Файл: Сущность и принципы налогового учета.pdf

Скачать файл
Заказать решение

ВУЗ: Не указан

Категория: Курсовая работа

Дисциплина: Не указана

Добавлен: 13.06.2023

Просмотров: 247

Скачиваний: 2

ВНИМАНИЕ! Если данный файл нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам.

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1. Сущность и принципы налогового учета

1.1 Определение налогового учета

1.2 Цели и принципы налогового учета

1.3 Задачи и функции налогового учета

1.4 Структура налогового учета

2. Организация налогового учета

2.1 Основные черты и элементы организации налогового учета

2.2 Методы ведения налогового учета

2.3 Этапы организации налогового учета

2.4 Правила ведения налогового учета

Заключение

Список использованных источников

Формы аналитических регистров налогового учета для определения налоговой базы должны содержать в обязательном порядке следующие реквизиты: наименование регистра; период составления; измерители операции в натуральном и в денежном выражении; наименование хозяйственных операций; подпись лица.[58]

Как правило, функции по налоговому учету возлагаются на бухгалтерию предприятия. В последнее время довольно распространенным стал порядок, когда предприятие для ведения налогового учета нанимает сторонних специалистов.

Некорректное ведение налогового учета приводит к недоплате налогов, за что к плательщику могут быть применены финансовые санкции, меры по обеспечению погашения налогового обязательства и уголовная ответственность.[59]

Итак, в процессе анализа составляющих налогового учета, необходимо с одной стороны, определить зону налогового учета. То есть, определить предмет, схемы и объекты учета, а с другой - проанализировать функции, правила, методы и формы, по которым осуществляется такой учет.

Каждая организация самостоятельно разрабатывает порядок ведения налогового учета, а также систему используемых учетных налоговых документов. Формы учетных документов, порядок отражения в них данных, то есть методы и правила ведения налогового учета должны быть закреплены в учетной политике предприятия.

Заключение

Налоговый учет - это функциональный учет, целью которого является усиление контрольно - аналитической функции учета правильности начислений и уплаты налогов (ведется для формирования показателей валового дохода и валовых расходов, для исчисления прибыли и налога с него). Налоговый учет определяется как комплексный учет налоговых поступлений и платежей зарегистрированных и незарегистрированных плательщиков в органах налоговой инспекции.

Налоговый учет, по сути своей, является совокупностью правил определения объекта налогообложения и расчета налога, подлежащего уплате в бюджет.

Задачей налогового учета является обеспечение, формирование полной и достоверной информации для целей налогообложения хозяйственных операций и контроля за правильностью расчета, полнотой и своевременностью уплаты налогов в бюджет.

Предметом налогового учета выступает хозяйственная деятельность налогоплательщика, в результате которой возникают обязательства по расчета суммы налога.

К функциям налогового учета относятся проявления сущности информации налогового учета: фискальная, планово-прогнозная, информационная, аналитически-контрольная.

Содержанием налогового учета являются финансовые отношения, возникающие при начислении и уплате налогов и сборов, обязательных платежей, то есть между государственными налоговыми органами и юридическими и физическими лицами по налогам и обязательным платежам в бюджеты всех уровней.

Целью ведения налогового учета является предоставление полной и достоверной информации государству в лице налоговых органов, которые обеспечивают определение сумм налогов и сборов и контроль за их своевременной уплатой, для наполнения бюджета с целью выполнения государством своих функций.

Итоговой целью налогового учета является составление отчетности, которая выступает источником информации о ходе и результатах деятельности налогоплательщика за соответствующий период. Систему показателей отчетности, порядок их разработки и формирования определяет Государственная налоговая администрация.

Налоговый учет необходимо организовать так, чтобы удовлетворить потребности управления предприятием и службы налогового менеджмента в информации по формированию налогооблагаемой базы предприятия от всех видов деятельности.

Основными задачами налогового учета являются:

  • своевременная и полная регистрация предприятием хозяйственных операций с отражением налогового кредита и налоговых обязательств;
  • достоверное и своевременное определение сумм налогов и сборов, подлежащих уплате в бюджет всех уровней;
  • своевременное составление и представление налоговой отчетности;
  • своевременная уплата налогов и сборов в бюджеты различных уровней;
  • контроль за соблюдением налогового законодательства и нормативно-правовых документов, регулирующих правила ведения налогового учета и составления налоговой отчетности.

Список использованных источников

  1. Налоговый Кодекс Российской Федерации. URL: http://www.jurinspection.ru/nk/313
  2. Богданова, Н. А.Налоговый учет : учебно-практическое пособие / Н. А. Богданова, Д. Г. Айнуллова.– Ульяновск : УлГТУ, 2011. – 159 с.
  3. Куликов, Н.И. Налоги и налогообложение : учебное пособие / Н.И. Куликов, М.А. Куликова, Н.П. Назарчук. – Тамбов : Изд-во ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2013. – 388 с.
  4. Лешина Е.А. Налоговый учет : учебное пособие / Е. А. Лешина. – Ульяновск: УлГТУ, 2009. – 143 с.
  5. Марчева И.А. Налоги и налогообложение: Учебно-методическое пособие / И.А. Марчева. – Нижний Новгород: Нижегородский госуниверситет, 2012. – 122 с. URL: http://www.unn.ru/books/met_files/nalog.pdf
  6. Недерица А.Д.Бухгалтерский, финансовый учет / А.Д. Недерица. – Кишинев: ACAP, 2012. – 483с.
  7. Недерица А.Д. Налогообложение : Курс лекций / А.Д. Недерица. – Кишинев: Изд-во МЭА, 2010 - 216 с.
  8. Перов, А. В. Налоги и налогообложение : учебник для бакалавров /

А. В. Перов, А. В. Толкушкин. - М.: Юрайт, 2013. - 996 с

  1. Свиридова Н.В. Налоговый учет и отчетность Учебное пособие / Н.В. Свиридова. – Пенза: Пензенский гос. Университет, 2005. – 123 с.
  2. Смагина М.Н. Налоговый учёт : учебное пособие / М.Н. Смагина. – Тамбов : Изд-во Тамб. гос. техн. ун-та,2009. – 80 с.
  3. Туктарова Ф.А. Налоговый учет. Курс лекций / Ф.А. Туктарова. – Пенза, 2012. – 202с.

Приложение

Характеристика функций налогового учета

Функции налогового учета

Характеристики функций

Фискальная

Содействие выполнению функции государства в процессе взимания налогов в государственный или местный бюджеты

Планово-прогнозная

Предоставление информации для анализа данных о налоговой нагрузки налогоплательщика;

выбор оптимальной системы и способов налогообложения; прогноз величины налогов на следующие периоды

информационная

Предоставление информации для составления деклараций, планирования и прогнозирования налоговых расходов, управления по отклонениям путем полной регистрации налогооблагаемых операций и достоверных расчетов налоговых обязательств

Аналитически-контрольная

Предоставление информации для анализа состояния и тенденций налоговой нагрузки налогоплательщика и расчетов с бюджетом выявление резервов оптимизации налогообложения

Контроль за правильностью и своевременностью начислений налогового обязательства, своевременности и полноты расчетов с бюджетом, правомерностью использования льгот, освобождений и т.д.

Обеспечение контролирующего органа информацией о начислении и уплате налогов в форме деклараций и налогов к ним

  1. Куликов, Н.И. Налоги и налогообложение : учебное пособие / Н.И. Куликов, М.А. Куликова, Н.П. Назарчук. – Тамбов : Изд-во ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2013. – С.180 ↑

  2. Налоговый Кодекс Российской Федерации. URL: http://www.jurinspection.ru/nk/313 ↑

  3. Смагина М.Н. Налоговый учёт / М.Н. Смагина. – Тамбов : Изд-во Тамб. гос. техн. ун-та,2009. – С.5 ↑

  4. Богданова, Н. А.Налоговый учет : учебно-практическое пособие / Н. А. Богданова, Д. Г. Айнуллова.– Ульяновск : УлГТУ, 2011. – С.6 ↑

  5. Свиридова Н.В. Налоговый учет и отчетность Учебное пособие / Н.В. Свиридова. – Пенза: Пензенский гос. Университет, 2005. – С.5 ↑

  6. Перов, А. В. Налоги и налогообложение : учебник для бакалавров /

    А. В. Перов, А. В. Толкушкин. - М.: Юрайт, 2013. – С. 588 ↑

  7. Недерица А.Д.Бухгалтерский, финансовый учет / А.Д. Недерица. – Кишинев: ACAP, 2012. – С.12 ↑

  8. Лешина Е.А. Налоговый учет : учебное пособие / Е. А. Лешина. – Ульяновск: УлГТУ, 2009. –С.20 ↑

  9. Богданова, Н. А.Налоговый учет : учебно-практическое пособие / Н. А. Богданова, Д. Г. Айнуллова.– Ульяновск : УлГТУ, 2011. – С.12 ↑

  10. Свиридова Н.В. Налоговый учет и отчетность Учебное пособие / Н.В. Свиридова. – Пенза: Пензенский гос. Университет, 2005. – С.5 ↑

  11. Недерица А.Д.Бухгалтерский, финансовый учет / А.Д. Недерица. – Кишинев: ACAP, 2012. – С.11 ↑

  12. Лешина Е.А. Налоговый учет : учебное пособие / Е. А. Лешина. – Ульяновск: УлГТУ, 2009. – С.14 ↑

  13. Туктарова Ф.А. Налоговый учет. Курс лекций / Ф.А. Туктарова. – Пенза, 2012. – С.12 ↑

  14. Смагина М.Н. Налоговый учёт : учебное пособие / М.Н. Смагина. – Тамбов : Изд-во Тамб. гос. техн. ун-та,2009. – С.6 ↑

  15. Богданова, Н. А.Налоговый учет : учебно-практическое пособие / Н. А. Богданова, Д. Г. Айнуллова.– Ульяновск : УлГТУ, 2011. –С13 ↑

  16. Недерица А.Д. Налогообложение : Курс лекций / А.Д. Недерица. – Кишинев: Изд-во МЭА, 2010. – С.45 ↑

  17. Лешина Е.А. Налоговый учет : учебное пособие / Е. А. Лешина. – Ульяновск: УлГТУ, 2009. – С.3 ↑

  18. Смагина М.Н. Налоговый учёт : учебное пособие / М.Н. Смагина. – Тамбов : Изд-во Тамб. гос. техн. ун-та,2009. –С. 6 ↑

  19. Богданова, Н. А.Налоговый учет : учебно-практическое пособие / Н. А. Богданова, Д. Г. Айнуллова.– Ульяновск : УлГТУ, 2011. –С13 ↑

  20. Недерица А.Д.Бухгалтерский, финансовый учет / А.Д. Недерица. – Кишинев: ACAP, 2012. – С.14 ↑

  21. Куликов, Н.И. Налоги и налогообложение : учебное пособие / Н.И. Куликов, М.А. Куликова, Н.П. Назарчук. – Тамбов : Изд-во ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2013. –С.184 ↑

  22. Перов, А. В. Налоги и налогообложение : учебник для бакалавров /

    А. В. Перов, А. В. Толкушкин. - М.: Юрайт, 2013. –С.589 ↑

  23. Лешина Е.А. Налоговый учет : учебное пособие / Е. А. Лешина. – Ульяновск: УлГТУ, 2009. –С.22 ↑

  24. Недерица А.Д.Бухгалтерский, финансовый учет / А.Д. Недерица. – Кишинев: ACAP, 2012. – С.16 ↑

  25. Перов, А. В. Налоги и налогообложение : учебник для бакалавров /

    А. В. Перов, А. В. Толкушкин. - М.: Юрайт, 2013. – С.591 ↑

  26. Лешина Е.А. Налоговый учет : учебное пособие / Е. А. Лешина. – Ульяновск: УлГТУ, 2009. – С.8 ↑

  27. Туктарова Ф.А. Налоговый учет. Курс лекций / Ф.А. Туктарова. – Пенза, 2012. – С.22 ↑

  28. Богданова, Н. А.Налоговый учет : учебно-практическое пособие / Н. А. Богданова, Д. Г. Айнуллова.– Ульяновск : УлГТУ, 2011. –С17 ↑

  29. Смагина М.Н. Налоговый учёт : учебное пособие / М.Н. Смагина. – Тамбов : Изд-во Тамб. гос. техн. ун-та,2009. –С. 12 ↑

  30. Недерица А.Д.Бухгалтерский, финансовый учет / А.Д. Недерица. – Кишинев: ACAP, 2012. – С.17 ↑

  31. Перов, А. В. Налоги и налогообложение : учебник для бакалавров /

    А. В. Перов, А. В. Толкушкин. - М.: Юрайт, 2013. – С.593 ↑

  32. Недерица А.Д.Бухгалтерский, финансовый учет / А.Д. Недерица. – Кишинев: ACAP, 2012. – С.19 ↑

  33. Туктарова Ф.А. Налоговый учет. Курс лекций / Ф.А. Туктарова. – Пенза, 2012. –С10 ↑

  34. Смагина М.Н. Налоговый учёт : учебное пособие / М.Н. Смагина. – Тамбов : Изд-во Тамб. гос. техн. ун-та,2009. – С.7 ↑

  35. Смагина М.Н. Налоговый учёт : учебное пособие / М.Н. Смагина. – Тамбов : Изд-во Тамб. гос. техн. ун-та,2009. – С.6 ↑

  36. Куликов, Н.И. Налоги и налогообложение / Н.И. Куликов, М.А. Куликова, Н.П. Назарчук. – Тамбов : Изд-во ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2013. – С.180 ↑

  37. Свиридова Н.В. Налоговый учет и отчетность Учебное пособие / Н.В. Свиридова. – Пенза: Пензенский гос. Университет, 2005. – С.5 ↑

  38. Налоговый Кодекс Российской Федерации. URL: http://www.jurinspection.ru/nk/313 ↑

  39. Свиридова Н.В. Налоговый учет и отчетность Учебное пособие / Н.В. Свиридова. – Пенза: Пензенский гос. Университет, 2005. – С.7 ↑

  40. Туктарова Ф.А. Налоговый учет. Курс лекций / Ф.А. Туктарова. – Пенза, 2012. –С14 ↑

  41. Смагина М.Н. Налоговый учёт : учебное пособие / М.Н. Смагина. – Тамбов : Изд-во Тамб. гос. техн. ун-та,2009. – С.14 ↑

  42. Недерица А.Д.Бухгалтерский, финансовый учет / А.Д. Недерица. – Кишинев: ACAP, 2012. – С.22 ↑

  43. Перов, А. В. Налоги и налогообложение : учебник для бакалавров / А. В. Перов, А. В. Толкушкин. - М.: Юрайт, 2013. – С.595 ↑

  44. Марчева И.А. Налоги и налогообложение: Учебно-методическое пособие / И.А. Марчева. – Нижний Новгород: Нижегородский госуниверситет, 2012. – С.26 ↑

  45. Свиридова Н.В. Налоговый учет и отчетность Учебное пособие / Н.В. Свиридова. – Пенза: Пензенский гос. Университет, 2005. – С.6 ↑

  46. Туктарова Ф.А. Налоговый учет. Курс лекций / Ф.А. Туктарова. – Пенза, 2012. – С.25 ↑

  47. Свиридова Н.В. Налоговый учет и отчетность Учебное пособие / Н.В. Свиридова. – Пенза: Пензенский гос. Университет, 2005. – С.6 ↑

  48. Налоговый Кодекс Российской Федерации. URL: http://www.jurinspection.ru/nk/313 ↑

  49. Недерица А.Д.Бухгалтерский, финансовый учет / А.Д. Недерица. – Кишинев: ACAP, 2012. – С.25 ↑

  50. Перов, А. В. Налоги и налогообложение : учебник для бакалавров /

    А. В. Перов, А. В. Толкушкин. - М.: Юрайт, 2013. – С.598 ↑

  51. Марчева И.А. Налоги и налогообложение: Учебно-методическое пособие / И.А. Марчева. – Нижний Новгород: Нижегородский госуниверситет, 2012. – С.26 ↑

  52. Смагина М.Н. Налоговый учёт : учебное пособие / М.Н. Смагина. – Тамбов : Изд-во Тамб. гос. техн. ун-та,2009. – С.18 ↑

  53. Туктарова Ф.А. Налоговый учет. Курс лекций / Ф.А. Туктарова. – Пенза, 2012. – С.26 ↑

  54. Марчева И.А. Налоги и налогообложение: Учебно-методическое пособие / И.А. Марчева. – Нижний Новгород: Нижегородский госуниверситет, 2012. – С.26 ↑

  55. Богданова, Н. А.Налоговый учет : учебно-практическое пособие / Н. А. Богданова, Д. Г. Айнуллова.– Ульяновск : УлГТУ, 2011. –С17 ↑

  56. Смагина М.Н. Налоговый учёт : учебное пособие / М.Н. Смагина. – Тамбов : Изд-во Тамб. гос. техн. ун-та,2009. – С.18 ↑

  57. Туктарова Ф.А. Налоговый учет. Курс лекций / Ф.А. Туктарова. – Пенза, 2012. –С35 ↑

  58. Марчева И.А. Налоги и налогообложение: Учебно-методическое пособие / И.А. Марчева. – Нижний Новгород: Нижегородский госуниверситет, 2012. – С26 ↑

  59. Недерица А.Д.Бухгалтерский, финансовый учет / А.Д. Недерица. – Кишинев: ACAP, 2012. – С.27 ↑

Смотрите также файлы