Добавлен: 14.06.2023
Просмотров: 39
Скачиваний: 2
Среди товаров и услуг из набора базовых потребностей минимальный годовой прирост цен в октябре наблюдается в отношении продовольственных товаров без учета алкогольных напитков и табачных изделий (6,0%). Кроме этого, ниже среднего рост цен зафиксирован в отношении медикаментов (6,2%). Максимальные показатели годовой инфляции в рамках базового набора товаров и услуг в октябре статистика показала по одежде и обуви (9,8%).
В наборе, ориентированном на развитие, как и ожидалось, в лидерах снова оказались услуги зарубежного туризма, рост цен по которым в октябре по отношению к показателям того же месяца прошлого года составил 14,4%. Кроме этого, высокие темпы годовой инфляции по-прежнему наблюдаются по услугам дошкольного воспитания: по ним в октябре статистика зафиксировала рост цен в 11,1%. Как и в предыдущие месяцы, выше общего годового индекса инфляции оказывается рост цен на медицинские услуги (8,6% в октябре).
В целом цены по всем рассматриваемым категориям товаров и услуг показали схожую динамику — небольшое ускорение роста в октябре — что свидетельствует о том, что инфляция для низко- и высокодоходных групп населения на данном этапе различается незначительно.
В настоящем выпуске обзор в рамках данного раздела опирается на информацию о динамике розничного товарооборота. Эта статистика фиксирует продолжающееся снижение потребительской активности населения. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года, в октябре 2016 года общий розничный товарооборот в сопоставимых ценах сократился на 4,4%, а по итогам десяти месяцев года — на 5,3%. При этом по продовольственным товарам оборот в октябре и по итогам десяти месяцев сократился соответственно на 5,4% и 5,1%, по непродовольственным товарам — на 3,4% и 5,5% (см. Рисунок 7).
Рисунок 7 — Динамика оборота розничной торговли, платных услуг и общественного питания, в % к соответствующему периоду предыдущего года[4]
Примечание: *Включая напитки и табачные изделия. Статистика оборота платных услуг населению и общественного питания в октябре 2016 года на момент подготовки материала не опубликована.
Рисунок 8 — Динамика оборота розничной торговли, платных услуг и общественного питания за период спада 2014-2016 годов, в% к показателю октября 2014 года (октябрь 2014 года = 100%)
Сокращение общего объема розничного оборота товаров и услуг за весь период экономического спада — с октября 2014 года по октябрь 2016 года — достигло 14,9%. В отношении объема розничной торговли продовольственными товарами сокращение за этот период составило 14,9%, а в отношении непродовольственных товаров — 15,3%.
1.2 Факторы влияющие на доходы физических лиц
Уровень реальных доходов определяется на основе накапливаемых и используемых финансовых активов и материальных услуг из расчета на душу населения. Процесс формирования таких доходов учитывает абсолютно все виды доходов общества (как натуральных, так и денежных), различные фонды потребления (социальные выплаты, стипендии и т.п.), номинальная стоимость продукции подсобного хозяйства. Сумма реальных доходов учитывает вычет из нее обязательных платежей в госбюджет, расходы на поддержку культурно-бытовых учреждений и другие финансово-экономические взносы.
Итогом процесса формирования реальных доходов является общая сумма доходов, которую использует население в тот или иной период. Дабы определить качественную динамику такой доходности, эксперты делят общую сумму на предоставленный им ценовой индекс, связанный со стоимостью бытовых товаров и услуг. Такой подход позволяет достичь точной сопоставимости реальных доходов за различные временные промежутки.
Реальные доходы считаются одним из важнейших показателей материального уровня жизни населения и существенно влияют на рост производительности труда. В настоящее время появляются все новые и новые механизмы расчета реальной доходности, позволяющие эффективно корректировать прибыль, получаемую населением и разрабатывать пути ее увеличения.
В настоящее время принято выделять несколько основных источников реальных доходов населения:
– заработная плата и другие финансовые выплаты, полагающиеся работнику в случае принятия им участия в той или иной трудовой деятельности. Выплаты могут осуществляться как в денежном эквиваленте, так и в натуральной форме;
– доходы от владения собственностью. Сюда относятся выплаты, получаемые за сданные в аренду здания, землю и т.п.
– доходы от индивидуальной деятельности (частный бизнес, торговля и т.п.);
– предусмотренные законодательством льготные выплаты, выплаты по страховке, единоразовые пособия и т.п.;
– доходы, получаемые за счет содержания личного хозяйства – огорода, сада и т.д.
Несмотря на то, что количество источников реальных доходов населения достаточно велико, лишь некоторые из них можно по праву назвать действительно важными составляющими формирования бюджета. Как правило, большую часть прибыли приносит предпринимательская деятельность и социальные трансферы, процесс осуществления которых в настоящее время налажен достаточно качественно.
Величина потока реальных доходов населения зависит от того, какое количество материальных активов имеется у него в запасе. Недвижимость, земля, транспорт – все эти и многие другие ценности, при правильном их использовании, могут существенно улучшить финансовое положение члена общества и поднять его социальный статус. Кроме того, немаловажное значение имеет количество денежных средств, которые имеются в распоряжении того или иного представителя населения.
Между реальным доходом населения и его богатством существует качественная двухсторонняя связь, которая проявляется в том, что чем больше реальный доход, тем быстрее человек богатеет, и, наоборот, – чем богаче человек, тем быстрее растет его прибыль от того или иного рода трудовой деятельности.
Тем не менее, рост реальных доходов населения определяется не только факторами эффективного распределения богатства, которые формируются за счет активного и своевременного распределения конкретных видов источников прибыли. Большое значение имеет также уровень социально-экономической жизни в государстве и количество денежных поступлений в ту или иную его область. Кроме того, необходимо учитывать процесс индивидуального распределения доходов между отдельными семьями, контролирующийся различными объективными и субъективными финансовыми инструментами. К сожалению, на сегодняшний день, все эти инструменты несовершенны, поэтому их использование зачастую приводит к тому, что реальные доходы распределяются неравномерно.
ГЛАВА 2. ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
2.1 Принципы налогообложения
«Необходимость налогов предопределяется непосредственно функциями государства…налоги были и остаются основообразующими источниками государственных доходов.[5]
Ни одно государство не может нормально существовать без взимания налогов; в свою очередь налоги – это один из признаков государства.[6]
Налогообложение физических лиц является одним из основных источников финансовых ресурсов государства, а также выступает важным и необходимым элементом экономических отношений между государством и его гражданами. Эти экономические отношения известны еще с самого момента возникновения государства.[7]
Минимальный размер налогового бремени определяется суммой расходов государства на исполнение минимума его функций: управление, оборона, суд, охрана порядка и т.п.[8]
Налог на доходы физических лиц – это основной вид прямых налогов. Данный налог исчисляется в процентах от совокупного дохода каждого физического лица, при этом из совокупного дохода вычитаются законодательно утвержденные расходы или так называемые налоговые вычеты. Выделяется 5 групп налоговых вычетов: стандартные, имущественные, социальные, профессиональные, а также вычеты при переносе убытков на будущие периоды от операций с ценными бумагами. Более подробно все группы вычетов будут рассмотрены далее.[9]
Объектом данного налога являются физические лица, подразделяющиеся на 2 группы:
- физические лица – налоговые резиденты РФ, то есть лица, находящиеся на территории страны фактически не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев следующих подряд;
- физические лица – налоговые нерезиденты РФ, в случае если у них есть доход на территории РФ.[10]
Кроме того, необходимо определить все доходы, облагаемые и необлагаемые данным налогом. На рисунке 9 представлены все доходы, классифицируемые по признаку облагаемости налогом.
Доходы физических лиц
Доходы физических лиц, облагаемые налогом
Доходы физических лиц, не облагаемые налогом
- от продажи имущества, при условии, что оно находилось в собственности менее 3 лет.
- от сдачи имущества в аренду.
- доходы от различных выигрышей.
-доходы полученные от источников, находящихся за пределами РФ.
- иные доходы
- от продажи имущества, при условии, что оно находилось в собственности более 3 лет.
- доходы, полученные при процессе наследования.
- доходы, полученные в процессе дарения от члена семьи.
- иные доходы
Рисунок 9 – классификация доходов физических лиц[11]
Кроме того, в российском законодательстве определяется перечень лиц, обязанных ежегодно самостоятельно декларировать свой доход:
- физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями;
- физические лица, занимающиеся частной практикой, например, адвокаты, нотариусы, риелторы;
- физические лица по суммам, полученных от продажи имущества;
- физические лица по полученным от не налоговых агентов вознаграждениям;
- резиденты РФ по доходам, в случае получения их за пределами РФ;
- физические лица, по своим доходам, в случае если с них не был удержан налог налоговыми агентами;
- Физические лица, получившие любого рода выигрыши;
- Физические лица, имеющие доход от физических лиц путем дарения.[12]
2.2 Налоговые вычеты
Налог на доходы физических лиц рассчитывается по следующей формуле:
Размер налога = ставка налога * налоговая база (1)
В действующем налоговом законодательстве определены следующие ставки налогов:
а. 9% - по полученным дивидендам до 2015 года; по процентам от облигаций с ипотечным покрытием, эмитированным до 2017 года; по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием.
б. 13% - это основная ставка для налоговых резидентов, по данной ставке учитываются заработная плата, доходы от продажи имущества, доходы, полученные по договорам, а также доходы налоговых нерезидентов от осуществления трудовой деятельности.
в. 15% - по полученным дивидендам налоговыми нерезидентами от российских организаций.
г. 30% - по всем прочим доходам налоговых нерезидентов.
д. 35 % - выигрыши и призы, суммы экономии на процентах, процентных доходов по вкладам в банках (превышающие установленные размеры) и др. [13]
Налоговая база – это совокупность всех видов доходов, облагаемых налогом. При этом налоговая база рассчитывается отдельно по каждому виду дохода, в случае если они учитываются по разным ставкам. При этом налоговая база должна быть уменьшена на величину налоговым вычетом, при условии их наличия. Рассмотрим каждую группу налоговых вычетов:
1. стандартный вычет – это вычет, на который имеют право все работающие граждане РФ. Вычет предоставляется в случаях если у работника имеются несовершеннолетние дети, если работник является героем России, участником ВОВ.
В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.
Согласно пункту 3 статьи 218 Кодекса стандартный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.[14]
2. имущественный вычет – предоставляется в случаях, если налогоплательщик осуществил продажу имущества, покупку жилья, строительство жилого дома, приобретение участка под строительство жилого дома.