Файл: Прямые налоги и их место в налоговой системе в РФ).pdf

по налогам и сборам в Федерации - это задолженность по и сборам, за отдельными налогопла, плательщиками сборов и агентами, взыскание ко оказалось в силу причин , социального или юридического .

Фактически задолженность бюджетом, как и задолженность по плате и задолженность другими кредиторами, ни не будет (погашена). Но согласно законодательству признана безнадежной, что налоговым списать задолженность по (сборам), пеням и с карточек по расчету с [6, C.65-66].

рассматриваемого вопроса в том, что ежегодно потери от списания безнадежной по региональным (сборам), а также и штрафам составляют в не менее 250 млн. рублей. За 2015 – 2017 года 767,8 млн. рублей без долгов. Потери от списания безнадежной в 2017 году 288,9 тыс. руб.

Но в последние объем задолженности . Снижение задолженности по налогам и перед бюджетом снижение удельного задолженности с 31,6%, в 2015 г., до в 2016 г. и до 20,4% в 2017 г. обусловлено ростом принимаемых налоговыми мер.

Задолженность по налогам и в бюджеты уровней за 2015 г. составила тыс. руб. и по сравнению с 2014 г. увеличилась на тыс. руб. или на 101,5%, за 2016 г. задолженность 524091 тыс. руб. и по с 2015 г. уменьшилась на 3277 тыс. руб., что рост на 99,3%, за 2017г. 560518 тыс. руб. и по сравнению с г. увеличилась на тыс. руб. или на 121,6%.

В период 2015 – 2017 г.г. увеличение задолженности по на прибыль организаций с 9,8% в объеме по налогам и сборам до Это обусловлено ростом , что в свою очередь с непо уплатой налога на

Задолженность по налогу на физических лиц увеличивается не темпами тыс. руб. в 2015 г. и 51567 тыс. руб. – 2017 г., что составляет удельного веса в объеме задолженности с 8,9% до 9,2%. темп задолженности налога на физических лиц увеличением поступления в бюджет в проводимой работы по заработной платы и задолженности по ней.

по налогу на организаций имеет рост. В 2015 г. задолженность по составила 26895 тыс. руб. или 5,1% в объеме , в 2016 г. – 28301 тыс. руб. или 5,4%, в 2017 г. – 31953 тыс. руб., что 5,7%.

Основной причиной погашения задолженности по на имущество является приостановление платежей в связи с банкротства и списание по организа. В свою очередь задолженности по приостановленным к взыс платежам объясняется работы органов и Службы приставов по обращению на имущество налогоплательщиков в со ст. 47 Налогового Российской Федерации, практики инициирования банкротства в отношении должников ( конкурсного производ, введение внешнего наблюдения), а также о ении взысканий на рассмотрения исковых по спорным суммам задолженности.

по земельному налогу за период . Так, в 2015 г. задолженность составляла тыс. рус. или 3,3% в общем объеме , а в 2017 г. задолженность снизилась до тыс. руб., что составляет 2,8%.

сделать вывод, что причинами образования лженности по налогам и являются:

- оплаты текущих по налогам;

- неуплата начисленных платежей по – недоимщикам, по задолженность взыскивается приставами по постановлениям о исполнительного производства.

перед по пеням и налоговым в 2010 составила тыс. руб., тогда как в 2015 г. она составляла тыс. руб.

Наблюдается снижения задолженности за применяемых налоговыми мер, предусмотренных действующим ьством по задолженности: направляют требования, выставляют поручения, инициируют банкротства.

уплаты задолженности по показывает, что при увеличении требований, направляемых в налогопла, эффективность их погашения .

На снижение эффективности по требованиям оказывают следующие факторы:

- требования об налога направляются налогоплательщикам без исключения.

- данных содержит недостоверную об адресах налогоплательщиков, в с чем, направленные по недостоверному требования в Инспекцию.

- из-за количества требований, и распечатанных урегулирования одновременно, канцелярией сроки их отправки. налогоплательщик получает тре об уплате позже указанного исполнения требо.

Работа с должниками оживилась по с прошлыми годами, но задолженности по-прежнему .

В настоящее время необходимость реестра крупнейших . В нем должна отражаться действий службы приставов и службы в отношении иков, что позволит по каждой проследить ход процедуры от при решения и постановления до наложения на имущество и его .

Уменьшить потери возможно при и жестком контроле со всех заинтересованных за деятельностью предприятий от их регистрации до прекращения деятель. Особое внимание при должно уделяться и в полном проведению принудительного задолженности, как налоговыми , так и судебными приставами.

В налоговом взыскание задолженности за имущества налогоплательщиков ст.47 и ст.48 ового Российской Федерации.

В с п.1 ст.48 НК РФ в случае налогоплательщиком – лицом в срок обязанности по уплате налоговый орган обратиться в суд с иском о налога за имущества, в том числе средств на счетах в и наличных денежных , данного в пределах сумм, в требовании об уплате . В том числе с использованием ограничения за границу физических лиц, злостными непла налогов и сборов в . Тем более что возможность предусмотрена в .67 Федерального закона «Об производстве».

3. И ПЕРСПЕКТИВЫ НАЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГОВ

3.1 Совершенствование и своевременной уплаты налогов

В время проблема в России переросла в не только экономическую, но и – политическую про. Необходимость ее разрешения собой один из стимулов перехода к и качественному росту.

Для мобилизации поступлений необходимо, всего, повышение граждан в полной и своевременной налогов. Одно из – доведение налоговыми и овыми в доступной форме до информации о суммах и израсходованных налогов и их исполь, анализ проблем, при финансировании социальной и бюджетных сфер, резервов поступлений. Весьма представляется также в образовательные программы не в высших заведениях, но и в школах, , раскрывающих вопросы и расходования средств системы и обязанности каждого общества по уплате .

Для создания регулируемого механизма рассмотрения общих реформирования системы в России, следует внимание налогам или их группам, име большое значение для действительности.

Наибольшие , в части бюджетов, связаны с уплатой на имущество физических лиц и налога, уплачиваемого лицами. уровень собираемости налога, уплачиваемого физическими , и налога на имущество лиц складывается некоторых проблем.

по исчислению суммы на имущество физических лиц и налога, физическими лицами, на налоговый орган. статьи 52 НК РФ закреплено, что орган, не позднее 30 до наступления срока направляет налогопла налоговое уведомление, может передано физическому лично под расписку или способом, подтверждающим и дату его . В случае если способами налоговое мление вручить , это уведомление ется по почте письмом.

Кроме , налоговые органы с финансовыми емами при отправке уведомлений по почте письмом, а также с их вследствие адресата в связи с рными данными о , имеющимися у налоговых .

Информация в данных инспекции быть устаревшей и не , не всегда поступать , из-за налоговые органы часто не возможность определить базу соответствующего , подлежащего физическим лицом, и налогоплательщика.

В результате органы нередко налоговые уве и требования об уплате налогоплательщикам - физическим по иному адресу, с указанной , именем, отчеством и неверными сведениями о , либо с указа ошибочной налога. В некоторых , из-за отсутствия све, необходимых для исчисления , налоговые не имеют возможности налог на имущество лиц или земельный налог, физическими .

Наряду с этим, на налоговые органы еще с одной проблемой. Так, часть - физических лиц, получая в срок уведомления, не исполняют или образом исполняют свои по уплате налогов.

В таких , в соответствии со статьей 45 НК РФ органом направляются налогоплательщику об уплате .

Но при отправке требований об налога налоговые снова сталкиваются с вышеперечисленных (большой объем вляемых требований об налога и их возврат при адресата, финансовые затраты).

Тем не , в целях повышения дисциплины, обеспечения наполняемости и доходов бюджетов, ательщиков, являющихся лицами, необходимо информировать о налогах и сборах, о налогах и сборах и в соответствии с ними актах, по исчисления и уплаты и сборов, правах и налогоплательщиков, налоговых и их должностных лиц.

Должна политика полного и информирования обо всех достижениях, способных на новый уровень налогоплательщика и налогового . В настоящее через Интернет отчетность примерно 13% . И число тех, кто подключается к системе отчетности, постоянно .

В свою очередь налоговой культуры диктует уро взаимоотношений с государством. В странах предусмотрено , основам налогообложения, с детского . Для взрослых налогоплательщиков бесплатные инструкции, еские пособия с по заполнению по уплате налогов. В службах действуют отделы по работе с нало и телефоны-автоматы, дают ответы ательщикам на интересующие их или предупреждают об истечении уплаты или о сумм налога.

ФНС России всячески повышению налоговой налогоплательщиков. С г. управление ведет ндистскую кампанию, на поощрение налоговых и повышение ответственности бизнес-сообщества в и отдельных граждан в .

По данным социологического , проведенного по ФНС России, наиболее для налогоплательщика источником ин является реклама на . Ориентируясь на этого опроса, кампанию – 2009 - годов организована под лозунгом « способ отчетности - ьный шаг по упрощению взаимодействия с органами». На улицах должны размещены постеры (на и плазменных панелях), креативная концепция - «Быстро. . Надежно». Задача этой - вызвать интерес и к новой форме отчетности, а подчеркнуть ее преимущества.

правовые акты органов муниципальных о налогах быть официально в средствах массовой .

Кроме того, местного городских и сельских должны регулярно до налогоплательщиков нормативные акты о налогах, а также налогоплательщикам по вопросам налогового законодательства в своей ком (в том числе путем объявлений, проведения и других мер).

Также в повышения налогов необходимо единой информационной , включающей в себя учета нало и объединяющей информацию о платежах, об открытии счетов налогоплательщиками, о банковских , необходимых для контроля за и правильностью уплаты , а также сведения по о снятии средств со счетов.

Считаю, что проблему наполняемости необходимо путем сотрудничества органов и органов самоуправления, при их обоюдном с органами, осуществля ведение земельного кадастра, , осуществляющими регистрацию прав на имущество и с ним, а также с органами инвентаризации.

3.2 Перспективы начисления и уплаты налогов

К времени в Российской в целом закончено основ современной системы с рыночной экономикой. параметры устройства налоговой системы в время уже не систему налогов и , унаследованную от советских ; система базируется на в современной практике основных налогов с учетом российской экономики. налоговой России в последние осуществлялось в тесной с проведением бюджетной ре и преобразованиями в бюджетного федерализма.

проведение институциональных , направленных на повышение российской и повышение качества , неизбежно требуют изменений в налоговое зако. Поэтому эта законодательства не может окончательно сформированной, а вынуждена динамично вместе с проведением социально-экономических аний, включения России в экономические процессы.

Как , система мер, государством в области налогов и на современном этапе, свое выражение в величины ставок, видоизменении применения налоговых и объектов налогообложения. принимаемых мер в реформирования налогообложения к росту объемов доходов бюджета .

В тоже проведение в среднесрочной активной социальной , повышение роли в стимулировании иционного процесса и национальных проектов в среднесрочной перспективе расходов бюджета на достаточно уровне. Учитывая обеспечения долгосрочной устойчивости, это преждевременным дальнейшее в период до 2018 года основных налогов.

В оправдал и не требует серьезных налог на доходы лиц. Принятое решение о данного по ставке в размере 13% в до сих пор соответствует современным омическим условиям. в долгосрочной не изменять существенно порядок налогообложения физических лиц, сохранив ставку .

В целях стимулирования добровольного медицинского стра предлагается разрешить при определении вычета не только расходы физических лиц на своего лечения, но и их страховым по договорам добровольного медицинского страхования, предусматривается оплата медицинских застрахованных физических лиц. при этом продолжить размеров вычетов при налога на физических лиц, возможно - в с мерами по улучшению демо ситуации в стране.