Файл: Виды и классификация налогов. Налоговая система. Налоговая политика.pdf

С начала 2016 года возросли пени за просрочку уплаты налога. Это связано с тем, что пени за несвоевременное перечисление налога зависят от ставки рефинансирования. С 2016 г. ЦБ РФ не устанавливает ее самостоятельное значение, теперь она равна ключевой ставке, которая составляет 11%. Ставка рефинансирования была значительно меньше - 8,25%. Решение ЦБ РФ уравнять ставки повлияет и на другие суммы, выплата которых связана с нарушением норм Налогового кодекса, как налогоплательщиком, так и налоговым органом.

За каждый полный или неполный месяц нарушения установленного срока подачи расчета по исчисленным и удержанным суммам НДФЛ с налогового агента взыскивается 1000 руб. Введен штраф за подачу документов с недостоверными сведениями. Если налоговый агент не подаст уточненные документы до того, как узнает, что инспекция обнаружила недостоверность представленных данных, он будет обязан уплатить 500 руб. за каждый документ с не точными данными.

Анализируя основные изменения в налоговом законодательстве, вступившие в силу с 1 января 2016 г., можно наглядно удостовериться в том, что государство предприняло значительные меры для повышения поступлений в федеральный бюджет. Однако не стоит оставлять без внимания и поддержку со стороны государства. К примеру, возрос налоговый вычет на ребенка- инвалида. Величина вычета зависит от того, кто обеспечивает ребенка- инвалида.

Сложившаяся ситуация способствует увеличению налогового бремени как для физических, так и для юридических лиц. Правительство ищет новые пути и способы пополнения бюджета на всех уровнях, все чаще обсуждаются законопроекты, потенциально влекущие увеличение налоговых ставок. Оценивая принятые меры и их потенциальное влияние на развитие экономики страны можно сказать, что социальная поддержка населения крайне важна, особенно в условиях не стабильной экономики.

Для государства не целесообразно повышать налоговою нагрузку для еще больших пополнений бюджета в ущерб населению, так как это может привести к развитию теневой экономики, а так же спровоцировать социальные напряжения.

Для того, чтобы развивать национальную экономику РФ, необходимо:

1.Снижать расходные статьи бюджета;

2.Активно поддерживать малые и средние предприятия;

3.Рационально проводить политику импортозамещения;

4.Развивать торгово-партнерские отношения со странами союзниками в условиях рынка и тд.

На сегодняшний день в РФ основная часть государственных заимствований направляется на обслуживание и погашение госдолга, что не только замедляет экономический рост, но и больше усугубляет долговую проблему. Особого внимания требует решение проблемы учета всех элементов государственного долга. Увеличение госдолга РФ, в частности, вызвано ростом объемов государственных гарантий, что обуславливает необходимость контроля за правомерностью предоставления и эффективностью использования госгарантий. Еще одной особенностью долговой ситуации в Российской Федерации является наличие значительного объема задолженности государственных компаний. ^[26]25

Отсутствие учета рисков, связанных с данным квазисуверенным долгом России, может стать причиной проведения дорогостоящих антикризисных мер в будущем . Помимо этого, внутренний долговой рынок РФ отличается значительной чувствительностью к колебаниям на валютном и сырьевом рынках, что увеличивает риски локальных инвесторов. Более того, отсутствие эффективных инструментов страхования рисков приводит к тому, что инвесторы не готовы вкладывать в ГЦБ в периоды обострения на внешних рынках и ухудшения внутренних условий инвестирования.

Все это вызывает необходимость повышения доходности размещаемых займов для привлечения финансовых ресурсов, что, в свою очередь, удорожает обслуживание госдолга. Также необходимо отметить, что на сегодняшний день учет долговых обязательств РФ недостаточно систематизирован, а унифицированная база данных государственных заимствований не была разработана. Еще одним аспектом данной проблемы, требующим срочного разрешения, является несовершенство правового регулирования в сфере управления госдолгом РФ.

В частности, особые опасения вызывают:

1.отсутствие достаточно эффективного взаимодействия государственных структур в рамках системы управления госдолгом;

2.отсутствие в законодательстве РФ правовых основ для осуществления Счетной палатой РФ контроля за эффективностью управления госдолгом и использованием заемных средств;

3.отсутствие системы санкций за неэффективность принимаемых решений в рамках регулирования госдолга; ^[27]

4.низкая транспарентность операций в области управления долговыми обязательствами РФ;

5.отсутствие законодательно закрепленной целостной политики в сфере управления государственным долгом и тд.

Таким образом, на сегодняшний день очень остро стоит вопрос оперативного решения органами государственной власти всех вышеперечисленных проблем. Только при условии проведения ряда структурных изменений и реформ в сфере регулирования долговых обязательств РФ направленных на выполнение данной задачи будет возможно построение эффективной системы управления государственным долгом РФ и оптимизация долговой нагрузки на национальную экономику в целом.

Для того, чтобы увеличивать объемы доходов бюджета и снижать показатели заимствований государства можно предложить такие мероприятия как:

1.Предоставление государственной собственности в аренду частным лицам;

2.Совершенствование налоговой базы;

3.Контроль за целевым использованием денежных средств;

4.Взыскивание долгов со стран, кому были предоставлены займы и кредиты;

5.Совершенствование бюджетно-налоговой политики и тд.

Кроме того, стоит уделить большое внимание формированию надежных механизмов вложения привлеченных заимствований в инвестиционные проекты, что препятствует их нецелевому использованию.

Помимо всего вышеперечисленного, важным условием оптимизации системы управления госзаймом РФ является активная интеграция мирового опыта в отечественную практику. В частности, особое внимание стоит уделить адаптации программы управления долгом и финансового анализа ЮНКТАД, наставлений по управлению государственным долгом, подготовленных МВФ совместно со Всемирным банком.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В завершении работы подведем итог и сделаем выводы:

Под налогами принято понимать денежные отношения, которые складываются у государства с юридическими и физическими лицами в связи с мобилизацией финансовых ресурсов в централизованные денежные фонды. К основным признакам налога принято относить следующие моменты:

1.Обязательность;

2.Публичность;

3.Платность и тд.

К функциям налогов относятся:

1. Фискальная;

2. Регулирующая;

3. Распределительная и тд.

Налоги классифицируют по различным признакам:

1.Способ обложения – прямые и косвенные

2.По объекту налогообложения – имущественные, стоимостные и тд.

3.По уровню предоставления в бюджет – федеральные, региональные, местные

4.По уровню использования – общие и специальные.

Сегодня систему в систему налогообложения многих стран мира входят несколько уровней налогов:

1.Федеральный;

2.Региональный;

3.Местный налог.

Налоговая политика СССР в 1970-1990 годы имела свои специфические черты:

1.Нестабильной социально-политической ситуацией в обществе

2.Отставанием в промышленном развитии от мировых стран в послевоенные годы

3.Моделью развития экономики и тд.

На современном этапе развития налоговой политики РФ наибольший удельный вес занимают следующие налоговые поступления:

1.налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации;

2.налоги на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации;

3.налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами, а также доходы от внешнеэкономической деятельности

В системе налогообложения РФ существует несколько проблем. Среди них:

1.Налоговая политика носит преимущественно фискальный характер, это затрудняет действие стимулирующей и регулирующей функций налогообложения.

2. В налоговой политике РФ действует неоптимальная шкала ставок подоходного налога с физических лиц.

3.Увеличение количества существующих льгот и, как следствие снижение налоговых поступлений в бюджет и тд.

В качестве основных направлений преодоления данных проблем можно предложить следующее:

1.Усовершенствовать налоговую систему РФ

2.Стабилизация налогового законодательства и устранения пробелов в нем

3.Установление пропорциональной системы налогообложения в зависимости от уровня доходов и тд.

Современный этап налоговой реформы в России можно охарактеризовать продолжением совершенствования налогового законодательства, дальнейшими работами над новыми частями Налогового кодекса. Примечательным является активизация налогового администрирования. Полноценно функционируют юридические службы налоговых органов, что позволяет повышать эффективность борьбы с уклонением от уплаты налогов. Осуществляется важная работа с налогоплательщиками — как юридическими, так и физическими лицами, по развитию их налоговой культуры и повышению ответственности перед обществом.

Таким образом, подводя общий итог по всей работе моно сказать о том, что для наиболее эффективного развития налоговой системы РФ необходимо устранять имеющиеся проблемы и совершенствовать действующее налоговое законодательство.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1.Бюджетный кодекс Российской Федерации N 145-ФЗ [Электронный ресурс]. - Режим доступа. - : http:// www.consultant.ru

2.Налоговый кодекс Российской Федерации N 117- ФЗ [Электронный ресурс]. - Режим доступа. - : http:// www.consultant.ru

3.Анисимов А.А., Артемьев Н.В. Макроэкономика / А. А. Анисимов, Н. В. Артемьев. – М.: Юнити - 2013. -  600 с.

4.Аскаров А.О. Тенденции и направления совершенствования налоговой системы государства : Учебно-методическое пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям "Финансы и кредит", "Бухгалтерский учет, анализ и аудит" / А.О Аскаров. - М.: ЮНИТИ-ДАНА. - 2015. - 236 c.

5.Гнатюк С.Н. Макроэкономика : учебно-методический комплекс / С. Н. Гнатюк. — Могилев : МГУ имени А. А. Кулешова- 2015. — 350 с.

6.Капканщиков С.Г. Макроэкономика : учебник / С. Г. Капканщиков. — 3-е изд., переработанное и дополненное. — Москва : КноРу - 2016. — 406 с.

7.Карташов А.В. Капитализация финансовой системы // Банковское право. - 2015. - № 5. С. 16-29.

8.Киселева Е. А. Макроэкономика. Экспресс-курс : [учеб. пособие] / Е.А. Киселева. - 2-е изд.. - М. : Кнорус - 2014. - 379 с..

9.Кораев А.Б. Развитие налоговой системы РФ: текущее состояние и перспективы развития // Банковское дело. -2014. - № 3. –С. 24-58.

10.Лукьянов О.П., Овчинникова Н.Э. Развитие налоговой системы РФ // Финансы и кредит. - 2014. - № 1 - С. 6-19.

11.Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение: Учебник и практикум для СПО / Л.Н. Лыкова. - Люберцы: Юрайт. - 2015. - 353 c.

12.Макроэкономика : учеб. пособие / М.И. Ноздрин-Плотницкий [и др.] ; под ред. М.И. Ноздрина-Плотницкого. - Минск : Амалфея : Мисанта - 2015. – 311 с.

13.Макроэкономика: учебник для студентов учреждений высшего образования по экономическим специальностям / Под ред. А.В. Бондаря, В.А. Воробьева. - Минск : БГЭУ - 2015. – 432 с.

14.Макроэкономика: учебное пособие / А. Г. Ивасенко, Я. И. Никонова. — Москва : КноРус - 2016. — 313 с.

15.Макроэкономика: практикум : основные понятия, формулы, задания, тесты, задачи, проблемы, литература / [П. В. Арефьев и др.] ; под редакцией Р. М. Нуреева. — Москва : Норма : Инфра-М - 2015. — 399 с.

16.Мурычев А.В., Маштакеева Д.К., Новиков П.Н. Развитие системы финансового рынка РФ // Деньги и кредит. - 2017.- № 8. - С. 18-25.

17.Осипов А.Е, Шкодинский С.В. Россия в системе международных финансовых отношений // Учебно-методический комплекс для студентов специальности 030701.65 Международные отношения / Москва - 2017. - 264c.

18.Осинкин А.Е., Савинова Е.А. Россия в системе международных финансов // Экономика Профессия Бизнес.- 2017.- № 1.- С. 72-75.

19.Пансков В. Г. Налоги и налогообложение. Практикум : учебное пособие для вузов / В. Г. Пан­сков, Т. А. Левочкина. — М.: Издательство Юрайт. - 2015. — 319 с.

20.Петров А.Е, Запольский С.В. О природе понятия «налоговая система России» // Финансовое право. - 2016. - № 8.- С. 2-18.

21.Розанова Н.М. Макроэкономика : учебник для магистров / Н. М. Розанова. — Москва : Юрайт 2013. — 813 с. 

22.Савченко Н.Г., Ефременко И.Н., Горбачева О.А. Влияние финансовой глобализации на трансформацию банковской системы // Банковское дело. -2016. - № 12. –С. 44-48.

23.Сажина М.А., Чибриков Г.Г. Экономическая теория / М.А. Сажина, Г.Г. Чибриков.  – М.: Форум - 2013. – 608 с.

24.Семенов А.О Налоговая система государства // В сборнике: Экономика и финансы – 2015- №12 – С.12-32.

25.Симкина Л.Г. Макроэкономика : учебное пособие / Л. Г. Симкина. — Москва : КноРус - 2016. — 336 с

26.Ткачук А.О. Финансы и налоговая система государства // Финансовое право. - 2015. - № 18.- С. 12-38.

27.Ульянов В.И. Государственные финансы // Банковское дело. -2015. - № 2. –С. 24-48.