Файл: Налоговый учет налога на прибыль хозяйствующего субъекта (на примере ООО «Золотинка».pdf

Анализируя экономические показатели деятельности ООО «золотинка», можно отметить рост выручки за исследуемый период, так же как и рост себестоимости. Прибыльной деятельность организации была в 2015 - 2016 годах. За этот период выросла средняя величина активов, основных средств. В целом все показатели производственно-финансовой деятельности предприятия имеют значительный рост.

Бухгалтерский учет на предприятии ООО «золотинка» ведется отдельным структурным подразделением – бухгалтерией в составе главного бухгалтера, бухгалтеров, бухгалтера-кассира в соответствии с ФЗ «Ο бухгалтерском учете», другими нормативно-правовыми актами и учетной политикой организации. Регистры бухгалтерского учета оформляются автоматизировано в управленческой системе учета с применением программы 1С: Бухгалтерия версия 8.2.

Налоговый учет ООО «золотинка» ведется в соответствии с принятой учетной политикой. Налоговый учет ведется в регистрах программы 1С: Бухгалтерия версия 8.2., электронных таблиц.

ООО «золотинка» применяет только общий режим налогообложения.

Дата получения дохода в целях исчисления налога на прибыль определяется по методу начисления.

Налоговым периодом по налогу признается год. Отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев.

В ООО «золотинка» системы налогового учета построена на основе данных бухгалтерского учета.

Рассмотрим, какие регистры налогового учета нужны ООО «золотинка» для заполнения соответствующего отчета. Это позволит понять общий принцип сведения данных.

Для данной декларации нужны как минимум 2 регистра:

– по доходам;

– по расходам.

Разница между данными из этих регистров позволит вычислить прибыль.

Информацию для заполнения регистра бухгалтер взял из данных бухучета (по счетам 20, 26, 44, 91). В отчетном периоде фирма не осуществляла расходов, признание которых в НУ не совпадает с правилами БУ, поэтому корректировать данные бухучета не пришлось.

В результате оформления «доходного» и «расходного» РНУ специалисты ООО «золотинка» грамотно рассчитали налог на прибыль, который за второй квартал 2016 года составил 785609 руб.

список использованных источников

1. Конституция Российской Федерации: принята на всенародном голосовании р12 декабря 1993 года. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: компьютерная сеть пользователя – ГАРАНТ-аэро.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (от 28.12.2016 № 475-ФЗ). [Электронный ресурс]. – Режим доступа: компьютерная сеть пользователя – ГАРАНТ-аэро.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ т 13.04.2016 № 11-П). [Электронный ресурс]. – Режим доступа: компьютерная сеть пользователя – ГАРАНТ-аэро.
4. Алиева Б.Х. Налоги и налоговая система налогообложения РФ: учеб. пособие. – М.: Юнити-Дана, 2014. – 325 с.
5. Воловик Н.А. Налог на прибыль организаций: основные тенденции / Н.А. Воловик // Российская экономика: прогнозы и тенденции. 2016. – № 6. – с. 9 - 10.
6. Воробей Е.К. Основы налогообложения: учеб. пособие для студентов. – Сочи: РИО СГУТИКД, 2014. –156 с.
7. Гончаренко Л.И. Налоговое администрирование: учеб. пособие. – М.: КНОРУС, 2015. – 448 с.
8. Горохова Н.А. Налоговое консультирование: учебник. – М.: Экономика, 2016. – 422 с.
9. Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение: учеб. пособие. – М.: ЮНИТИ, 2014. – 304 с.
10. Калинская М.В. Налоговый учет: учеб. пособие. – М.: Феникс, 2016. – 377 с.
11. Касьянова Г.Ю. Налог на прибыль и ПБУ18/02: учеб. пособие. – М.: АБАК, 2015. – 144 с.
12. Качук О.В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие для бакалавров. – М.: Кнорус, 2014. – 432 с.
13. Крутякова Т.Л. Расходы и налоги: учеб. пособие. – М.: АйСи Групп, 2015. – 280 с.
14. Куликов Н.И. Налоги и налогообложение: учеб. пособие. – М.: ДРОФА, 2014. – 388 с.
15. Майбуров И.А. Теория налогообложения: учебник. – М.: ЮРАЙТ, 2016. – 519 с.
16. Мамрукова О.И. Налоги и налогообложение: учеб. пособие. – М.: ОМЕГА-Л, 2015. – 416 с.
17. Митюкова Э.С. Налоговое планирование: учеб. пособие. – М.: АйСи Групп, 2016. – 352 с.
18. Новоселов К.В. Налог на прибыль. Руководство по формированию налоговой базы: учеб. пособие. – М.: АйСи Групп, 2016. – 368 с.
19. Петров А.В. Налоговая экономия: учеб. пособие. – М.: ЮНИТИ, 2015. – 680 с.
20. Чайковская Л.А. Налог и налогообложение (схемы и примеры): учеб. пособие. – М.: Экономика, 2014. – 301 с.
21. Чечевицина Л.Н. Экономический анализ: учеб. пособие. – Ростов н/Д: Феникс, 2013. – 480 с.
22. Шестакова Е.В. Оптимизация налогов: учеб. пособие. – М.: Феникс, 2016. – 336 с.
23. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа: учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М, 2014. – 387 с.

Приложение 1

Бухгалтерская (финансовая) отчетность ООО «Золотинка»

Бухгалтерский баланс

Местонахождение (адрес)

675000, Амурская обл, Благовещенск г, Чайковского ул, дом № 49, кв. 45

Форма 0710001 с. 2

Отчет о финансовых результатах