Файл: Данные налогового учета и порядок их подтверждения (Классификация документов, подтверждающих данные налогового учета).pdf

Скачать файл
Заказать решение

ВУЗ: Не указан

Категория: Курсовая работа

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 13.06.2023

Просмотров: 258

Скачиваний: 2

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1.Общая характеристика налогового учета

1.1 Понятие налогового учета

1.2 Формирование данных налогового учета

1.3 Способы ведения налогового учета

2. Классификация документов, подтверждающих данные налогового учета

2.1 Первичные учетные документы и налоговый учет

2.2 Требования к оформлению регистров налогового учета

2.3 Налогооблагаемая база и последовательность ее установления

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Порядок отнесения сделок с финансовыми инструментами срочных сделок к сделкам, заключаемым в целях снижения рисков изменения цены базисного актива, определяется федеральными органами исполнительной власти, уполномоченными на то Правительством Российской Федерации.

В законодательстве отсутствует требование об обязательном применении унифицированных форм первичных учетных документов. Организация должна определить формы первичных документов и утвердить их отдельным приложением к учетной политике.

Но в то же время, отсутствие налоговых регистров признается грубым нарушением правил учета доходов и расходов. Ответственность за него предусмотрена статьей 120 Налогового кодекса РФ.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Налоговый учет – это система обобщения информации о доходах и расходах для определения налоговой базы по прибыли на основе данных первичных документов. Систему налогового учета организации выбирают самостоятельно, порядок его ведения устанавливается каждой организацией в учетной политике для целей налогообложения, утверждаемой соответствующим приказом (распоряжением руководителя).

Налоговый учет необходим для формирования достоверной и полной информации по налогообложению хозяйственных операций юридических и физических лиц на протяжении определенного срока, именуемого налоговым периодом. Эти данные предназначены для внешних и внутренних пользователей, контроля правильности начисления налоговых сумм, своевременности и полноты налоговых поступлений в государственный бюджет.

Данные налоговой отчетности должны отражать:

  • процедуру формирования сумм расходов и доходов объекта;
  • порядок определения расходной части, влияющей на налогообложение в отчетном периоде;
  • размер остатков убытков, которые будут отнесены на расходы последующих периодов;
  • порядок начисления резервных сумм;
  • задолженность по расчетам перед государственным бюджетом.

Данные налогового учета должны отражаться непрерывно, в хронологическом порядке. Учету подлежат все хозяйственные операции, в том числе те, которые распространяются на несколько лет или учитываются на протяжении нескольких отчетных периодов.

Если сформированные регистры налогового учета по объектам и хозяйственным операциям соответствуют группировке в бухгалтерской отчетности, то последние могут заявляться налогоплательщиком как данные налогового учета. То есть в этом случае объекты, подлежащие учету в таких регистрах, будут использоваться для начисления налоговых сумм в порядке и размерах, предусмотренных законодательством, как в налоговой, так и в бухгалтерской сфере.

Налогоплательщик проводит всесторонний анализ совершенных хозяйственных операций и определяет, по каким из учитываемых объектов он должен разработать формы данных и впоследствии утвердить их.

Регистры налогового учета должны содержать все данные, отражаемые в налоговой декларации и необходимые для расчета показателей налогового отчета.

Подтверждением предоставленных налоговых данных являются:

  • аналитические налоговые регистры;
  • первичные налоговые документы, в том числе бухгалтерская справка;
  • расчет налоговых сумм.

Первичными документами бухгалтерского учета служат оправдательные документы, оформляемые предприятием на всех этапах хозяйственной деятельности. Таким образом, они являются документами как налогового, так и бухгалтерского учета.

Учет может вестись в бумажном или электронном виде на любых носителях посредством заполнения специальных форм. При этом аналитический учет необходимо организовать так, чтобы он не только гарантировал непрерывное отражение всех операций хозяйственной деятельности в хронологической последовательности, но также раскрывал принципы и порядок формирования базы для налогообложения.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

  1. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 04.11.2014) «О бухгалтерском учете» URL: http://www.zakonrf.info/zakon-o-buhuchete/ (дата обращения 11.04.2016)
  2. Налоговый Кодекс Российской Федерации. URL: http://www.nalkod.ru/ (дата обращения 11.04.2016)
  3. Положение По бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008) ред. От 06.04.2015 URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_81164 (дата обращения 11.04.2016)
  4. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет. Учебник для бак. / Ю.А. Бабаев. – М.: Издательство: Проспект, 2014. - 458 с.
  5. Богаченко В.М. Бухгалтерский учет / В.М. Богаченко. – Ростов н/Дону. – Феникс, 2015. – 510 с.
  6. Борисов А. Комментарий к Налоговому Кодексу РФ / А. Борисов. – М.: Книжный мир, 2015. - 928 с. URL: http://docs.cntd.ru/document/499002052 (дата обращения:11.04.16)
  7. Глушков И. Е. Бухгалтерский (налоговый, финансовый, управленческий) учет на современном предприятии / И. Е. Глушков . –М. : КноРус, 2005 . – 1056 с.
  8. Жуков В. Н. Основы бухгалтерского учета / В. Н. Жуков. - СПб.: Питер, 2012. - 336 с.
  9. Зинягина А.С. Налоговый учет и отчетность. / А.С. Зинягина. – М.: Юрайт, 2015. – 342с.
  10. Майбуров И. Налоги и налогообложение / И. Майбуров. - М.: Юнити-Дана, 2015. - 488 с.
  11. Пляс К Учетная политика организации. Шаг за шагом. / К. Пляс. – СПб: Петербургский правовой портал, 2015. – 290 с.

Свиридова Н.В. Налоговый учет и отчетность Учебное пособие / Н.В. Свиридова. – Пенза: Пензенский гос. Университет, 2005. – 123 с.

Приложения

Таблица

Система методов организации налогового учета

Организация системы налогового учета
  • Организации порядка ведения учетных записей с налогового учета
  • Организации работы бухгалтеров при ведении налогового учета

Организация порядка ведения учетных записей
  • Проектирование и внедрение форм первичных носителей информации (бумажных и электронных первичных документов)
  • Разработка форм учетных регистров и порядка осуществления в них записей
  • Установление порядка составления отчетов (налоговых деклараций)

Основные принципы организации налогового учета
  • Налоговый учет ведется налогоплательщиками самостоятельно в соответствии с нормами налогового законодательства
  • Осуществляется в целях налогообложения, а также налогового контроля
  • Ведется на базе документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением
  • Непрерывность, достоверность и своевременность отражения в налоговом учете данных о деятельности налогоплательщика

  1. Майбуров И. Налоги и налогообложение / И. Майбуров. - М.: Юнити-Дана, 2015. – С. 18 ↑

  2. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет. Учебник для бак. / Ю.А. Бабаев. – М.: Издательство: Проспект, 2014. – С. 238 ↑

  3. Зинягина А.С. Налоговый учет и отчетность. / А.С. Зинягина. – М.: Юрайт, 2015. – С. 64 ↑

  4. Свиридова Н.В. Налоговый учет и отчетность Учебное пособие / Н.В. Свиридова. – Пенза: Пензенский гос. Университет, 2005. – С. 39 ↑

  5. Борисов А. Комментарий к Налоговому Кодексу РФ / А. Борисов. – М.: Книжный мир, 2015. - 928 с. URL: http://docs.cntd.ru/document/499002052 (дата обращения:11.04.16) ↑

  6. Налоговый Кодекс Российской Федерации. URL: http://www.nalkod.ru/ (дата обращения 11.04.2016) ↑

  7. Глушков И. Е. Бухгалтерский (налоговый, финансовый, управленческий) учет на современном предприятии. Эффективная настольная книга бухгалтера / И. Е. Глушков. - М. : КноРус, 2005 . – С. 237 ↑

  8. Борисов А. Комментарий к Налоговому Кодексу РФ / А. Борисов. – М.: Книжный мир, 2015. - 928 с. URL: http://docs.cntd.ru/document/499002052 (дата обращения:11.04.16) ↑

  9. Зинягина А.С. Налоговый учет и отчетность. / А.С. Зинягина. – М.: Юрайт, 2015. – 342с ↑

  10. Пляс К Учетная политика организации. Шаг за шагом. / К. Пляс. – СПб: Петербургский правовой портал, 2015. – С. 101 ↑

  11. Глушков И. Е. Бухгалтерский (налоговый, финансовый, управленческий) учет на современном предприятии. Эффективная настольная книга бухгалтера / И. Е. Глушков. - М. : КноРус, 2005 . – С. 249 ↑

  12. Положение По бухгалтерскому учету «Учетная политика организации»

    (ПБУ 1/2008) ред. От 06.04.2015 URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_81164 (дата обращения 11.04.2016) ↑

  13. Свиридова Н.В. Налоговый учет и отчетность Учебное пособие / Н.В. Свиридова. – Пенза: Пензенский гос. Университет, 2005. – С. 45 ↑

  14. Борисов А. Комментарий к Налоговому Кодексу РФ / А. Борисов. – М.: Книжный мир, 2015. - 928 с. URL: http://docs.cntd.ru/document/499002052 (дата обращения:11.04.16) ↑

  15. Глушков И. Е. Бухгалтерский (налоговый, финансовый, управленческий) учет на современном предприятии. Эффективная настольная книга бухгалтера / И. Е. Глушков. - М. : КноРус, 2005 . – С. 255 ↑

  16. Зинягина А.С. Налоговый учет и отчетность. / А.С. Зинягина. – М.: Юрайт, 2015. – С. 84 ↑

  17. Пляс К Учетная политика организации. Шаг за шагом. / К. Пляс. – СПб: Петербургский правовой портал, 2015. – С. 112 ↑

  18. Глушков И. Е. Бухгалтерский (налоговый, финансовый, управленческий) учет на современном предприятии. Эффективная настольная книга бухгалтера / И. Е. Глушков. - М. : КноРус, 2005 . – С. 255 ↑

  19. Майбуров И. Налоги и налогообложение / И. Майбуров. - М.: Юнити-Дана, 2015. – С. 315 ↑

  20. Налоговый Кодекс Российской Федерации. URL: http://www.nalkod.ru/ (дата обращения 11.04.2016) ↑

  21. Борисов А. Комментарий к Налоговому Кодексу РФ / А. Борисов. – М.: Книжный мир, 2015. - 928 с. URL: http://docs.cntd.ru/document/499002052 (дата обращения:11.04.16) ↑

  22. Налоговый Кодекс Российской Федерации. URL: http://www.nalkod.ru/ (дата обращения 11.04.2016) ↑

  23. Положение По бухгалтерскому учету «Учетная политика организации»

    (ПБУ 1/2008) ред. От 06.04.2015 URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_81164 (дата обращения 11.04.2016) ↑

  24. Глушков И. Е. Бухгалтерский (налоговый, финансовый, управленческий) учет на современном предприятии. Эффективная настольная книга бухгалтера / И. Е. Глушков. - М. : КноРус, 2005 . – С. 259 ↑

  25. Пляс К Учетная политика организации. Шаг за шагом. / К. Пляс. – СПб: Петербургский правовой портал, 2015. – С. 119 ↑

  26. Борисов А. Комментарий к Налоговому Кодексу РФ / А. Борисов. – М.: Книжный мир, 2015. - 928 с. URL: http://docs.cntd.ru/document/499002052 (дата обращения:11.04.16) ↑

  27. Налоговый Кодекс Российской Федерации. URL: http://www.nalkod.ru/ (дата обращения 11.04.2016) ↑

  28. Зинягина А.С. Налоговый учет и отчетность. / А.С. Зинягина. – М.: Юрайт, 2015. – С. 92 ↑

  29. Борисов А. Комментарий к Налоговому Кодексу РФ / А. Борисов. – М.: Книжный мир, 2015. - 928 с. URL: http://docs.cntd.ru/document/499002052 (дата обращения:11.04.16) ↑

  30. Налоговый Кодекс Российской Федерации. URL: http://www.nalkod.ru/ (дата обращения 11.04.2016) ↑

  31. Борисов А. Комментарий к Налоговому Кодексу РФ / А. Борисов. – М.: Книжный мир, 2015. - 928 с. URL: http://docs.cntd.ru/document/499002052 (дата обращения:11.04.16) ↑

  32. Майбуров И. Налоги и налогообложение / И. Майбуров. - М.: Юнити-Дана, 2015. – С. 98 ↑

  33. Борисов А. Комментарий к Налоговому Кодексу РФ / А. Борисов. – М.: Книжный мир, 2015. - 928 с. URL: http://docs.cntd.ru/document/499002052 (дата обращения:11.04.16) ↑

  34. Налоговый Кодекс Российской Федерации. URL: http://www.nalkod.ru/ (дата обращения 11.04.2016) ↑

  35. Борисов А. Комментарий к Налоговому Кодексу РФ / А. Борисов. – М.: Книжный мир, 2015. - 928 с. URL: http://docs.cntd.ru/document/499002052 (дата обращения:11.04.16) ↑

  36. Налоговый Кодекс Российской Федерации. URL: http://www.nalkod.ru/ (дата обращения 11.04.2016) ↑

  37. Зинягина А.С. Налоговый учет и отчетность. / А.С. Зинягина. – М.: Юрайт, 2015. – С. 108 ↑

  38. Борисов А. Комментарий к Налоговому Кодексу РФ / А. Борисов. – М.: Книжный мир, 2015. - 928 с. URL: http://docs.cntd.ru/document/499002052 (дата обращения:11.04.16) ↑

  39. Налоговый Кодекс Российской Федерации. URL: http://www.nalkod.ru/ (дата обращения 11.04.2016) ↑

  40. Глушков И. Е. Бухгалтерский (налоговый, финансовый, управленческий) учет на современном предприятии. Эффективная настольная книга бухгалтера / И. Е. Глушков. - М. : КноРус, 2005 . – С. 264 ↑

  41. Борисов А. Комментарий к Налоговому Кодексу РФ / А. Борисов. – М.: Книжный мир, 2015. - 928 с. URL: http://docs.cntd.ru/document/499002052 (дата обращения:11.04.16) ↑

  42. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 04.11.2014) «О бухгалтерском учете» URL: http://www.zakonrf.info/zakon-o-buhuchete/ (дата обращения 11.04.2016) ↑

  43. Налоговый Кодекс Российской Федерации. URL: http://www.nalkod.ru/ (дата обращения 11.04.2016) ↑

  44. Борисов А. Комментарий к Налоговому Кодексу РФ / А. Борисов. – М.: Книжный мир, 2015. - 928 с. URL: http://docs.cntd.ru/document/499002052 (дата обращения:11.04.16) ↑

  45. Налоговый Кодекс Российской Федерации. URL: http://www.nalkod.ru/ (дата обращения 11.04.2016) ↑

  46. Налоговый Кодекс Российской Федерации. URL: http://www.nalkod.ru/ (дата обращения 11.04.2016) ↑

  47. Пляс К Учетная политика организации. Шаг за шагом. / К. Пляс. – СПб: Петербургский правовой портал, 2015. – С. 132 ↑

  48. Положение По бухгалтерскому учету «Учетная политика организации»(ПБУ 1/2008) ред. От 06.04.2015 URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_81164 (дата обращения 11.04.2016) ↑

  49. Борисов А. Комментарий к Налоговому Кодексу РФ / А. Борисов. – М.: Книжный мир, 2015. - 928 с. URL: http://docs.cntd.ru/document/499002052 (дата обращения:11.04.16) ↑

  50. Налоговый Кодекс Российской Федерации. URL: http://www.nalkod.ru/ (дата обращения 11.04.2016) ↑

  51. Глушков И. Е. Бухгалтерский (налоговый, финансовый, управленческий) учет на современном предприятии. Эффективная настольная книга бухгалтера / И. Е. Глушков. - М. : КноРус, 2005 . – С. 299 ↑

  52. Борисов А. Комментарий к Налоговому Кодексу РФ / А. Борисов. – М.: Книжный мир, 2015. - 928 с. URL: http://docs.cntd.ru/document/499002052 (дата обращения:11.04.16) ↑

  53. Пляс К Учетная политика организации. Шаг за шагом. / К. Пляс. – СПб: Петербургский правовой портал, 2015. – С. 138 ↑

  54. Зинягина А.С. Налоговый учет и отчетность. / А.С. Зинягина. – М.: Юрайт, 2015. – С. 99 ↑

  55. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет. Учебник для бак. / Ю.А. Бабаев. – М.: Издательство: Проспект, 2014. – С. 286 ↑

Смотрите также файлы