Файл: Налог на доход физического лица.pdf

В рамках всей финансовой политики государства, особое место занимает фискальная политика государства в сфере подоходного налогообложения. Особая значимость этого направления обуславливается существенными бюджетными поступлениями по налогу на доходы физических лиц с точки зрения выполнения налогом своей фискальной функции. Кроме основной заинтересованности со стороны государства в поступлении финансовых ресурсов, значимость и актуальность данный вопрос приобретает в связи с непосредственной зависимости с уровнем дохода населения и его последующим перераспределением.

Основными целями налоговой политики в области подоходного налогообложения заключаются в трех основных направлениях: стабилизация, экономический рост и контроль и ограничение предпринимательской деятельности.

Вопрос о подоходном налогообложении помимо экономического значения предполагает и социальную составляющую. Социальный аспект взимания налога на доходы физических лиц заключается в первую очередь в формировании механизма перераспределения доходов, а также выравнивая величины доходов посредством налогообложения. Экономический же аспект подоходного налогообложения, в свою очередь, заключается в изъятии части доходов населения в пользу бюджета государства для последующего формирования различных действий со стороны государства, обеспечивая его средствами на расходование для этого.

Особое значение приобретает вопрос совершенствования системы подоходного налогообложения. Существующая система налогообложения в силу определенных пробелов законодательства, а также сложностей толкования некоторых положений требует определенных доработок. В силу различных экономических ситуация, складывающих в стране и негативно оказывающих влияние на величину получения доходов гражданами страны. Государство должно учитывать эти изменения и иметь гибкую систему подоходного налогообложения.

На протяжении нескольких лет остается наиболее актуальным вопрос о применении прогрессивной шкалы налогообложения доходов граждан с различным уровнем дохода. Как известно, ранее уже существовала такая система в России до 2001 года на данном этапе для государства целесообразно глубоко проанализировать возможные перспективы применения данной системы, а также спрогнозировать все возможные последствия. Только базируясь на серьезном анализе, становится возможным принятие каких-либо решений по данному вопросу.

В целом должна быть создана такая политика подоходного налогообложения, которая отвечала не только основным фискальным функциям государства, но и помимо этого, выполняла все прочие функции налогов, в особенности, стимулирующую функцию в отношении физических лиц. Это позволило бы решить многие проблемы современной системы налогообложения, а также, возможно, минимизировать размер сектора теневых доходов населения.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) (ред. от 29.04.2016).
2. Письмо ФНС России от 01.07.2015 N БС-4-11/11454@ "О предоставлении социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц"
3. Письмо ФНС России от 03.07.2015 N БС-4-11/11644@ (вместе с письмом Минфина России от 25.06.2015 N 03-04-07/36707) "О социальном налоговом вычете"
4. Письмо ФНС России от 14.12.2015 N БС-4-11/21862@ (вместе с письмом Минфина России от 03.12.2015 N 03-04-07/70587) "О предоставлении стандартного налогового вычета"
5. Письмо ФНС России от 18.11.2015 N БС-4-11/20124@ "О социальном налоговом вычете";
6. АКДИ «Экономика и жизнь». URL: https://www.eg-online.ru/news/314342/ (дата обращения 04.03.2017)
7. Акимова В.М. Налог на доходы физических лиц. Комментарий (постатейный) к главе 23 НК РФ (в редакции федеральных законов от 04.12.07 г.): С примерами и заполнением отчетных форм (с учетом изменений, действующих в 2008 г.)
8. Апарышев И. В. Налог на доходы физических лиц // Аудиторские ведомости. - 2014. - № 4 .- С. 33-42.
9. Большухина, И. С. Налоговое планирование: учебное пособие. - УлГТУ, 2011.- С. 100
10. Бухгалтерский и налоговый учет: пути сближения, под ред. О.Н. Берг, "ГроссМедиа", "РОСБУХ". - 2010
11. Вещунова Н. Л., Фомина Л. Ф. Самоучитель по бухгалтерскому и налоговому учету: монография / - 6-е изд., перераб. и доп. - М. : Проспект, 2010.-С.120
12. Гражданкина В. Особенности сдачи налоговой декларации по различным каналам связи // Финансовая газета. - 2010.- N 42
13. Ефремова А.А. Типичные ошибки бухгалтерского и налогового учета.- :М.: КноРус, 2010. – с. 257
14. Журнал «Налоговая политика и практика».URL: http://nalogkodeks.ru/opredelenie-nalogovogo-statusa-fizlica-dlya-celejj-uplaty-ndfl/ (дата обращения 04.03.2017)
15. Журнал «Российский налоговый курьер».URL: http://www.rnk.ru/article/214438-red-qqsh-15-m9-izmeneniya-vstupayushchie-v-silu-s-2016-goda (дата обращения: 04.03.2017)
16. Кабирова Юлия. Изменения-2016 по НДФЛ // Журнал «Современный предприниматель». -2016.-№ 1
17. Косарева Т.Е., Юринова Л.А. и др. Налогообложение организаций и физических лиц: учебник.– СПб. : Изд-во СПбГУЭФ, 2011. – С. 5
18. Крохина Ю.А.. Налоговое право. Учебник, 2015.- С.15
19. Майбурова И.А. Налоги и налогообложение: Учебник.– М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – С. 7-8
20. Малис Н.И. и др. Налогообложение физических лиц: Учебное пособие. - М.: Магистр: НИЦ ИНФРА-М, 2014. – с. 10
21. Министерство финансов Российской Федерации. URL: http://info.minfin.ru/kons_doh_dyn.php (дата обращения 04.03.2017г.)
22. Министерство финансов Российской Федерации.URL: http://info.minfin.ru/kons_doh_dyn.php (дата обращения 04.03.2017.)
23. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: Учебник для ВУЗов. – Юрайт, 2011.-С.22-23
24. Перевозчикова Е. Новая декларация по налогу на прибыль // Российский бухгалтер. – 2011. - N 3.
25. Попова Л. В и др. Налоговый учет. – М.: Рид Групп, 2011.- с. 181
26. Российская Газета.URL: http://rg.ru/2016/05/03/s-25-maia-mogut-ostanovit-operacii-po-schetam-predprinimatelej.html (дата обращения 04.03.2017)
27. Семейный кодекс Российской Федерации от 29.12.1995 N 223-ФЗ (ред. от 30.12.2015)
28. ТК РФ, Статья 136, (в ред. Федерального закона от 30.06.2006 N 90-ФЗ)
29. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 30.12.2015)
30. Юманова М. А. Налог на доходы физических лиц: разъяснения // Учет в сфере образования. - 2011. - № 5. - С. 28-30

1. Источник: оперативные данные Росстата ↑

2. Источник: оперативные данные Росстата ↑

3. Источник: оперативные данные Росстата ↑

4. Источник: оперативные данные Росстата ↑

5. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: Учебник для ВУЗов. – Юрайт, 2011.-С.22-23 ↑

6. Крохина Ю.А.. Налоговое право. Учебник, 2015.- С.15 ↑

7. Апарышев И. В. Налог на доходы физических лиц // Аудиторские ведомости. - 2014. - № 4 .- С. 33-42. ↑

8. Косарева Т.Е., Юринова Л.А. и др. Налогообложение организаций и физических лиц: учебник.– СПб. : Изд-во СПбГУЭФ, 2011. – С. 5 ↑

9. Юманова М. А. Налог на доходы физических лиц: разъяснения // Учет в сфере образования. - 2011. - № 5. - С. 28-30 ↑

10. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) (ред. от 29.04.2016). ↑

11. на основе данных Федеральной налоговой службы. ↑

12. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) (ред. от 29.04.2016) ↑

13. там же ↑

14. Письмо ФНС России от 14.12.2015 N БС-4-11/21862@ (вместе с письмом Минфина России от 03.12.2015 N 03-04-07/70587) "О предоставлении стандартного налогового вычета" ↑

15. АКДИ «Экономика и жизнь». URL: https://www.eg-online.ru/news/314342/ (дата обращения 04.03.2017) ↑

16. Акимова В.М. Налог на доходы физических лиц. Комментарий (постатейный) к главе 23 НК РФ (в редакции федеральных законов от 04.12.07 г.): С примерами и заполнением отчетных форм (с учетом изменений, действующих в 2008 г.) ↑

17. Письмо ФНС России от 18.11.2015 N БС-4-11/20124@ "О социальном налоговом вычете"; ↑

18. Семейный кодекс Российской Федерации от 29.12.1995 N 223-ФЗ (ред. от 30.12.2015) ↑

19. Письмо ФНС России от 03.07.2015 N БС-4-11/11644@ (вместе с письмом Минфина России от 25.06.2015 N 03-04-07/36707) "О социальном налоговом вычете" ↑

20. Письмо ФНС России от 01.07.2015 N БС-4-11/11454@ "О предоставлении социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц" ↑

21. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) (ред. от 29.04.2016) ↑

22. Большухина, И. С. Налоговое планирование: учебное пособие. - УлГТУ, 2011.- С. 100 ↑

23. Майбурова И.А. Налоги и налогообложение: Учебник.– М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – С. 7-8 ↑

24. Министерство финансов Российской Федерации.URL: http://info.minfin.ru/kons_doh_dyn.php (дата обращения 04.03.2017.) ↑

25. Министерство финансов Российской Федерации. URL: http://info.minfin.ru/kons_doh_dyn.php (дата обращения 04.03.2017г.) ↑

26. Журнал «Налоговая политика и практика».URL: http://nalogkodeks.ru/opredelenie-nalogovogo-statusa-fizlica-dlya-celejj-uplaty-ndfl/ (дата обращения 04.03.2017) ↑

27. Ефремова А.А. Типичные ошибки бухгалтерского и налогового учета.- :М.: КноРус, 2010. – с. 257 ↑

28. Малис Н.И. и др. Налогообложение физических лиц: Учебное пособие. - М.: Магистр: НИЦ ИНФРА-М, 2014. – с. 10 ↑

29. Вещунова Н. Л., Фомина Л. Ф. Самоучитель по бухгалтерскому и налоговому учету: монография / - 6-е изд., перераб. и доп. - М. : Проспект, 2010.-С.120 ↑

30. Попова Л. В и др. Налоговый учет. – М.: Рид Групп, 2011.- с. 181 ↑

31. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 30.12.2015)

    ТК РФ, Статья 136, (в ред. Федерального закона от 30.06.2006 N 90-ФЗ) ↑

32. Кабирова Юлия. Изменения-2016 по НДФЛ // Журнал «Современный предприниматель». -2016.-№ 1 ↑

33. Российская Газета.URL: http://rg.ru/2016/05/03/s-25-maia-mogut-ostanovit-operacii-po-schetam-predprinimatelej.html (дата обращения 04.03.2017) ↑

34. Бухгалтерский и налоговый учет: пути сближения, под ред. О.Н. Берг, "ГроссМедиа", "РОСБУХ". - 2010 ↑

35. Перевозчикова Е. Новая декларация по налогу на прибыль // Российский бухгалтер. – 2011. - N 3. ↑

36. там же ↑

37. Гражданкина В. Особенности сдачи налоговой декларации по различным каналам связи // Финансовая газета. - 2010.- N 42 ↑

38. Журнал «Российский налоговый курьер».URL: http://www.rnk.ru/article/214438-red-qqsh-15-m9-izmeneniya-vstupayushchie-v-silu-s-2016-goda (дата обращения: 04.03.2017) ↑