Файл: Анализ состояния и использования основных средств коммерческого банка (АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ БАНКА (НА ПРИМЕРЕ АО «ТИНЬКОФФ БАНК»)).pdf

Согласно консолидированному отчету о финансовом положении, капитал банка включает в себя уставный капитал, эмиссионный доход, а также прочие фонды. В 2018 году, также как и в 2017 году значительную долю капитала составляли прочие фонды, которые в несколько раз превышали размер уставного капитала и эмиссионного дохода, вместе взятых. Сравнение структуры капитала показано на рисунке 8.

Рисунок 8 - Структура капитала АО «Тинькофф Банк», 2016-2018гг., %

Важным аспектом в деятельности банка наряду со структурой обязательств является структура активов.

В общем объеме активов ту или иную долю занимают денежные средства, резервы в ЦБ РФ, в других кредитных организациях, а также кредиты, основные средства и нематериальные активы таблица 3.

Таблица 3 - Анализ структуры активов АО «Тинькофф Банк» за 2016 - 2018гг.

Таким образом, за 1 год - с 2017 по 2018 - доля денежных средств в общем объеме активов уменьшилась примерно вдвое, а доля средств банка в других кредитных организациях выросла на 4%. Обобщая, можно сказать, что структура активов банка соответствует общепринятой банковской практике.

В целом за анализируемый период времени финансовые вложения АО «Тинькофф Банк» остались без значительных колебаний, таким образом, масштабы банка по проводимым операциям с ценными бумагами и прочими аналогичными вложениями тоже не претерпевали значительных колебаний.

В целом, за анализируемый период обязательства в виде привлеченных кредитов, вкладов и счетов показали тенденцию к росту, что оказало влияние нарост общей суммы обязательств банка. Общая сумма обязательств, представленных финансовыми инструментами, за анализируемый период осталась без существенных изменений.

Собственный капитал и обязательства банка претерпели значительное увеличение. Данный момент следует оценивать в положительном контексте, так как это обстоятельство указывает на более стабильную финансовую устойчивость АО «Тинькофф Банк». Превышение суммы обязательств над суммой собственного капитала в несколько раз - явление довольно распространенное и приемлемое для современной банковской практики.

2.2 Анализ и оценка финансового состояния банка

Наиболее часто финансовую устойчивость банка как состояние кредитных ресурсов, при котором он способен сохранить свое качество в условиях динамичной среды и внутренних трансформаций и одновременно обеспечить развитие, приближение к определенной цели. Экономистами разработаны несколько методик оценки финансовой устойчивости коммерческого банка. ^[33]

Оценка финансовых результатов деятельности банка осуществляется для определения уровня его надежности и устойчивости. Рассмотрим данный анализ более детально. Финансовую устойчивость АО «Тинькофф Банк» оценим, используя анализ коэффициентов. Рассмотрим подробнее коэффициенты, позволяющие делать вывод о надежности деятельности банка. Важным показателем является уровень доходных активов (УДа), позволяющий определить долю доходных активов в их общей сумме (таблица 4).

Таблица 4 - Оценка уровня доходных активов АО «Тинькофф Банк» за 2016 - 2018гг., млн руб.

Таким образом, доходные активы в АО «Тинькофф Банк» занимают большую долю в общей сумме активов, что говорит о возможном риске роста неустойчивости банка и риске неплатежей, как по текущим операциям, так и по собственным обязательствам банка. Параллельно можно оценить коэффициент доходности активов. Анализ доходности активов является важнейшим направлением анализа качества управления активами банка. Доходность активов означает их способность приносить доход, создавать источник для развития банка и укрепления его капитальной базы. Оценка доходности активов представлена в таблице 5.

Таблица 5 - Оценка доходности активов АО «Тинькофф Банк» за 2016-2018 гг., млн руб.

Повышение доходности активов имеет для банка принципиальное значение, поскольку означает рост прибыли банка. Несмотря на то, что в 2018 году произошло увеличение данного показателя по сравнению с 2017 годом, значение коэффициента доходности активов сократилось за исследуемый период. При этом между показателями риска и доходности существует прямая связь - чем выше доходность, тем, как правило, выше и риск.

Далее рассмотрим коэффициент общей стабильности для того, чтобы сопоставить потоки полученных и выплаченных банком процентов, а также расходы и доходы по всем видам банковской деятельности. Данный коэффициент представим его таблице 6.

Таблица 6 - Оценка коэффициента стабильности АО «Тинькофф Банк» за 2016-2018 гг., млн. руб.

За исследуемый период наблюдается снижение коэффициента стабильности банка, что говорит о снижении уровня общей финансовой устойчивости. Далее рассмотрим коэффициент достаточности капитала, который относится к перечню показателей, анализируемых при оценке финансовой устойчивости по методике, разработанной Банком России. Показатель представим в таблице 7.

Таблица 7 - Оценка коэффициента достаточности капитала АО «Тинькофф Банк» за 2016-2018 гг., млн руб.

Значение коэффициента достаточности капитала за исследуемый период снижается, что говорит об ухудшении финансовой устойчивости банка. В таблице 8 представим динамику коэффициентов финансовой устойчивости АО «Тинькофф Банк» за 2016-2018 гг.

Таблица 8 - Динамика коэффициентов финансовой устойчивости АО «Тинькофф Банк» за 2016-2018 гг., %

Проведем анализ финансовой устойчивости банка в соответствие с утвержденной методикой АО «Тинькофф Банк» на основании Указания № 4336-У. Для этого проведем оценку по каждой группе показателей, таблица 9.

Таблица 9 - Группа показателей оценки капитала АО «Тинькофф Банк» за 2016- 2018 гг

Проведенный анализ группы показателей оценки капитала позволяет установить, что в 2018 году банк ухудшил свои показатели. Это наблюдается по снижению коэффициента достаточности капитала, который снизился с 20,6 в 2016 году до показателя в 9,5 в отчетном 2018 году.

Но показатели рентабельности капитала улучшились с 4,0% в 2016 году до 25,0% в отчетном году. В таблице 10 приведены группы показателей оценки доходности.

Таблица 10 - Группа показателей оценки доходности АО «Тинькофф Банк» за 2016 -2018 гг.