗП-000009 |
Начислена заработная плата |
1 491 151,55 |
||||||||||||||||
|
31.10.2019 |
Отражение зарплаты в бухучете от 31.10.2019 № НФЗП-000009 |
Оплата больничного за счет работодателя |
1 761,00 |
||||||||||||||||
|
31.10.2019 |
Отражение зарплаты в бухучете от 31.10.2019 № НФЗП-000009 |
Начислен ежегодный отпуск |
88 088,72 |
||||||||||||||||
|
31.10.2019 |
Отражение зарплаты в бухучете от 31.10.2019 № НФЗП-000009 |
Компенсация ежегодного отпуска |
66 963,59 |
||||||||||||||||
|
31.10.2019 |
Отражение зарплаты в бухучете от 31.10.2019 № НФЗП-000009 |
Начислен доход по договору гражданско-правового характера |
8 738,00 |
||||||||||||||||
|
31.10.2019 |
Бухгалтерская справка (Операция) от 31.10.2019 № НФБП-000136 |
||||||||||||||||||
|
Итого |
2 447 815,82 |
||||||||||||||||||
|
Ответственный: |
Главный бухгалтер |
Клишина И. В. |
|||||||||||||||||
|
(должность) |
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
|||||||||||||||||
Приложение 6
Налоговый регистр ЗАО «Перинт» (фрагмент)
|
Регистр налогового учета за Ноябрь 2019 г. |
|||||||||||||||||||||||||
|
Вид прочих доходов и расходов |
Сумма |
||||||||||||||||||||||||
|
Дата |
Документ |
||||||||||||||||||||||||
|
Проценты к получению (уплате) |
99 158,33 |
||||||||||||||||||||||||
|
30.11.2098 |
Бухгалтерская справка (Операция) от 30.11.2019 № НФБП-000147 |
73 381,15 |
|||||||||||||||||||||||
|
30.11.2019 |
Бухгалтерская справка (Операция) от 30.11.2019 № НФБП-000148 |
25 777,18 |
|||||||||||||||||||||||
|
Расходы на услуги банков |
4 740,35 |
||||||||||||||||||||||||
|
01.11.2019 |
Списание с расчетного счета от 01.11.2018 № НФБП-001898 |
Комиссия за ПУ МИНИМАЛЬНЫЙ + за ноябрь 2018г. по вх.д. 864728 от 01.11.2018 |
890,00 |
||||||||||||||||||||||
|
01.11.2019 |
Списание с расчетного счета от 01.11.2019 № НФБП-001899 |
Списание комиссии за тариф минимальный ноябрь 2018 по вх.д. 840480 от 01.11.2018 |
1 700,00 |
||||||||||||||||||||||
|
02.11.2019 |
Списание с расчетного счета от 02.11.2019 № НФБП-001917 |
Комиссия в другие банки за ПП/Пт по вх.д. 259731 от 02.11.2018 |
315,00 |
||||||||||||||||||||||
|
06.11.2019 |
Списание с расчетного счета от 06.11.2019 № НФБП-001919 |
Комиссия внутри Сбербанка за ПП/ПТ по вх.д. 599260 от 06.11.2018 |
22,00 |
||||||||||||||||||||||
|
15.11.2019 |
Списание с расчетного счета от 15.11.2019 № НФБП-001976 |
Комиссия внутри Сбербанка по вх.д. 124003 от 15.11.2018 |
11,00 |
||||||||||||||||||||||
|
15.11.2019 |
Списание с расчетного счета от 15.11.2018 № НФБП-001977 |
Комиссия в другие банки за ПП/Пт через ДБО по вх.д. 124007 от 15.11.2018 |
35,00 |
||||||||||||||||||||||
|
Итого |
103 898,68 |
||||||||||||||||||||||||
|
Ответственный: |
Главный бухгалтер |
Клишина И. В. |
|||||||||||||||||||||||
|
(должность) |
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
|||||||||||||||||||||||
Приложение 7
|
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 43 за 2018 г. |
|||||||||||
|
Отбор: |
Номенклатура В группе "Станина, Техпластина, Шайба" |
||||||||||
|
Сортировка: |
Номенклатура.Номенклатурная группа По возрастанию |
||||||||||
|
Счет |
Показа- |
Сальдо на начало периода |
Обороты за период |
Сальдо на конец периода |
|||||||
|
Номенклатура |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|||||
|
43 |
БУ |
59 194,01 |
59 194,01 |
||||||||
|
НУ |
49 676,61 |
49 676,61 |
|||||||||
|
Кол. |
3,000 |
3,000 |
|||||||||
|
Продукция |
БУ |
59 194,01 |
59 194,01 |
||||||||
|
НУ |
49 676,61 |
49 676,61 |
|||||||||
|
Кол. |
3,000 |
3,000 |
|||||||||
|
Упаковка полиэтиленовая |
БУ |
59 194,01 |
59 194,01 |
||||||||
|
НУ |
49 676,61 |
49 676,61 |
|||||||||
|
Кол. |
3,000 |
3,000 |
|||||||||
|
Короб 40х16 (1000шт) |
БУ |
5 100,95 |
5 100,95 |
||||||||
|
НУ |
4 087,22 |
4 087,22 |
|||||||||
|
Кол. |
1,000 |
1,000 |
|||||||||
|
Короб 20х16 (1000шт) |
БУ |
1 020,49 |
1 020,49 |
||||||||
|
НУ |
830,95 |
830,95 |
|||||||||
|
Кол. |
1,000 |
1,000 |
|||||||||
|
Короб 40х16 (1000шт) |
БУ |
53 072,57 |
53 072,57 |
||||||||
|
НУ |
44 758,44 |
44 758,44 |
|||||||||
|
Кол. |
1,000 |
1,000 |
|||||||||
|
Итого |
БУ |
59 194,01 |
59 194,01 |
||||||||
|
НУ |
49 676,61 |
49 676,61 |
|||||||||
|
Кол. |
3,000 |
3,000 |
|||||||||