Файл: Финансы акционерных обществ. АО Бобруйское УКПП «Комбинат железобетонных изделий».pdf

Скачать файл
Заказать решение

ВУЗ: Не указан

Категория: Курсовая работа

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 21.05.2023

Просмотров: 295

Скачиваний: 2

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

Глава 1 . Теоретические основы финансов акционерных обществ

1.1 Особенности финансов акционерных компаний

1.2 Управление финансами акционерных обществ

Глава 2. Финансы акционерного общества Бобруйское УКПП «Комбинат железобетонных изделий»

2.1 Характеристика предприятия УКПП «Комбинат железобетонных изделий»

2.2 Анализ динамики и влияние факторов на изменение объемов денежных потоков

2.3 Анализ прямого и косвенного метода определения чистого денежного потока

2.4 Факторы изменения чистого денежного потока от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности

2.5 Анализ путей сбалансированности денежных потоков

2.6 Пути оптимизации денежных потоков

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

ПРИЛОЖЕНИЕ А

ПРИЛОЖЕНИЕ Б

ПРИЛОЖЕНИЕ Г

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

  1. Абрютина, М.С. Экспресс–анализ финансовой отчетности: метод. пособие / М.С. Абрютина. – М.: Дело и сервис, 2012. – 256 с.
  2. Акулич, В.В. Анализ денежных потоков / В.В. Акулич // Планово-экономический отдел. - 2012. - № 6 - С. 41-44.
  3. Анализ финансовой отчетности : учеб. пособие для вузов / под ред. О. В. Ефимовой, М.В. Мельник. – М.: Омега–Л, 2010. – 408 с.
  4. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности: учеб. / Н.А. Русак [и др.]; под ред. В.И. Стражева. – Минск: Выш. шк., 2011. – 480 с.
  5. Анализ хозяйственной деятельности предприятий : учеб. пособие / под общ. ред. Л.Л. Ермолович. – Минск: Интерпрессервис; Экоперспектива, 2012. – 576 с.
  6. Басовский, Л.Е. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности : учеб. пособие для вузов / Л.Е. Басовский, Е.Н. Басовская. – М.: ИНФРА–М, 2013. – 366 с.
  7. Бланк, И.А. Управление денежными потоками / И.А. Бланк. - Киев: Ника-Центр; Эльга, 2013. - 346 с.
  8. Бочаров, В.В. Финансовый анализ : учеб. пособие для вузов / В.В. Бочаров. - СПб.: Питер, 2015. - 240 с.
  9. Гиляровская, Л.Т., Корнякова Г.В. Экономический анализ: учебник для вузов / под ред. Л. Т. Гиляровской. – 2-е изд., доп. – М.: Юнити-ДАНА, 2012. – 615 с.
  10. Донцова, Л.В. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности : учеб. пособие / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. - 4-е изд., перераб. и доп. - М. : Дело и Сервис, 2011. - 304 с.
  11. Шеремет, А.Д. Теория экономического анализа :  учеб. для вузов / А.Д. Шеремет. - М.:  ИНФРА-М,  2013 -  366 с.

ПРИЛОЖЕНИЕ А

Таблица 3

Анализ динамики общего оттока денежных средств БУКПП «КЖИ» за 2016-2017 гг.

Показатели

На 01.01.2016 г., млн. р.

На 01.01.2017 г., млн. р.

Изменение (+,-)

в абсолютной сумме,

млн. р.

в процентном изменении, %

Направлено денежных средств – всего

16 658

43 689

27 031

262,27

в том числе: на оплату приобретаемых активов

9 410

25 714

16 304

273,262

Расходы по выбытию внеоборотных активов

-

-

-

-

Расходы по аренде, лизингу

-

312

312

-

Расходы от операций с ценными бумагами

-

-

-

-

Расходы от операций с иностранной валютой

-

-

-

-

Использовано средств государственного финансирования

-

-

-

-

Использовано поступлений на строительство, включая долевое строительство

5 695

10 780

5 085

189,29

погашены полученные кредиты и займы, проценты по ним

-

4 491

4 491

-

Уплачены дивиденды, доходы

-

-

-

-

Предоставлены займы

-

-

-

-

Расходы по оплате труда

-

62

62

-

Расчеты с персоналом

-

-

-

-

Расчеты по налогам и сборам

1 533

2 302

769

150,16

Расчеты по соцстраху

-

-

-

-

Прочие выплаты

20

28

8

140,00

ПРИЛОЖЕНИЕ Б

Таблица 4

Анализ структуры общего оттока денежных средств БУКПП «КЖИ» за 2016-2017 гг.

Показатели

На 01.01.2016 г.

На 01.01.2017 г.

Изменение уд. веса,

(+, -)

сумма, млн. р.

уд. вес,

%

сумма, млн. р.

уд. вес, %

1

2

3

4

5

6

Направлено денежных средств – всего

16 658

100

43 689

100

0

в том числе: на оплату приобретаемых активов

9 410

56,49

25 714

58,86

2,37

Расходы по выбытию внеоборотных активов

-

-

-

-

-

Расходы по аренде, лизингу

-

-

312

0,72

-

Расходы от операций с ценными бумагами

-

-

-

-

-

Расходы от операций с иностранной валютой

-

-

-

-

-

Использовано средств государственного финансирования

-

-

-

-

-

Использовано поступлений на строительство, включая долевое строительство

5 695

34,19

10 780

24,67

-9,52

погашены полученные кредиты и займы, проценты по ним

-

-

4 491

10,28

-

Уплачены дивиденды, доходы

-

-

-

-

-

Предоставлены займы

-

-

-

-

-

Расходы по оплате труда

-

-

62

0,14

-

Расчеты с персоналом

-

-

-

-

Расчеты по налогам и сборам

1 533

9,20

2 302

5,27

-3,93

Расчеты по соцстраху

-

-

-

-

-

Прочие выплаты

20

0,12

28

0,06

-0,06

ПРИЛОЖЕНИЕ В

Таблица 6

Анализ движения денежных средств БУКПП «КЖИ» за 2016-2017 гг. (прямой метод)

№ п/п

Показатель

2016 год

2017 год

1

2

3

4

1.

Текущая деятельность

1.1.

Поступило:

16 520

43 702

выручка о продажи продукции

3 474

21 147

поступления на строительство

12 606

326

полученные проценты от банка

3

-

прочие поступления

437

22 229

ИТОГО:

16 520

43 702

1.2.

Направлено:

16 658

43 689

на оплату материалов, товаров и т.д.

9 410

25 714

расходы по аренде, лизингу

-

312

использовано поступлений на строительство

5 695

10 780

Погашены полученные кредиты и займы

-

4 491

расходы по оплате труда

-

62

на оплату налогов и сборов

1 533

2 302

на прочие расходы

20

28

ИТОГО:

16 658

43 689

2.

Инвестиционная деятельность

-

-

2.1.

Поступило:

-

-

выручка от продажи основных средств

-

-

Дивиденды

-

-

ИТОГО:

-

-

2.2.

Направлено:

-

-

на приобретение основных средств

-

-

на приобретение ценных бумаг

-

-

ИТОГО:

-

-

Итого: приток (+)/отток (-) денежных средств

-

-

3.

Финансовая деятельность

-

-

3.1.

Поступило:

-

-

полученные кредиты и займы

-

-

ИТОГО:

-

-

3.2.

Направлено:

-

-

возврат полученных ранее кредитов

-

-

ИТОГО:

-

-

Итого: приток (+)/отток (-) денежных средств по финансовой деятельности

-

-

Общее изменение денежных средств за анализируемый период

-138

+13

ПРИЛОЖЕНИЕ Г

Таблица 13

Баланс доходов и расходов БУКПП «КЖИ» за 2017 г. по текущей деятельности

Приток денежных средств от текущей деятельности

Сумма,

млн.р.

Отток денежных средств от текущей деятельности

Сумма,

млн.р.

План

Факт

План

Факт

1

2

3

4

5

6

Поступило денежных средств – всего

16 520

43 702

Направлено денежных средств – всего

16 658

43 689

в том числе: выручка от реализации

3 474

21 147

в том числе: на оплату приобретаемых активов

9 410

25 714

Доходы от реализации внеоборотных активов

-

-

Расходы по выбытию внеоборотных активов

-

-

Доходы от сдачи активов в аренду, лизинг

-

-

Расходы по аренде, лизингу

-

312

Доходы от операций с ценными бумагами

-

-

Расходы от операций с ценными бумагами

-

-

Доходы от операций с иностранной валютой

-

-

Расходы от операций с иностранной валютой

-

-

Государственная помощь, целевое финансирование

-

-

Использовано средств государственного финансирования

-

-

Поступление на строительство, включая долевое строительство

12 606

326

Использовано поступлений на строительство, включая долевое строительство

5 695

10 780

Суммы полученных кредитов

-

-

Погашены полученные кредиты и займы, проценты по ним

-

4 491

Суммы полученных процентов по предоставленным займам

-

-

Уплачены дивиденды, доходы

-

-

Полученные дивиденды, доходы

-

-

Предоставлены займы

-

-

Полученные проценты от банка, включая проценты по депозитам

3

0

Расходы по оплате труда

-

62

Прочие поступления

437

22 229

Расчеты с персоналом

-

-

Расчеты по налогам и сборам

1 533

2 302

Расчеты по соцстраху

-

-

Прочие выплаты

20

28

Превышение доходов над расходами

-138

+13

Смотрите также файлы