Файл: Активные и пассивные операции банка.pdf

Купля-продажа межбанковских кредитов возможна в форме сделок на свободном рынке, а также в форме сделок на закрытом рынке, где кредиты предоставляются друг другу тесно сотрудничающими банками на условиях, вытекающих из взаимных интересов.

В широком смысле управление пассивными операциями представляет собою деятельность, связанную с привлечением средств вкладчиков и других кредиторов и определением соответствующей комбинации источников средств для данного банка.

В более узком смысле под управлением пассивными операциями стали понимать действия, направленные на удовлетворение нужд в ликвидности путем активного изыскания заемных средств по мере необходимости.

Способность размещать депозитные сертификаты и занимать евродоллары или федеральные резервные фонды позволяет банку в меньшей степени зависеть от низкодоходных вторичных резервных активов, а это расширяет его возможность получать прибыль.

Сравнительный качественный анализ структуры привлеченных средств проводят по группам клиентов и срокам, что позволяет выявить из каких секторов экономики и на какой срок привлекается основная масса средств в банк.

Количественный анализ структуры привлеченных средств, так же как и собственных средств банка, заключается в определении удельного веса каждой подгруппы или нескольких подгрупп в общей сумме привлеченных средств.

Структура отдельных видов привлеченных средств может быть проанализирована не только по срокам, но и по размерам. Доля крупных депозитов характеризует стабильность ресурсной базы, поскольку влияние на ресурсную базу досрочного изъятия вклада увеличивается с ростом его размера. Рост доли крупных депозитов снижает стабильность ресурсной базы коммерческого банка.

Используя методы сравнительного анализа пассивных операции банка, можно выявить изменения в объемах этих операций, определить воздействие их на ликвидность банка.

1.3. Сущность и структура активных операций коммерческих банков

Активные операции это операции по размещению привлеченных и собственных ресурсов банка в различные инструменты с целью извлечения прибыли и поддержания требуемого уровня ликвидности коммерческого банка. От качества осуществления активных операций банка зависит ликвидность, доходность и финансовая устойчивость кредитной организации в общем.

При этом Е.Ф. Жуков отмечает, что активные операции ведут к увеличению средств на активных счетах (на них отражается денежная наличность ссуды, вложения в ценные бумаги и другие)^[18].

Современные экономисты пытаются разграничить два понятия: «активы» и «активные операции». Так, под активами понимают размещение собственных и привлеченных ресурсов, а под активными операциями подразумевают осуществление вложений имеющихся средств с целью получения запланированного дохода и сохранности самого инвестируемого актива и его стоимости.

В структуре активных операций выделяют следующие элементы:

• кредитные или ссудные операции, посредством которых формируется кредитный портфель банка,
• инвестиционные операции или вложения в ценные бумаги различных эмитентов,
• кассовые и расчетные операции, осуществляемые с целью бесперебойной работы банка при обслуживании клиентов,
• прочие активные операции, к их числу относят операции с иностранной валютой, драгоценными металлами, трастовые и агентские операции.

Таким образом, к основным активным операциям банка относятся (рис.3).

Рисунок 3 - Активные операции коммерческих банков^[19]

Список активных операций достаточно широкий, но их можно проклассифицировать по экономическому содержанию, уровню ликвидности, доходности и рискованности и характеру размещения средств (рис. 4)

Рисунок 4 - Классификация активных операций коммерческих банков^[20]

Рассмотрим наиболее важные виды активных операций более подробно. Классификация активов по экономическому содержанию рассмотрена выше.

По уровню ликвидности активы можно разделить на три группы:

Высоколиквидные активы, к ним относятся активы, которые могут быть получены или востребованы банком в течении одного календарного дня, и, в случае необходимости, могут быть реализованы кредитной организаций с целью незамедлительного получения средств.

Следующую группу составляют ликвидные активы. Сюда относятся финансовые активы, которые должны быть получены или востребованы банком в течении тридцати календарных дней и могут быть реализованы банком в течении этого же периода с целью получения денежных средств.

И последнюю группу составляют долгосрочные активы, то есть кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения более 365/366 календарных дней^[21].

По уровню доходности активные операции делят на две группы: работающие активы (или приносящие доход) или неработающие (не приносящие доход). К первой группе, например, можно отнести ссудные операции и операции с ценными бумагами, а ко второй относятся кассовые операции. Таким образом, чем выше в структуре активов доля активов, приносящих доход, тем более эффективно они размещены.

Чем выше доля активов, приносящих банку доход, в общей сумме активов, тем эффективнее они размещены^[22].

В целях определения размера расчетного резерва в связи с действием факторов кредитного риска ссуды классифицируются на основании профессионального суждения (за исключением ссуд, сгруппированных в портфель однородных ссуд) в одну из пяти категорий качества:

I (высшая) категория качества (стандартные ссуды) - отсутствие кредитного риска (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна нулю);

II категория качества (нестандартные ссуды) – умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от одного до 20 процентов);

III категория качества (сомнительные ссуды) – значительный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 21 до 50 процентов);

IV категория качества (проблемные ссуды) - высокий кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 51 процента до 100 процентов);

V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) - отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере 100 процентов) обесценение ссуды.

При обеспечении рациональной структуры активов, банку необходимо позаботиться о выполнении требований рискованности. Так, в соответствии с действующим банковским законодательством, с точки зрения оценки степени принимаемых банковских риском, все активы делятся на пять групп риска, для каждой из которых установлен определенный коэффициент вероятности потери стоимости^[23].

Экономическая сущность и значение активных операций коммерческих банков проявляется в том, что они обеспечивают реализацию следующих экономических задач:

• достижение требуемой доходности с покрытием затрат банка, выплат по процентам, дивидендам и получения прибыли;
• обеспечение платежеспособности банка, то есть способности кредитной организации своевременно и полностью отвечать по своим обязательствам;
• обеспечение нормативного уровня ликвидности.

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ СТРУКТУРЫ И ДИНАМИКИ ОПЕРАЦИЙ ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ»

2.1. Финансово-экономическая характеристика работы банка

В современных условиях Сбербанк – это универсальный банк, который предоставляет широкий ассортимент банковских услуг от стандартных видов кредитования и различных депозитов до банковских карт, денежных переводов, банковского страхования и брокерских услуг, тем самым удовлетворяя потребности разнообразных групп клиентов.

Сбербанк сегодня – это кровеносная система российской экономики, треть ее банковской системы. На долю лидера российского банковского сектора по общему объему активов приходится более 28 % совокупных банковских активов. Сбербанк сегодня – это 16 территориальных банков и более 16,4 тыс. отделений в 83 субъектах Российской Федерации, расположенных на территории 11 часовых поясов. Зарубежная сеть банка состоит из дочерних банков, филиалов и представительств в СНГ, Центральной и Восточной Европе, Турции, Великобритании, США и других страна.

Чистая прибыль Группы Сбербанк России по МСФО в 2016 году выросла до 541,9 млрд. рублей, что на 143,1 % выше показателя 2015 года. Операционные доходы Группы до вычета резервов в 2016 году увеличились на 18,7 % – до 1 697,5 млрд. рублей – в основном за счет чистого процентного дохода и чистого комиссионного дохода. В 2016 году расходы на создание резервов под обесценение долговых финансовых активов снизились на 27,9 % – до 342,4 млрд. рублей – против 475,2 млрд. рублей в 2015 году^[24].

Операционные расходы в 2016 году замедлили темп роста относительно прошлого года и увеличились на 8,7 % – до 677,6 млрд. рублей. По состоянию на конец 2016 года Группа провела переоценку офисной недвижимости, итоги которой оказали отрицательный эффект на операционные доходы в размере 25 млрд. рублей.

Структура дохода коммерческого банка так же говорит о его устойчивости, низкая доля чистого комиссионного дохода, как безрискового, в структуре дохода может негативно сказаться на надежности банка.

Доходы банка должны обеспечить покрытие его расходов и формировании достаточной прибыли.

Таблица 1 - Показатели отчета о финансовых результатах

Из таблицы 1 видно, что по в целом доля комиссионного дохода банка находится на приемлемом уровне и превышает 20 % в чистом доходе банка.

Банк успешно преодолел кризисные явления в 2014 - 2015 годов и существенно нарастил в 2016 году чистый процентный и чистый комиссионные доходы.

В 2017 для ПАО Сбербанк можно выделить следующие источники улучшения финансового состояния:

• переход на продвинутый подход в оценке рисков на основе внутренних рейтингов, что позволит улучшить показатель достаточности собственных средств, что положительно скажется на капитализации ПАО Сбербанк;
• увеличение темпов роста чистого комиссионный дохода для достижения доли комиссионного дохода на уровне 25 % .

Анализ финансово-экономической характеристики коммерческого банка позволяет проследить качество и эффективность деятельности коммерческого банка и является важнейшим условием обеспечения результативности управленческих решений, которые влияют на финансовые результаты банка.

Для более точного определения надёжности и эффективности деятельности ПАО Сбербанк, необходимо рассмотреть агрегированный отчёт о финансовых результатах ПАО Сбербанк за 2014-2016гг. (табл.2).

Таблица 2 - Агрегированный отчёт о финансовых результатах ПАО Сбербанк за 2014-2016 гг., (млрд. руб.)