Файл: Налог на имущество организаций. Налог на имущество физических лиц (Сущность, элементы и льготы налога на имущество организаций и физических лиц).pdf

Так, главной спецификой всех региональных налогов, а также налога на имущество, к примеру, выступает то, что общие принципы его как исчисления, так и порядка перечисления по принадлежности определяются на федеральном уровне, а определенные ставки налога, а также состав предоставляемых по налогу льгот, устанавливаются законодательством региона.

Однако же, налогообложение имущества, в том числе недвижимого, общепринято в развитых странах. Так, под имущественный налог был известен еще с самых древних времен, когда-то исследовался как самый справедливый из вероятных налогов. При этом во все времена делалась попытка облагать имущество налогом на основании его стоимости. На территории Российской Федерации налог на имущество в его современном виде представляет собой прямой налог, который берется от имущественного состояния юридического либо физического лица.

Отметим, что в результате введения поимущественного налога на территории Российской Федерации преследовались главные цели такие как: создать у предприятий заинтересованность в исполнении излишнего, неиспользуемого имущества; стимулировать действенное применение имущества, которое находится на балансе предприятия. Итак, для финансов данный налог исполняет как стимулирующую, так и контрольную функцию, а в результате пополнения бюджетов федерации и местных бюджетов – фискальную функцию.

Среди главных налогов Российской Федерации налог на имущество занимает далеко не последнее место, потому как практически всем юридическим лицам и физическим лицам приходится иметь с ним дело. В соответствии с нормативным документом плательщиками налога на имущество выступают предприятия, учреждения и организации, в том числе с иностранными инвестициями, которые считаются юридическими лицами согласно законодательству РФ, филиалы и иные аналогичные подразделения перечисленных предприятий, учреждений и организаций, имеющие отдельный баланс и расчетный (текущий) счет. Тем самым максимальная ставка налога составляет 2,2% (определенная ставка назначается на региональном уровне). Объектом налогообложения выступают основные средства, которые находятся на балансе у плательщика, а также учитываемые согласно остаточной стоимости.

Для понижения налога на имущество нужно пересмотреть учетную политику. Налог на имущество начисляется на остаточную стоимость основных средств. Таким образом, чем она меньше, тем ниже и налог. Итак, с целью сокращения налоговых платежей необходимо - в самые сжатые сроки осуществить амортизацию объектов. Добиться этого можно, начисляя амортизацию, способом суммирования чисел лет срока полезного применения.

Нужно также предпринять целый ряд мероприятий. Налог на имущество физических лиц должен быть дифференцирован в зависимости от вида имущества, повышен необлагаемый налогом минимум, а ставки налога в целом должны быть повышены. Но это может негативно отобразиться на бюджете владельцев имущества. При этом они не смогут оплачивать налог в полном объеме, собираемость понизится, появится недоимка. С целью чтобы налог был реально собираем, необходимо как разработать, так и ввести систему оценки и учета имущества, которое находится во владении частных лиц.

Отметим, что в будущем планируется налог на имущество организаций земельный налог заменить одним налогом на недвижимость.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Закон РФ от 09.12.1991 № 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц"

2. Налоговый кодекс Российской Федерации N 117-ФЗ от 05.08.2015 г.

3. Аксенов С., Битюкова Л., Крылов А., Ласкина И. Налоги и налогообложение. Курск: РФЭИ; 2010. — 356 С.

4. Евстигнеев Е. Н. Налоги и налогообложение.- М.: ИНФРА-М, 2008.- 304 С.

5. Жидкова Е.Ю. Налоги и налогообложение. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: 2009. — 480 С.

6. Куликов Н.И., Куликова М.А., Назарчук Н.П. Налоги и налогообложение. Тамбов: ТГТУ, 2013 - 388 С.

7. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение. - М.: ИНФРА-М, 2006. - 509 С.

8. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: учебник для вузов. – 7-е изд., перераб. и доп. - М.: МЦФЭР, 2006. — 592 С.

9. Перов А.В., Толкушин А.В. Налоги и налогообложение: учеб.пособие. – М.: Юрайт – М, 2009. – 719 С.

10. Рыманов А.Ю. Налоги и налогообложение. - 2-е изд. - М.: 2009. — 331 С.

11. Черник Д.Г. Налоги и налогообложение. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. — 367 С.

12. Шувалова, Е. Б. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Е.Б. Шувалова; Каф. Налогов и налогообложения. - М.: МЭСИ, 2005. - 760 С.

Приложение 1

Рисунок – Общая схема налога на имущество физических лиц*

*Рисунок выполнен на основания Налогового Кодекса Российской Федерации

Приложение 2

Рисунок 2 – Модель налога на имущество физических лиц*

*Рисунок выполнен на основания Налогового Кодекса Российской Федерации

1. Налоговый кодекс Российской Федерации N 117-ФЗ от 05.08.2015 г. ↑

2. Налоговый кодекс Российской Федерации N 117-ФЗ от 05.08.2015 г. ↑

3. Налоговый кодекс Российской Федерации N 117-ФЗ от 05.08.2015 г. ↑

4. Налоговый кодекс Российской Федерации N 117-ФЗ от 05.08.2015 г. ↑

5. Налоговый кодекс Российской Федерации N 117-ФЗ от 05.08.2015 г. ↑

6. Закон РФ от 09.12.1991 № 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" ↑

7. Евстигнеев Е. Н. Налоги и налогообложение.- М.: ИНФРА-М, 2008.- 232 С. ↑

8. Куликов Н.И., Куликова М.А., Назарчук Н.П. Налоги и налогообложение. Тамбов: ТГТУ, 2013 - 305 С. ↑

9. Налоговый кодекс Российской Федерации N 117-ФЗ от 05.08.2015 г. ↑

10. Перов А.В., Толкушин А.В. Налоги и налогообложение: учеб.пособие. – М.: Юрайт – М, 2009. – 698 С. ↑

11. Шувалова, Е. Б. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Е.Б. Шувалова; Каф. Налогов и налогообложения. - М.: МЭСИ, 2005. - 543С. ↑

12. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: учебник для вузов. – 7-е изд., перераб. и доп. - М.: МЦФЭР, 2006. — 492 С. ↑

13. Налоговый кодекс Российской Федерации N 117-ФЗ от 05.08.2015 г. ↑

14. Куликов Н.И., Куликова М.А., Назарчук Н.П. Налоги и налогообложение. Тамбов: ТГТУ, 2013 - 308 С. ↑

15. Жидкова Е.Ю. Налоги и налогообложение. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: 2009. — 252 С. ↑

16. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение. - М.: ИНФРА-М, 2006. - 298 С. ↑

17. Аксенов С., Битюкова Л., Крылов А., Ласкина И. Налоги и налогообложение. Курск: РФЭИ; 2010. — 314 С. ↑

18. Перов А.В., Толкушин А.В. Налоги и налогообложение: учеб.пособие. – М.: Юрайт – М, 2009. – 699 С. ↑

19. Налоговый кодекс Российской Федерации N 117-ФЗ от 05.08.2015 г. ↑

20. Налоговый кодекс Российской Федерации N 117-ФЗ от 05.08.2015 г. ↑

21. Налоговый кодекс Российской Федерации N 117-ФЗ от 05.08.2015 г. ↑

22. Евстигнеев Е. Н. Налоги и налогообложение.- М.: ИНФРА-М, 2008.- 234 С. ↑

23. Налоговый кодекс Российской Федерации N 117-ФЗ от 05.08.2015 г. ↑

24. Перов А.В., Толкушин А.В. Налоги и налогообложение: учеб.пособие. – М.: Юрайт – М, 2009. – 700 С. ↑

25. Рыманов А.Ю. Налоги и налогообложение. - 2-е изд. - М.: 2009. — 150 С. ↑

26. Аксенов С., Битюкова Л., Крылов А., Ласкина И. Налоги и налогообложение. Курск: РФЭИ; 2010. — 316 С. ↑

27. Налоговый кодекс Российской Федерации N 117-ФЗ от 05.08.2015 г. ↑

28. Евстигнеев Е. Н. Налоги и налогообложение.- М.: ИНФРА-М, 2008.- 234 С. ↑

29. Налоговый кодекс Российской Федерации N 117-ФЗ от 05.08.2015 г. ↑

30. Налоговый кодекс Российской Федерации N 117-ФЗ от 05.08.2015 г. ↑

31. Налоговый кодекс Российской Федерации N 117-ФЗ от 05.08.2015 г. ↑

32. Закон РФ от 09.12.1991 № 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" ↑

33. Перов А.В., Толкушин А.В. Налоги и налогообложение: учеб.пособие. – М.: Юрайт – М, 2009. – 703 С. ↑

34. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: учебник для вузов. – 7-е изд., перераб. и доп. - М.: МЦФЭР, 2006. — 496 С. ↑

35. Закон РФ от 09.12.1991 № 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" ↑

36. Закон РФ от 09.12.1991 № 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" ↑

37. Шувалова, Е. Б. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Е.Б. Шувалова; Каф. Налогов и налогообложения. - М.: МЭСИ, 2005. - 546 С. ↑

38. Куликов Н.И., Куликова М.А., Назарчук Н.П. Налоги и налогообложение. Тамбов: ТГТУ, 2013 - 309 С. ↑

39. Налоговый кодекс Российской Федерации N 117-ФЗ от 05.08.2015 г. ↑

40. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение. - М.: ИНФРА-М, 2006. - 305 С. ↑

41. Черник Д.Г. Налоги и налогообложение. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. — 312 С. ↑

42. Черник Д.Г. Налоги и налогообложение. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. — 313 С. ↑

43. Закон РФ от 09.12.1991 № 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" ↑

44. Налоговый кодекс Российской Федерации N 117-ФЗ от 05.08.2015 г. ↑

45. Черник Д.Г. Налоги и налогообложение. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. — 318 С. ↑

46. Закон РФ от 09.12.1991 № 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" ↑

47. Налоговый кодекс Российской Федерации N 117-ФЗ от 05.08.2015 г. ↑

48. Закон РФ от 09.12.1991 № 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" ↑

49. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: учебник для вузов. – 7-е изд., перераб. и доп. - М.: МЦФЭР, 2006. — 497 С. ↑