Файл: Финансы как инструмент регулирования экономики (Понятие и признаки финансов).pdf

Рассмотрим на примере. Промышленное предприятие реализовало определенный объем продукции и получило выручку. Из этой суммы предприятие должно перечислить в бюджет установленные налоги.

Из оставшейся суммы предприятие должно возместить потреблённые средства производства (материалы, комплектующие, электроэнергию и т.д.), произвести отчисления в фонд оплаты труда. Часть стоимости созданного продукта должна быть перечислена в пенсионный фонд, фонд занятости и т.д. После всех выплат остается прибыль. В данном случае произошло первичное распределение. Фонд оплаты труда и прибыль будет подлежать дальнейшему распределению, то есть распределению второго порядка. Так как фонд оплаты труда будет распределён между работниками, бюджетом и пенсионным фондом. Прибыль также будет распределена между предприятием и бюджетами различных уровней. Этот пример показывает, что без движения ни бюджет, ни пенсионный фонд, ни работники предприятия не получили бы своей доли, а это движение обеспечивают только финансы.

Контрольная функция проявляется в контроле со стороны общества за производством, распределением и обращением экономического продукта [11, c.35]. Главное назначение контрольной функции – способствовать наиболее рациональному использованию денежных средств с целью повышения эффективности общественного производства. Объектами контрольной функции финансов являются финансовые показатели деятельности предприятий, организаций, учреждений.

Регулирующая функция сопряжена непосредственно с действиями государства, которые направлены на интервенцию его влияния в производственные процессы посредством финансовых инструментов: налоговой системы, регулированием цен, принятием определенного законодательства, конкретных видов деятельности в экономике и т.д.

Регулирующая функция отражает в каких направлениях идет распределение финансов, в какой пропорции создаются отрасли и их территориальное распространение, а также скорость развития экономики. Так, например, государство в настоящее время, вкладывая деньги в военную сферу, способствует спросу, как на технику военной направленности, так и на сырье, оборудование, активизирует научно-исследовательскую деятельность [21, c.85]. Или можно привести другой пример, государство посредством налогообложения, снижает потребление гражданами некоторых категорий товаров (алкогольной или табачной продукции). За счет чего могут формироваться определенные резервные средства в бюджете. Регулирующая функция осуществляется через финансовые механизмы, которые включают в себя совокупность отношений, способы создания и применения капитала, сюда можно отнести и механизмы управления деньгами, федеральное законодательство, планирование [23].

Из рассмотренного выше, можно сделать вывод, что финансы играют огромную роль в формировании, распределении и использовании централизованных и децентрализованных фондов денежных средств с целью выполнения функций и задач государства. Сущность финансов проявляется в выполнении ими функций. Под функциями понимается та «работа», которую выполняют финансы.

Таким образом, сущность и функции финансов неразрывно связаны между собой. Таким образом, можно выделить несколько общих признаков позволяющих определить сущность финансов. К общим признакам относятся:

- финансы являются исторически сложившейся экономической категорией;

- первоосновой появления финансов стало создание прибавочного продукта;

- финансовые отношения появились с возникновением государственных финансов;

- появление прибавочного продукта обусловило появление товарно-денежных отношений;

- финансы опосредуют перераспределительные отношения;

- финансы меняются вследствие развития производительных сил;

- финансы оказывают влияние на развитие производительных сил.

Многовариантность современных подходов к пониманию содержания и структуры финансовой системы, их дискуссионность и связанное с этим отсутствие однозначных оценок не дает возможности прийти к единству мнений. Во многих работах прослеживается функционально–управленческий подход к трактовке финансовой системы, в соответствии с которым она рассматривается как форма организации денежных (финансовых) отношений между всеми субъектами воспроизводственного процесса по распределению и перераспределению совокупного общественного продукта [30, c,65]. Другие авторы, ориентируясь на зарубежные издания, определяют ее как совокупность учреждений и рынков, представляющих свои услуги фирмам, гражданам, а также правительствам [31,c.27].

Практическое значение характеристики функций финансов играет важную роль в организации финансовой работы. И вместе с тем вопрос о функциях финансов является одним из наиболее дискуссионных и до конца не решённых. Разногласия касаются как трактовки отдельных функций, так и их количества. Анализ литературных источников показал, что отечественные финансисты сходятся во мнении, что финансы на макроэкономическом уровне выполняют только две основные функции: распределительную и контрольную. Регулирующая функция в настоящее время используется в таких областях, как курсы валют, экономическая деятельность вне государства, безопасность. На территории Российской Федерации данная функция используется, но является недостаточно развитой. По мнению экспертов, регулирующую функцию в государстве необходимо использовать более полно для формирования резервных средств в бюджете.

1.3. Финансовые инструменты в управлении экономикой

Для регулирования рыночной экономики государство активно использует инструменты бюджетно-финансовой политики, которая наряду с его кредитно-денежной политикой обладает огромными возможностями. Все составляющие финансово-кредитной системы страны по праву считаются стратегическими секторами экономики и используются как инструмент государственного регулирования.

Применяемое в условиях рыночной экономики государственное регулирование не исключает действия механизмов саморегулирования. Его задача заключается в том, чтобы скорректировать их действие таким образом, чтобы соблюдался баланс интересов частного капитала, государства и населения, то есть всех субъектов экономики [15].

Прямое регулирование реализуется через нормативно-правовые акты (различного уровня), а экономическое - через все сферы и звенья финансово-кредитной системы. По мнению ряда исследователей рыночной и переходной экономики, мнение которых разделяет автор настоящей работы, в рыночной экономике преобладают экономические, а не административные регуляторы [32]. Финансово-кредитная система представляет богатый арсенал финансовых и денежно-кредитных инструментарий регуляторов государственного регулирования, многообразие которых не позволяет подробно рассмотреть все существующие регуляторы в рамках одной статьи, поэтому очень коротко остановимся на ключевых моментах.

Основой использования финансов для воздействия на воспроизводственный процесс является государственный бюджет, причем как система его доходов (налоговое регулирование), так и государственных расходов (регулирование путем использования прямого государственного финансирования и государственных заказов и закупок), кроме того, важное значение в социальной политике имеют внебюджетные фонды [33]. Использование финансовых регуляторов имеет две стороны:

Дискреционная государственная финансовая политика - предполагает сознательное манипулирование налогами (налоговыми ставками и структурой налогообложения) и государственными расходами в целях изменения реального объема национального производства и занятости, контроля над инфляцией и ускорения экономического роста [30].

Автоматическая финансовая политика основывается на действии встроенных стабилизаторов.

Налоговое регулирование осуществляется в процессе мобилизации доходов бюджета. Инструментами регулирования являются все прямые и косвенные налоги. Регулирующее воздействие может осуществляться через повышение или понижение ставок налогов, дифференциации ставок для различных категорий налогоплательщиков или типов объектов налогообложения, расширение или сужение налогооблагаемой базы и необлагаемых налогом минимумов, освобождение от налогов отдельных категорий налогоплательщиков, предоставление налоговых льгот и налоговых кредитов, изменение периодичности уплаты налога, распределение налогов по уровням бюджетной системы [27].

Фискальная политика государства является одной из значимых составляющих финансовой по­литики. Налоговая политика всегда играла важную роль в процессе государственного регулирования рыночной экономики. Именно она оказывает влияние на интенсивность инвестиций, формирует условия для их осуществления [6].

Воздействие налогов на экономику происхо­дит не прямо, а опосредованно. Причем влияние проявляется с некоторым опозданием, поскольку осуществляется через участие государства в распре­делении и перераспределении ВВП. Налоги высту­пают важнейшим инструментом, способствующим антицикличности в экономике, и регулятором инвестиций. С помощью налогового регулирова­ния государство создает необходимые условия для ускорения накопления капитала в наиболее пер­спективных с точки зрения научно-технического прогресса отраслях, а также в малорентабельных, но социально необходимых сферах производства.

Финансовая политика наряду с се традиционными задачами преследует цель использовать финансовый механизм для регулирования экономики и социальных отношений ради обеспечения полной занятости населения. Основными инструментами вмешательства в экономику стали государственные расходы, за счет которых формировался дополнительный платёжеспособный спрос, обеспечивался рост предпринимательской деятельности (производства), увеличивался национальный доход, сокращалась безработица путём финансирования создания новых рабочих мест.

Система налогов в качестве главного механизма регулирования включала подоходный налог, использовавший прогрессивные ставки. Этот налог обеспечивал изъятие у экономических субъектов доходов, используемых в виде сбережений, что позволяло обеспечивать сбалансированность бюджета государства при высоком уровне расходов. Важная роль в финансовом механизме отводится государственному кредиту, на основе которого проводилась политика дефицитного финансирования [4, с.18]

Активно применялись долгосрочные и среднесрочные займы. Рынок ссудных капиталов стал вторым по значению источником доходов бюджета, а дефицит бюджета использовался для регулирования экономики. Вместо единого органа управления финансами возникло несколько самостоятельных специализированных органов – служб, занимающиеся планированием бюджета и бюджетных расходов, их финансированием, контролем за поступлением налогов, управлением государственным долгом [26].

Кейнсианская регулирующая финансовая политика показала свою эффективность в индустриально развитых странах (во всех западных странах). Она обеспечила в 30 – 60-х гг. XX в. стабильный экономический рост, высокий уровень занятости и эффективную систему финансирования социальных нужд в большинстве этих стран. В 1970-х гг. в основу финансовой политики была положена неоконсервативная стратегия, связанная с неоклассическим направлением экономической теории

Неоклассический тип финансовой политики не был связан с отказом от регулирования как ее цели, но ограничивал вмешательство государства в экономику и социальную область. При этом регулирование экономики становилось многоцелевым. Кроме экономического роста и занятости государство регулировало денежное обращение, валютный курс, структурную перестройку хозяйства, социальную сферу. Финансовый механизм в этих условиях исходил из необходимости сокращения объёма перераспределения национального дохода через бюджет, снижения бюджетного дефицита, стимулирования роста сбережений как источника производственного инвестирования [4]. Ставилась задача сокращения налогов и уменьшения степени прогрессивности обложения. На практике регулирование экономики и социальной сферы только увеличилось, так как правительство начало использовать другие финансовые инструменты, помимо уже существующих, в том числе установление курса валют, корректировку цен на ценные бумаги и продукты первой необходимости. Делалось это с целью облегчения налоговой нагрузки, особенно на малоимущих граждан. Примером, стран успешно проводивших неоклассическую финансовую политику стали Великобритания во времени правления Маргарет Тетчер и США во времена Президента Рональда Рейгана [17]. Следует отметить, что, исходя из поставленных задач, регулирующая финансовая политика подразделяется на три вида: политика экономического роста (стимулирующая), политика стабилизации и политика ограничения деловой активности (сдерживающая). Различные виды регулирующей финансовой политики тесно связаны между собой. Поэтому одинаковые или похожие инструменты финансового механизма применяются в разных странах, использующих как кейнсианскую, так и неоконсервативную системы регулирования, что приводит к их конвергенции